Steuerlich ansässig in Argentinien oder in Deutschland?

Argentinien zählt keine Tage: Ein Ausländer wird ab dem 1. des Monats ansässig, der auf den Erhalt einer Daueraufenthaltsberechtigung oder den Ablauf von 12 Monaten mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen folgt; Abwesenheiten von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht. Argentinische Staatsangehörige sind ansässig, wo immer sie leben, bis sie den Status verlieren. Ansässige zahlen die Impuesto a las Ganancias auf ihr Welteinkommen und jährlich die Vermögensteuer (Bienes Personales) auf ihr Vermögen in Argentinien und im Ausland. Deutschland behandelt Sie wegen einer Wohnung (§ 8 AO) oder eines zusammenhängenden Aufenthalts von mehr als sechs Monaten (§ 9 AO) als unbeschränkt steuerpflichtig. Die Doppelansässigkeit löst Art. 4 Abs. 2 des DBA Deutschland–Argentinien vom 13. Juli 1978 in der Fassung des Protokolls von 1996.

Status prüfen: Deutschland und Argentinien

Kostenlos, ohne Registrierung, etwa 3 Minuten. Ergebnis nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) und der Abgabenordnung (AO), verglichen mit dem in Argentinien geltenden Recht und dem Doppelbesteuerungsabkommen.

Wann Sie in Argentinien steuerlich ansässig sind

Argentinien bestimmt die Ansässigkeit natürlicher Personen vor allem nach Staatsangehörigkeit und Migrationsstatus, nicht nach der Zahl der Tage. Ein argentinischer Staatsangehöriger ist ansässig, bis er diesen Status nach art. 117 LIG verliert; ein Ausländer wird ansässig, wenn er eine Daueraufenthaltsberechtigung erhält oder 12 Monate mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen dort lebt.

Ein Ausländer mit Daueraufenthaltsberechtigung (residencia permanente) ist ab dem 1. des Monats nach ihrem Erhalt in Argentinien ansässig, unabhängig von der Zahl der Tage im Land.

Ohne Daueraufenthaltsberechtigung wird ein Ausländer nach 12 Monaten Aufenthalt in Argentinien mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen ansässig. Abwesenheiten von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht. Die Ansässigkeit beginnt am 1. des Folgemonats; enden die 12 Monate im Dezember, sind Sie daher erst ab 1. Januar des Folgejahres ansässig.

Art. 123 LIG nimmt bestimmte Gruppen von Ausländern auch nach 12 Monaten in Argentinien von der Ansässigkeit aus: diplomatisches und konsularisches Personal, Vertreter internationaler Organisationen, Personen, die aus nachgewiesenen beruflichen Gründen höchstens 5 Jahre dort sind, Studierende und Forschende mit Stipendium. Außerdem kann ein Ausländer ohne Daueraufenthaltsberechtigung ARCA vorab nachweisen, dass sein Aufenthalt nicht auf die Absicht eines dauerhaften Wohnens schließen lässt (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación).

Ein in Argentinien Ansässiger (Staatsangehöriger oder Ausländer) verliert den Status, wenn er eine Daueraufenthaltsberechtigung in einem anderen Staat erhält oder sich 12 Monate ununterbrochen im Ausland aufhält (Besuche von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht). Der Verlust tritt am 1. des Folgemonats ein. Wer als Staatsangehöriger in seinen Heimatstaat zieht, erhält dort keine Daueraufenthaltsberechtigung — für ihn gilt die Zwölfmonatsregel.

Der Verlust der Ansässigkeit wirkt nicht für jemanden, der nach Erlangung der Ansässigkeit in einem anderen Staat weiter in Argentinien lebt oder dorthin zurückkehrt: art. 122 LIG wendet eigene Kriterien zur Auflösung der Doppelansässigkeit an. Besteht mit dem anderen Staat ein DBA — wie mit Deutschland —, gelten nach art. 3 RG 4236 dessen Regeln; sonst die Kriterien des art. 122.

Das erste Kriterium des art. 122: ob Sie eine ständige Wohnung in Argentinien behalten — eine Wohnung, die Ihnen ununterbrochen zur Verfügung steht (Eigentum, Miete oder überlassen), keine Unterkunft für kurze Aufenthalte.

Haben Sie nur in Argentinien eine ständige Wohnung, sind Sie dort nach art. 122 (a) ansässig. Haben Sie in beiden Staaten eine Wohnung, entscheidet der Mittelpunkt der Lebensinteressen (art. 122 (b)).

Mittelpunkt der Lebensinteressen ist der Staat der insgesamt engsten persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen; liegen diese in verschiedenen Staaten, gibt ARCA den persönlichen den Vorrang (art. 3 RG 4236).

Ist der Mittelpunkt der Lebensinteressen nicht bestimmbar, entscheidet der gewöhnliche Aufenthalt: Sie sind in Argentinien ansässig, wenn Sie sich im Kalenderjahr länger dort aufgehalten haben als im Staat Ihrer anderen Ansässigkeit (art. 284 Reglamentación).

