Regimi fiscali per le persone fisiche: Spagna

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 7

Regime speciale per chi si trasferisce in Spagna (Legge Beckham)

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

In vigorePer chi si trasferisce

24% sui redditi di lavoro e altri redditi fino a 600.000 EUR (47% oltre); i redditi esteri diversi da quelli di lavoro non sono tassati

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Per chi: Persone diventate residenti fiscali in Spagna a seguito del trasferimento e non residenti nei 5 periodi precedenti: con contratto di lavoro (compreso il telelavoro e il visto per telelavoro internazionale), amministratori di società, imprenditori con attività innovativa riconosciuta, professionisti altamente qualificati di start-up e R&S; non per gli sportivi professionisti.
Come funziona: Tassazione secondo le regole dei non residenti: 24% sui redditi di lavoro e altri redditi fino a 600.000 EUR, 47% oltre; redditi da risparmio con scala separata; i redditi esteri (diversi da quelli di lavoro) non sono tassati; anno di arrivo più 5 anni; imposta patrimoniale solo sui beni in Spagna.
Durata: Anno di arrivo e i 5 anni successivi
Come accedere: Presentare la comunicazione Modelo 149 entro 6 mesi dall'inizio del lavoro in Spagna; la dichiarazione annuale è il Modelo 151 invece della Renta ordinaria. Si può rinunciare a novembre–dicembre prima dell'anno in cui la rinuncia ha effetto.
Limiti e rischi: Tutti i redditi di lavoro sono considerati spagnoli, anche per il lavoro all'estero; i redditi non possono essere compensati tra loro e le deduzioni personali dell'IRPF non si applicano; imposta patrimoniale solo sui beni in Spagna.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Verificato: 4 novembre 2026

Regime forfettario dei «módulos» (estimación objetiva)

Método de estimación objetiva (módulos)

In vigorePer i lavoratori autonomi

Il reddito è fissato in base a moduli fissi invece che sui dati effettivi

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Per chi: Lavoratori autonomi in attività elencate nell'ordinanza annuale dei moduli, con ricavi dell'anno precedente fino a 150.000 EUR (di cui fatturati a imprese fino a 75.000 EUR), attività agricole fino a 250.000 EUR, acquisti fino a 150.000 EUR.
Come funziona: Il reddito è determinato in base a indicatori fissi (moduli: superficie, personale, potenza ecc.) invece che sui dati effettivi ed è tassato con la scala generale dell'IRPF; si applica insieme a un regime IVA speciale; la rinuncia vincola alla determinazione diretta per 3 anni.
Come accedere: Si applica automaticamente se l'attività è elencata nell'ordinanza annuale dei moduli (per il 2026, Orden HAC/1425/2025) e i limiti non sono superati; la rinuncia vincola alla determinazione diretta per 3 anni.
Limiti e rischi: Limiti dell'anno precedente: ricavi 150.000 EUR (di cui da clienti business 75.000 EUR), acquisti 150.000 EUR; si applica insieme a un regime IVA speciale; i contributi previdenziali si pagano a parte.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Verificato: 4 novembre 2026

Determinazione diretta semplificata del reddito

Estimación directa simplificada

In vigorePer i lavoratori autonomi

Spese effettive più un importo forfettario per accantonamenti e spese difficili da documentare (fino a 2.000 EUR all'anno)

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Per chi: Lavoratori autonomi e professionisti con volume d'affari netto dell'anno precedente fino a 600.000 EUR che non hanno rinunciato alla modalità semplificata.
Come funziona: Reddito = ricavi meno spese effettive, più una deduzione forfettaria stabilita per regolamento per accantonamenti e spese difficili da documentare (massimo 2.000 EUR all'anno); tassato con la scala generale dell'IRPF.
Come accedere: Si applica automaticamente se il volume d'affari dell'anno precedente non ha superato 600.000 EUR e non si è rinunciato alla variante semplificata.
Limiti e rischi: Dopo la rinuncia o l'esclusione, determinazione diretta ordinaria per 3 anni; i contributi previdenziali (RETA) si pagano a parte.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Verificato: 4 novembre 2026

