Regimi fiscali per le persone fisiche: Romania

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 5

Tassazione in base a norme di reddito fisse (attività indipendenti)

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

In vigorePer i lavoratori autonomi

10% su una norma di reddito annua fissa, indipendentemente dal reddito effettivo.

Dettagli

Per chi: Persone fisiche con attività indipendenti (PFA, imprese individuali) diverse dalle professioni liberali, in attività incluse nell'elenco del Ministero delle Finanze, il cui reddito lordo dell'anno precedente non ha superato l'equivalente di 25.000 EUR.
Come funziona: Imposta del 10% sulla norma di reddito annua fissata dalla direzione regionale delle finanze (almeno 12 salari minimi), indipendentemente dal reddito effettivo. CAS del 25% su una base scelta di almeno 12 salari minimi (24 se il reddito raggiunge 24) quando il reddito raggiunge 12 salari minimi; CASS del 10% sulla norma, con massimale di 72 salari minimi.
Come accedere: L'attività deve figurare nell'elenco del Ministero delle Finanze; l'opzione si dichiara nella Declarația unică.
Limiti e rischi: Non disponibile per le professioni liberali; se il reddito lordo dell'anno precedente ha superato l'equivalente di 25.000 EUR, dall'anno successivo si applica il sistema reale. CAS e CASS si pagano separatamente.
Base normativa: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Verificato: 4 novembre 2026

Redditi da diritti di proprietà intellettuale

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

In vigorePer i lavoratori autonomi

È tassato il 60% del reddito (deduzione forfettaria per costi del 40%); il sostituto d'imposta trattiene un'imposta definitiva del 10%.

Dettagli

Per chi: Autori, inventori e altri titolari di diritti che percepiscono da persone giuridiche royalties o compensi per diritti di proprietà intellettuale.
Come funziona: Il reddito netto è il lordo meno una deduzione forfettaria per costi del 40%; il sostituto d'imposta trattiene un'imposta definitiva del 10%. CAS e CASS seguono le regole per i redditi da attività indipendenti (soglie di 12 / 6 salari minimi).
Come accedere: Automatico se il pagamento è effettuato da una persona giuridica; eventuali contributi aggiuntivi passano dalla Declarația unică.
Limiti e rischi: Il CAS è dovuto se il reddito netto raggiunge 12 salari minimi, il CASS se raggiunge 6 salari minimi.
Base normativa: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Verificato: 4 novembre 2026

Redditi agricoli tassati in base a norme di reddito

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

In vigorePer i lavoratori autonomi

Reddito determinato con norme per ettaro / capo / colonia di api, tassato al 10%; entro le superfici e le consistenze fissate dal Codice — esente.

Dettagli

Per chi: Persone fisiche (non PFA) che coltivano colture elencate o allevano animali e api elencati e vendono i prodotti allo stato naturale.
Come funziona: Il reddito è determinato con norme per ettaro / capo / colonia di api e tassato al 10%; entro le superfici e le consistenze di bestiame fissate dal Codice non è imponibile.
Come accedere: Il reddito si dichiara nella Declarația unică; non serve una PFA.
Limiti e rischi: Solo per la vendita di prodotti allo stato naturale, senza trasformazione; i contributi sociali seguono le regole generali.
Base normativa: Codul fiscal, art. 103–107
Verificato: 4 novembre 2026

Esenzione dall'imposta sul reddito per ricerca, sviluppo e innovazione

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

In vigorePer i lavoratori dipendenti

Esenzione dall'imposta sul reddito del 10% sulla retribuzione per il lavoro su progetti di R&S, fino ai costi del personale previsti nel budget del progetto.

Dettagli

Per chi: Dipendenti inseriti nel gruppo di un progetto di ricerca, sviluppo e innovazione (OG 57/2002) con indicatori di risultato definiti.
Come funziona: La retribuzione per il lavoro sul progetto è esente dall'imposta sul reddito del 10% fino ai costi del personale previsti nel budget del progetto; è richiesto un libro paga separato per progetto. La norma non esenta da CAS, CASS o CAM.
Durata: Per il periodo in cui si fa parte del gruppo di progetto.
Come accedere: Applicata dal datore di lavoro tramite un libro paga separato per ciascun progetto.
Limiti e rischi: Non esenta da CAS, CASS o CAM.
Base normativa: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Verificato: 4 novembre 2026

Esenzione per le persone con disabilità grave o accentuata

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

In vigoreAltri

Esenzione dall'imposta sul reddito per salari, lavoro autonomo, proprietà intellettuale, pensioni e redditi agricoli.

Dettagli

Per chi: Persone con disabilità grave o accentuata (handicap grav sau accentuat).
Come funziona: Esenzione dall'imposta sul reddito per salari, attività indipendenti, proprietà intellettuale, pensioni e redditi agricoli.
Come accedere: Consegnare al sostituto d'imposta (datore di lavoro, ente pensionistico) il certificato valido del grado di disabilità.
Limiti e rischi: L'esenzione riguarda solo l'imposta sul reddito; i contributi sociali seguono le regole generali.
Base normativa: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.