Regimi fiscali per le persone fisiche: Austria

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 6

Agevolazione per il trasferimento (eliminazione del maggior onere fiscale)

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

In vigorePer chi si trasferisce

I redditi esteri sono tassati a un'aliquota media forfettaria di almeno il 15% invece che secondo la tariffa austriaca; dopo il 10° anno l'aliquota aumenta di 2 punti all'anno.

Dettagli

Per chi: Persone il cui trasferimento dall'estero promuove la scienza, la ricerca, l'arte o lo sport ed è quindi di interesse pubblico; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 10 anni dalla partenza.
Come funziona: Per la durata dell'attività di interesse pubblico, l'amministrazione finanziaria austriaca può eliminare il maggior onere fiscale derivante dal trasferimento sui redditi di fonte non austriaca (al di fuori del § 98); la base imponibile o l'imposta possono essere fissate forfettariamente, anche all'aliquota media precedente al trasferimento, ma non al di sotto del 15%.
Durata: Fino alla fine dell'anno in cui l'aliquota raggiunge per la prima volta il 48%; termina prima se si lascia l'Austria o si cessa l'attività.
Come accedere: Domanda al Finanzamt Österreich entro 6 mesi dal trasferimento, con l'elenco dei documenti che provano l'interesse pubblico.
Limiti e rischi: Non riguarda i redditi di fonte austriaca; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 10 anni dalla partenza. L'agevolazione decade se sono stati taciuti fatti rilevanti.
Base normativa: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Verificato: 4 novembre 2026

Deduzione per il trasferimento di scienziati e ricercatori

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

In vigorePer chi si trasferisce

Una deduzione del 30% dei redditi da attività scientifica tassati secondo la tariffa.

Dettagli

Per chi: Scienziati e ricercatori il cui trasferimento dall'estero è di interesse pubblico; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 5 anni dalla partenza.
Come funziona: Per 5 anni dal trasferimento, una deduzione del 30% dei redditi da attività scientifica tassati secondo la tariffa; non possono quindi essere dedotte altre spese legate al trasferimento. Cumulabile con il comma 1.
Durata: 5 anni dalla data del trasferimento.
Come accedere: Domanda al Finanzamt Österreich entro 6 mesi dal trasferimento; cumulabile con la Zuzugsbegünstigung principale.
Limiti e rischi: Non possono quindi essere dedotte altre spese legate al trasferimento; per gli ex residenti solo se sono trascorsi più di 5 anni dalla partenza.
Base normativa: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Verificato: 4 novembre 2026

Forfait di base delle spese d'impresa (Basispauschalierung)

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

In vigorePer i lavoratori autonomi

Le spese si considerano pari al 15% del fatturato (fino a 63.000 EUR) o al 6% (fino a 25.200 EUR) per attività di consulenza, scrittura, insegnamento e scientifiche.

Dettagli

Per chi: Lavoratori autonomi con contabilità per cassa, senza obbligo di tenuta delle scritture contabili e con un fatturato dell'anno precedente fino a 420.000 EUR (dal 2026).
Come funziona: Le spese si considerano pari al 15% del fatturato (max 63.000 EUR), o al 6% (max 25.200 EUR) per attività di consulenza, scrittura, conferenze, scientifiche e di insegnamento e per i redditi del § 22 n. 2; in aggiunta sono deducibili solo merci, salari e contributi previdenziali. L'utile è tassato secondo la tariffa ordinaria.
Come accedere: Si sceglie nella determinazione dell'utile nella dichiarazione annuale; richiede la contabilità per cassa e un fatturato dell'anno precedente non superiore a 420.000 EUR.
Limiti e rischi: In aggiunta sono deducibili solo merci, salari e contributi previdenziali. Dopo il passaggio alla determinazione ordinaria dell'utile si può tornare solo dopo 5 anni. I contributi SVS sono dovuti come di consueto.
Base normativa: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Verificato: 4 novembre 2026

Regime forfettario per le piccole imprese

Pauschalierung für Kleinunternehmer

In vigorePer i lavoratori autonomi

Le spese si considerano pari al 45% dei ricavi (fino a 24.750 EUR) o al 20% (fino a 11.000 EUR) per le imprese di servizi.

Dettagli

Per chi: Lavoratori autonomi con redditi ai sensi del § 22 o § 23 EStG il cui intero fatturato rientra nella franchigia IVA per le piccole imprese (§ 6(1) n. 27 UStG); non per membri di consigli di sorveglianza, soci-amministratori ai sensi del § 22 n. 2 o membri del consiglio di una fondazione.
Come funziona: Utile = ricavi meno spese forfettarie del 45% (max 24.750 EUR), o del 20% (max 11.000 EUR) per le imprese di servizi; in aggiunta sono deducibili i contributi previdenziali, le altre spese no. Tassato secondo la tariffa ordinaria.
Come accedere: Si sceglie nella dichiarazione annuale; il fatturato deve rientrare nella soglia della franchigia IVA per le piccole imprese (55.000 EUR).
Limiti e rischi: In aggiunta sono deducibili solo i contributi previdenziali; le altre spese effettive no. Dopo l'uscita volontaria si può tornare solo dopo 3 anni. Non per membri di consigli di sorveglianza o soci-amministratori ai sensi del § 22 Z 2.
Base normativa: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Verificato: 4 novembre 2026

Tassazione forfettaria degli sportivi

Sportlerpauschalierung

In vigorePer i lavoratori autonomi

Solo il 33% dei redditi derivanti dallo sport e dalla relativa pubblicità è tassato in Austria.

Dettagli

Per chi: Sportivi autonomi residenti in Austria che nel corso dell'anno gareggiano prevalentemente in manifestazioni e tornei all'estero.
Come funziona: Su domanda, il 33% del reddito annuo complessivo derivante dallo sport e dalla relativa pubblicità è tassato in Austria; le imposte estere su tale reddito non sono accreditate e la parte estera è considerata ai fini dell'aliquota sugli altri redditi (progressività).
Come accedere: Domanda nella dichiarazione annuale dell'anno interessato.
Limiti e rischi: Solo per sportivi autonomi che nel corso dell'anno gareggiano prevalentemente all'estero. Le imposte estere su questi redditi non sono accreditate e la parte estera aumenta l'aliquota sugli altri redditi.
Base normativa: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — testo citato in BFG RV/4100442/2014
Verificato: 4 novembre 2026

Aliquota speciale sui redditi di capitale (27,5%)

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

In vigorePer gli investitori

27,5% (depositi: 25%) invece della tariffa progressiva; l'imposta trattenuta dalla banca è definitiva.

Dettagli

Per chi: Residenti in Austria con dividendi, interessi e plusvalenze su titoli, derivati e cripto-attività.
Come funziona: I redditi di capitale sono tassati separatamente dagli altri redditi a un'aliquota speciale del 27,5% (depositi e conti bancari: 25%) invece che secondo la tariffa progressiva. Le banche austriache trattengono l'imposta (KESt) a titolo definitivo; i redditi su conti esteri vanno dichiarati personalmente alla stessa aliquota. Su domanda può applicarsi invece la tariffa ordinaria.
Come accedere: Automatico tramite una banca austriaca; i redditi su conti esteri e la richiesta della tariffa ordinaria vanno nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: Non si applica ai prestiti privati non erogati tramite una banca; la tariffa ordinaria può essere scelta solo per tutti questi redditi insieme.
Base normativa: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.