Regimi fiscali per le persone fisiche: Brasile

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 8

Microimprenditore individuale (MEI): versamento mensile fisso

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

In vigorePer i lavoratori autonomi

Circa 81–87 BRL al mese nel 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 e/o ISS 5) invece delle imposte sugli utili e sul fatturato.

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Per chi: Imprenditori individuali con ricavi lordi fino a 81.000 BRL l'anno in attività consentite (Allegato XI, Resolução CGSN 140/2018), con un'unica sede, senza partecipazioni in altre società e con al massimo un dipendente retribuito con il salario minimo.
Come funziona: Un versamento mensile fisso DAS sostituisce IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI e il contributo del datore di lavoro: 5% del salario minimo contributivo come contributo INSS del titolare più 1 BRL di ICMS e/o 5 BRL di ISS.
Come accedere: I nuovi imprenditori si registrano sul Portal do Empreendedor; le imprese già nel Simples Nacional optano per il Simei sul portale del Simples Nacional tra il primo e l'ultimo giorno lavorativo di gennaio, con effetto dal 1° gennaio.
Limiti e rischi: Contributo INSS solo sul salario minimo contributivo (con diritti pensionistici corrispondenti); non elimina IOF, l'imposta sui redditi da investimenti e sulle plusvalenze né l'FGTS; solo imprenditori individuali (non società); il superamento del limite di ricavi comporta un'imposta aggiuntiva sull'eccedenza o l'esclusione dal regime.
Base normativa: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Verificato: 10 novembre 2026

Partecipazione dei dipendenti agli utili (PLR): scaglioni ridotti separati

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

In vigorePer i lavoratori dipendenti

I primi 8.214,40 BRL di PLR l'anno sono esenti; il resto è tassato secondo scaglioni separati, senza sommarsi allo stipendio.

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Per chi: Dipendenti che ricevono una partecipazione agli utili o ai risultati in base a un accordo con i dipendenti conforme alla Lei 10.101/2000.
Come funziona: La PLR è tassata separatamente e a titolo definitivo alla fonte secondo propri scaglioni annuali (da maggio 2025: 0% fino a 8.214,40 BRL, poi 7,5–27,5%) e non si somma agli altri redditi nella dichiarazione annuale.
Come accedere: Automatica: il datore di lavoro applica la ritenuta secondo la tabella PLR; è necessario un accordo PLR ai sensi della Lei 10.101/2000.
Limiti e rischi: Non più di due pagamenti l'anno; è ammessa solo la PLR ai sensi della Lei 10.101/2000.
Base normativa: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Verificato: 10 novembre 2026

Quota aggiuntiva esente delle pensioni dai 65 anni

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

In vigorePer i pensionati

1.903,98 BRL di pensione al mese sono esenti da imposta.

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Per chi: Persone di 65 anni o più che percepiscono una pensione dalla previdenza sociale pubblica, da un ente di diritto pubblico o da un fondo pensione privato.
Come funziona: Dal mese in cui la persona compie 65 anni, 1.903,98 BRL di pensione al mese sono esenti — in aggiunta alla fascia esente ordinaria degli scaglioni mensili.
Come accedere: Applicata automaticamente dall'ente erogatore della pensione; indicata come reddito esente nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: Solo pensioni (pubbliche, di enti di diritto pubblico, di fondi pensione privati), non stipendi né altri redditi.
Base normativa: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificato: 10 novembre 2026

Esenzione delle pensioni delle persone con malattie gravi

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

In vigorePer i pensionati

L'intera pensione è esente dall'imposta sul reddito.

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Per chi: Pensionati (compresi i militari in quiescenza) la cui pensione deriva da un infortunio in servizio, o che sono affetti da una malattia compresa nell'elenco di legge (cancro, gravi malattie cardiache, renali o epatiche, Parkinson, sclerosi multipla, AIDS e altre).
Come funziona: La pensione è interamente esente sulla base di un referto medico specialistico, anche se la malattia è insorta dopo il pensionamento.
Come accedere: Consegnare all'ente erogatore della pensione un referto medico specialistico; indicare la pensione come esente nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: Solo redditi da pensione (proventos de aposentadoria ou reforma), non lo stipendio di una persona che lavora affetta dalla stessa malattia; solo le malattie comprese nell'elenco di legge.
Base normativa: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificato: 10 novembre 2026

Esenzione delle plusvalenze su azioni con vendite fino a 20.000 BRL al mese

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

In vigorePer gli investitori

Le plusvalenze sulle vendite di azioni fino a 20.000 BRL al mese sono esenti da imposta.

