Regimi fiscali per le persone fisiche: Francia

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 5

Regime degli impatriati (impatriés)

Régime des impatriés

In vigorePer chi si trasferisce

Nessuna imposta sul reddito sul premio di impatriazione (effettivo o 30% della retribuzione netta) e sul 50% di alcuni redditi da investimento esteri; IFI solo sugli immobili in Francia

Dettagli

Per chi: Dipendenti e dirigenti senza domicilio fiscale in Francia nei 5 anni solari precedenti l'assunzione dell'incarico che trasferiscono il domicilio fiscale in Francia all'inizio dell'attività (assunzione diretta dall'estero o trasferimento infragruppo).
Come funziona: Esenzione dall'imposta sul reddito del premio di impatriazione (effettivo o, per opzione, il 30% della retribuzione netta imponibile) e della retribuzione per il lavoro all'estero (tetto complessivo del 50% della retribuzione, o del 20% per la parte estera), oltre al 50% di alcuni redditi passivi esteri; fino al 31 dicembre dell'ottavo anno successivo all'inizio dell'attività; la retribuzione imponibile non può essere inferiore al livello di mercato per ruoli analoghi. I contributi sociali si applicano normalmente.
Durata: Fino al 31 dicembre dell'8° anno dall'inizio del lavoro (agevolazione IFI fino al 31 dicembre del 5° anno dal trasferimento)
Come accedere: Nessuna domanda separata: le scelte (ad es. il premio forfettario del 30%) si indicano nella dichiarazione annuale 2042/2042-C la primavera successiva e gli importi esenti vanno nelle caselle 1DY/1EY; si può chiedere un interpello preventivo (rescrit).
Limiti e rischi: La retribuzione imponibile non può essere inferiore al livello di mercato per una posizione analoga; il regime cessa se lascia l'impresa ospitante; i contributi sociali sono dovuti (si può chiedere l'esenzione solo dai contributi pensionistici di base e complementari).
Base normativa: Code général des impôts, art. 155 B
Verificato: 4 novembre 2026

Regime fiscale della microimpresa (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

In vigorePer i lavoratori autonomi

Abbattimento forfettario delle spese: 71% / 50% / 34% del fatturato (almeno 305 EUR)

Dettagli

Per chi: Imprenditori individuali (compresi i microimprenditori) con fatturato al netto dell'IVA nel 2024 o 2025 non superiore a 203.100 EUR (vendite, alloggio) o 83.600 EUR (servizi, BIC/BNC) — per i redditi 2026.
Come funziona: Invece delle spese effettive, un abbattimento forfettario sul fatturato: 71% (vendite), 50% (servizi BIC), 34% (BNC), almeno 305 EUR; il resto è tassato con le aliquote progressive dell'imposta sul reddito insieme agli altri redditi.
Come accedere: Si applica automaticamente se il fatturato al netto dell'IVA del 2024 o 2025 non ha superato 203.100 EUR (vendite, alloggio) o 83.600 EUR (servizi); il fatturato si indica nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: Le spese effettive non si deducono anche se più alte; i contributi sociali all'URSSAF si pagano a parte.
Base normativa: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificato: 4 novembre 2026

Versamento forfettario liberatorio dell'imposta sul reddito (versement libératoire)

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

In vigorePer i lavoratori autonomi

Imposta dell'1% / 1,7% / 2,2% del fatturato invece delle aliquote progressive dell'imposta sul reddito

Dettagli

Per chi: Microimprenditori nel regime microfiscale il cui reddito di riferimento del nucleo (RFR) dell'anno N−2 non supera il limite per quota; l'opzione va presentata entro il 30 settembre dell'anno precedente.
Come funziona: L'imposta sul reddito si paga mensilmente o trimestralmente insieme ai contributi sociali come percentuale del fatturato: 1% (vendite, alloggio), 1,7% (altri BIC), 2,2% (BNC); assolve l'imposta ad aliquote progressive su tali redditi.
Come accedere: Opzione presso l'URSSAF entro il 30 settembre dell'anno precedente (per una nuova attività, entro la fine del 3° mese dalla costituzione). Il reddito di riferimento del nucleo (RFR) dell'anno N−2 non deve superare 29.315 EUR per una persona sola o 58.630 EUR per una coppia.
Limiti e rischi: Solo nel regime micro; l'imposta è dovuta sul fatturato anche in assenza di utile; i redditi vanno comunque indicati anche nella dichiarazione annuale.
Base normativa: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificato: 4 novembre 2026

Piano di risparmio in azioni (PEA)

Plan d'épargne en actions (PEA)

In vigorePer gli investitori

Guadagno sui prelievi dopo 5 anni esente dall'imposta sul reddito

Dettagli

Per chi: Maggiorenni con domicilio fiscale in Francia; un PEA per persona; versamenti fino a 150.000 EUR (PEA bancario).
Come funziona: Dividendi e plusvalenze su azioni europee all'interno del piano non sono tassati finché il denaro resta nel piano. Dopo 5 anni i prelievi sono esenti dall'imposta sul reddito, ma sul guadagno sono dovuti i prelievi sociali (prélèvements sociaux). Un prelievo entro 5 anni di solito chiude il piano.
Come accedere: Apra un PEA presso una banca o un assicuratore; è richiesto il domicilio fiscale in Francia.
Limiti e rischi: I prelievi sociali sul guadagno sono sempre dovuti; un prelievo entro 5 anni chiude il piano e fa scattare la tassazione; regole particolari valgono per chi lascia la Francia.
Base normativa: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Verificato: 4 novembre 2026

Contratto di assicurazione sulla vita (assurance-vie) di almeno 8 anni

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

In vigorePer gli investitori

Franchigia di 4.600 / 9.200 EUR l'anno e aliquota del 7,5%

Dettagli

Per chi: Titolari di contratti di assicurazione sulla vita di almeno 8 anni che effettuano un riscatto parziale o totale.
Come funziona: Ogni anno 4.600 EUR (9.200 EUR per una coppia) del guadagno da riscatto sono esenti. Il resto è tassato al 7,5% (la parte legata a premi oltre 150.000 EUR al 12,8%) o, per opzione, con le aliquote progressive.
Come accedere: Nessuna domanda separata: l'assicuratore trattiene un acconto del 7,5% al riscatto, mentre franchigia e aliquota definitiva si applicano nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: I prelievi sociali (CSG, CRDS) sul guadagno sono sempre dovuti; i non residenti sono soggetti a un regime di ritenuta distinto.
Base normativa: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.