Steuerliche Ansässigkeit: so funktioniert die Prüfung

Der Dienst bestimmt, in welchem Staat Sie steuerlich ansässig sind, wenn Ihr Leben mit zwei Ländern verbunden ist. Die Prüfung ist kostenlos, ohne Registrierung und dauert wenige Minuten.

Wo Sie Steuern zahlen

Drei Schritte

Land wählen. Staatsangehörigkeit, der andere Staat, mit dem Sie verbunden sind, das Steuerjahr und — falls Sie dieses Jahr umgezogen sind — das Datum des Weg- oder Zuzugs.
Fragen beantworten. Wohnung, Familie, Arbeit, Anzahl der Tage, Staatsangehörigkeit — nur die Fragen, die in Ihrer Situation nötig sind. Wenn Sie eine Antwort nicht kennen, wählen Sie „Weiß nicht“: Das Ergebnis zeigt beide Varianten.
Ergebnis erhalten. In welchem Staat Sie ansässig sind, welche Steuern wo zu zahlen sind und auf welchen Vorschriften das beruht.

Für wen

Für alle, die aus Deutschland ins Ausland gezogen sind und wissen möchten, welcher Staat was besteuert
Für alle, die aus dem Ausland für deutsche Auftraggeber oder Arbeitgeber arbeiten — oder von Deutschland aus für ausländische
Für alle, die eine Wohnung, Familie oder ein Geschäft sowohl in Deutschland als auch in einem anderen Staat haben
Für alle, die nach Jahren im Ausland nach Deutschland zurückkehren

Erfasste Staaten

Der Dienst prüft die Ansässigkeitsregeln folgender Staaten zusammen mit ihren Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland: Österreich, Schweiz, Vereinigtes Königreich, Niederlande, Frankreich, Italien, Spanien, Portugal, Schweden, Polen, Tschechien, Ungarn, Rumänien, Türkei, USA, Kanada, Argentinien, Brasilien, Ukraine, China, Taiwan, Indien, Japan, Singapur, Malaysia, Bangladesch und Pakistan. Mit Brasilien besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen.

So entsteht das Ergebnis

Zuerst das innerstaatliche Recht beider Staaten: Tagesgrenzen, Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Staatsangehörigkeit.
Gelten Sie in beiden Staaten als ansässig, greift die Kollisionsregel des Artikels 4 des Doppelbesteuerungsabkommens: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit, Verständigungsverfahren.
Bei wertenden Kriterien werden Rechtsprechung und Verwaltungsauffassungen berücksichtigt; die Skala „Verlässlichkeit des Ergebnisses“ zeigt, wie stark das Ergebnis davon abhängt.
Für einzelne Einkunftsarten — Gehalt, Dividenden, Renten, Mieten usw. — die Regeln des Abkommens: welcher Staat besteuern darf und wie die Doppelbesteuerung vermieden wird.

Was Sie erhalten

Ein Ergebnis zur Ansässigkeit mit Begründung und Links zu Gesetzen, Abkommen und Gerichtsentscheidungen.
Welche Steuern wo zu zahlen sind; für angegebene Einkünfte — Steuersätze, Anrechnung und der noch zu zahlende Betrag.
Nächste Schritte: Ansässigkeitsbescheinigung, Pflichten in jedem Staat, was beim Wegzug zu tun ist, Wegzugsteuer, Aufteilung des Umzugsjahres.
Eine Prüfung des Vorjahres mit denselben Antworten, ein PDF-Bericht und ein teilbarer Link zum Ergebnis.

Fragen

Ich lebe im Ausland — zahle ich noch Steuern in Deutschland?

Das hängt von Ihrer Wohnung ab. Behalten Sie in Deutschland eine Wohnung, die Sie jederzeit nutzen können, haben Sie dort einen Wohnsitz (§ 8 AO) und sind unbeschränkt steuerpflichtig — unabhängig von der Zahl der Tage und auch dann, wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen im Ausland liegt; dieser zählt erst bei der Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens (BFH, I R 74/16). Sieht Sie auch der andere Staat als ansässig an, entscheidet Art. 4 des Abkommens. Ohne Wohnung in Deutschland und ohne ununterbrochenen Aufenthalt von mehr als sechs Monaten besteuert Deutschland nur Einkünfte aus deutschen Quellen, etwa Arbeitslohn für Arbeit, die in Deutschland ausgeübt wird (beschränkte Steuerpflicht, § 49 EStG).

Was ist steuerliche Ansässigkeit?

Der Status, der einem Staat erlaubt, alle Ihre Einkünfte zu besteuern, auch die aus dem Ausland. In Deutschland ist unbeschränkt steuerpflichtig, wer hier einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat (§ 1 Abs. 1 EStG). Gewöhnlicher Aufenthalt ist jedenfalls ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten, und zwar ab dem ersten Tag; kurze Unterbrechungen zählen mit, und die Frist ist nicht an das Kalenderjahr gebunden. Ausgenommen sind Aufenthalte nur zu Besuchs-, Erholungs-, Kur- oder ähnlichen privaten Zwecken bis zu einem Jahr (§ 9 AO). Andere Staaten wenden eigene Kriterien an, etwa eine Zahl von Tagen oder den Mittelpunkt der Lebensinteressen.

Ist das eine Steuer- oder Rechtsberatung?

Nein. Es ist ein Informationsdienst, der zeigt, wie die Vorschriften auf Ihre Antworten anzuwenden sind. Finanzbehörden und Gerichte können Ihre Umstände anders beurteilen; lassen Sie sich vor wichtigen Entscheidungen steuerlich beraten.

Werden meine Antworten gespeichert?

Nein. Die Berechnung läuft in Ihrem Browser, und Ihre Antworten werden nirgendwohin gesendet. Für die Statistik erhöhen wir nur anonyme Tageszähler um 1 (zum Beispiel „Österreich → ansässig in Österreich“) — ohne IP-Adresse, Cookies oder Kennungen.

Ist der Dienst kostenlos?

Ja, vollständig und ohne Registrierung.

Datenschutz

Ihre Antworten werden in Ihrem Browser verarbeitet und nicht an den Server gesendet; Registrierung und Cookies sind nicht nötig. Für die Statistik zählen wir anonym nur das Land und das Gesamtergebnis. Mehr in der Datenschutzerklärung.

Wichtig

Das Ergebnis ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung: Es hängt von Ihren Antworten und von Umständen ab, die der Dienst nicht sieht, und das Recht ändert sich. Wie wir mit Quellen arbeiten, steht in der Methodik. Um das Ergebnis richtig anzuwenden, wenden Sie sich an eine Fachperson.

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