Dettagli

Per chi: Persone fisiche residenti che vendono azioni sul mercato a pronti della borsa od oro come attività finanziaria.
Come funziona: Le plusvalenze nette sono esenti se le vendite complessive di azioni (e separatamente di oro) nel mese non superano 20.000 BRL.
Come accedere: Automatica; indicare la plusvalenza come esente nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: La soglia riguarda le vendite del mese, non le plusvalenze; solo azioni sul mercato a pronti e oro; oltre la soglia la plusvalenza del mese è tassata.
Base normativa: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificato: 10 novembre 2026

Esenzione delle plusvalenze sulla vendita dell'abitazione

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

In vigorePer gli investitori

Nessuna imposta sulle plusvalenze sulla vendita.

Dettagli

Per chi: Persone fisiche residenti che vendono il loro unico immobile, o che vendono un'abitazione e reinvestono in un'abitazione in Brasile.
Come funziona: Le plusvalenze sono esenti (1) sulla vendita del proprio unico immobile per un importo fino a 440.000 BRL se non è avvenuta un'altra vendita negli ultimi 5 anni; (2) sulla vendita di un'abitazione se il ricavato è investito in un'abitazione in Brasile entro 180 giorni dal contratto.
Durata: Reinvestimento entro 180 giorni dal contratto di vendita.
Come accedere: Richiedere l'esenzione nella dichiarazione annuale dell'anno della vendita.
Limiti e rischi: L'esenzione per l'unico immobile può essere utilizzata una volta ogni 5 anni; reinvestimento solo in abitazioni in Brasile entro 180 giorni.
Base normativa: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Verificato: 10 novembre 2026

Investimenti finanziari esteri ed entità controllate: 15% nella dichiarazione annuale

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

In vigorePer gli investitori

Aliquota piatta del 15% invece degli scaglioni progressivi fino al 27,5%; gli utili su cambi relativi a conti infruttiferi non sono tassati.

Dettagli

Per chi: Persone fisiche residenti in Brasile con investimenti finanziari all'estero (conti, fondi, titoli e altro) o entità estere controllate.
Come funziona: I redditi da investimenti finanziari esteri e gli utili (dividendi) delle entità estere controllate si dichiarano separatamente nella dichiarazione annuale e sono tassati al 15% senza deduzioni; gli utili delle entità controllate passive o situate in giurisdizioni a regime fiscale privilegiato sono tassati ogni 31 dicembre anche se non distribuiti.
Come accedere: Sezione separata della dichiarazione annuale (DAA); l'imposta si paga con il conguaglio annuale.
Limiti e rischi: L'imposta estera è accreditata solo in base a una convenzione fiscale o alla reciprocità; il credito non utilizzato non è riportabile; nessuna deduzione.
Base normativa: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Verificato: 10 novembre 2026

Imposta minima sui redditi elevati e 10% sui dividendi

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

In vigoreAltri

Non un'agevolazione: aliquota effettiva di almeno il 10% sui redditi da 1.200.000 BRL; si applica un riduttore se l'imposta societaria e quella personale insieme superano il 34 / 40 / 45%.

Dettagli

Per chi: Residenti con reddito complessivo superiore a 600.000 BRL l'anno (compresi dividendi e redditi esenti); percettori di dividendi superiori a 50.000 BRL al mese da una stessa società.
Come funziona: Non un'agevolazione ma una soglia minima: dal 2026 l'aliquota dell'imposta minima cresce linearmente dallo 0% (600.000 BRL) al 10% (1.200.000 BRL e oltre) sul reddito complessivo, al netto dell'IRPF già pagata; i dividendi superiori a 50.000 BRL al mese da una stessa società sono soggetti a una ritenuta del 10% a titolo di acconto.
Come accedere: Automatica nella dichiarazione annuale dal 2027 (per il 2026); la società applica la ritenuta del 10% sui dividendi.
Limiti e rischi: Non si applica ai dividendi da utili fino al 2025 la cui distribuzione è stata deliberata entro il 31.12.2025; plusvalenze, libretti di risparmio (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA e gli altri redditi elencati sono esclusi dalla base.
Base normativa: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Verificato: 10 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.