Esenzione per il lavoro svolto all'estero (art. 7.p)

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

In vigorePer i lavoratori dipendenti

Esenzione fino a 60.100 EUR all'anno della retribuzione per i giorni lavorati all'estero

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Per chi: Dipendenti residenti in Spagna che lavorano fisicamente all'estero per un'entità non residente o una stabile organizzazione estera in un paese con un'imposta analoga (non paradiso fiscale; basta una convenzione contro le doppie imposizioni con scambio di informazioni).
Come funziona: Esenzione IRPF della retribuzione per i giorni lavorati all'estero, fino a 60.100 EUR all'anno.
Come accedere: Si fa valere nella dichiarazione annuale Renta; servono le prove dei giorni lavorati all'estero e del fatto che il lavoro è stato svolto per una società non residente o una stabile organizzazione estera.
Limiti e rischi: Non applicabile ai paradisi fiscali; non cumulabile con il regime delle indennità esenti per i lavoratori distaccati (excesos): se ne può scegliere solo uno.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Verificato: 4 novembre 2026

Detrazione per i redditi ottenuti a Ceuta o Melilla

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

In vigoreAltri

Detrazione del 60% dell'imposta sui redditi ottenuti a Ceuta o Melilla

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Per chi: Persone fisiche con residenza abituale ed effettiva a Ceuta o Melilla.
Come funziona: Una detrazione del 60% dell'IRPF statale e regionale dovuta sui redditi ottenuti a Ceuta o Melilla; dopo 3 anni di residenza anche sui redditi di altra provenienza se almeno un terzo del patrimonio netto si trova lì.
Come accedere: Si applica nella dichiarazione annuale Renta.
Limiti e rischi: Non per tutti i redditi (ad es. fondi d'investimento solo se tutti gli attivi sono a Ceuta o Melilla); per i redditi di altra provenienza servono 3 anni di residenza e un terzo del patrimonio netto situato lì.
Base normativa: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Verificato: 4 novembre 2026

Esenzione per gli over 65 sulla vendita dell'abitazione principale o sul reinvestimento in rendita vitalizia

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

In vigorePer i pensionati

0% di IRPF sulla plusvalenza dalla vendita dell'abitazione principale

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Per chi: Residenti in Spagna con più di 65 anni (o in condizione di grave non autosufficienza) che vendono l'abitazione principale o altri beni.
Come funziona: La plusvalenza dalla vendita dell'abitazione principale è totalmente esente da IRPF. La plusvalenza dalla vendita di altri beni non è tassata se il ricavato (fino a 240.000 EUR in totale) è investito in una rendita vitalizia entro 6 mesi.
Come accedere: Si dichiara nella Renta dell'anno della vendita.
Limiti e rischi: L'abitazione deve essere la residenza principale; per la rendita, al massimo 240.000 EUR, e il riscatto anticipato dei diritti della rendita fa decadere l'agevolazione.
Base normativa: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Verificato: 4 novembre 2026

Detrazione per investimenti in società di nuova o recente costituzione

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

In vigorePer gli investitori

Detrazione del 50% sull'investimento fino a 100.000 EUR all'anno

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Per chi: Residenti che sottoscrivono azioni o quote di una nuova società (S.A., S.L. ecc.) alla costituzione o in un aumento di capitale entro 5 anni (7 per le start-up) dalla costituzione; patrimonio netto della società fino a 400.000 EUR, non quotata; partecipazione insieme ai familiari al massimo del 40%.
Come funziona: Una detrazione del 50% dell'importo investito (base fino a 100.000 EUR all'anno). Le quote devono essere detenute per più di 3 e meno di 12 anni; l'investitore può anche apportare alla società il proprio know-how imprenditoriale.
Come accedere: Si fa valere nella dichiarazione Renta dell'anno dell'investimento.
Limiti e rischi: La società non può svolgere attività di gestione patrimoniale né proseguire un'attività esercitata in precedenza in altra forma; se una regione concede una propria detrazione per lo stesso importo, la detrazione statale non si applica.
Base normativa: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.