Bei gleich langem Aufenthalt in beiden Staaten bleibt nur ein argentinischer Staatsangehöriger in Argentinien ansässig (art. 122 (d)).

Bei argentinischen Staatsangehörigen werden keine Tage gezählt: Die Ansässigkeit dauert an, bis einer der Verlustgründe des art. 117 LIG eintritt.

Im Jahr des Erhalts der Erlaubnis behandelt Argentinien Sie erst ab dem 1. des Folgemonats als ansässig; davor werden Sie als nicht Ansässiger besteuert.

Bis zum Beginn der Ansässigkeit werden Einkünfte aus argentinischen Quellen wie die eines nicht Ansässigen besteuert (Abzug von 35 % auf ein vermutetes Einkommen).

Argentinien teilt das Jahr: Der Status ändert sich ab dem 1. des Monats nach dem Ereignis. Den Verlust müssen Sie ARCA nachweisen (art. 2 RG 4236, art. 25 RG 5803/2025).

Die Beweislast für den Verlust trägt der Steuerpflichtige (art. 2 RG 4236).

Das Ergebnis ist «wahrscheinlich», weil ARCA Sie erst nach Vorlage der Nachweise abmeldet; der Verlust tritt kraft Gesetzes automatisch ein, die Verwaltungspraxis verlangt aber eine Bestätigung.

Art. 122 ist eine innerstaatliche Regel Argentiniens; ist der andere Staat Deutschland, gehen nach art. 3 RG 4236 die Regeln des DBA (Art. 4 Abs. 2) vor, und art. 122 beschränkt nicht das Recht Deutschlands, Sie als ansässig zu behandeln.

Der Mittelpunkt der Lebensinteressen wird nach der Gesamtheit der persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen beurteilt, mit Vorrang der persönlichen (art. 3 RG 4236).

Verglichen wird die Aufenthaltsdauer im Kalenderjahr (art. 284 Reglamentación).

Das Kriterium der Staatsangehörigkeit in art. 122 wirkt nur zugunsten Argentiniens: Ein Staatsangehöriger eines anderen Staates wird bei gleich langem Aufenthalt nicht in Argentinien ansässig.

Die Reihenfolge der Kriterien (a)–(d) des art. 122 ist im Gesetz nicht mit (b) abgestimmt: Dem Wortlaut nach erfasst (a) jeden mit ständiger Wohnung in Argentinien. Rechtsprechung aus amtlichen Quellen haben wir nicht gefunden.

Klären Sie die Tatsachen zu Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen und Aufenthaltstagen in beiden Staaten.

Die Zahl der Aufenthaltstage allein ist für Ausländer ohne Bedeutung: Es zählen der Migrationsstatus und die 12 Monate mit befristeten Erlaubnissen.

Das Gesetz regelt nicht, wie die Regel des art. 116 inc. b) über 12 Monate mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen auf solche Staatsangehörige anzuwenden ist, die keine Aufenthaltserlaubnis mehr brauchen. Leben Sie tatsächlich in Argentinien, kann das Ergebnis anders ausfallen — lassen Sie sich beraten.

Die Ausnahme betrifft nur Ausländer, die bei der Einstellung oder bei Arbeitsbeginn nicht in Argentinien ansässig waren.

Das Gesetz regelt nicht, wie die 5 Jahre zu zählen sind und was danach gilt; die beruflichen Gründe sind mit Unterlagen nachzuweisen. Daher ist das Ergebnis «wahrscheinlich».

Erhalten Sie neben dem Stipendium eine andere Vergütung, gilt die Ausnahme nicht.

Die Bestätigung wird nur einmal eingereicht. Nach art. 281 Abs. 3 Reglamentación gelten, wenn Sie nach Ablauf des Zeitraums in Argentinien bleiben, die Regeln des art. 116 LIG über den Erwerb der Ansässigkeit (der Artikel verweist auf den letzten Absatz des art. 116); wie das in der Praxis angewandt wird, ist nicht geklärt.

Die Ansässigkeit eines Ausländers hängt vom Migrationsstatus und der Zwölfmonatsfrist ab, nicht von den Tagen im Kalenderjahr.

Sie sind argentinischer Staatsangehöriger und haben die Ansässigkeit nicht verloren (keine Daueraufenthaltsberechtigung im Ausland erhalten und nicht 12 Monate ununterbrochen außerhalb Argentiniens gelebt) — Sie sind in Argentinien steuerlich ansässig (art. 116 inc. a) LIG), unabhängig von der Zahl der Tage im Land. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Sie haben eine Daueraufenthaltsberechtigung in Argentinien — Sie sind ab dem 1. des Monats nach ihrem Erhalt in Argentinien steuerlich ansässig (art. 116 inc. b) LIG), unabhängig von der Zahl der Tage im Land. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Sie haben 12 Monate mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen in Argentinien gelebt und gehören zu keiner Ausnahme des art. 123 — Sie sind ab dem 1. des Monats nach Ablauf der 12 Monate in Argentinien steuerlich ansässig (art. 116 inc. b) LIG). Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Sie waren bis zum Ende des Monats in Argentinien ansässig, in dem Sie eine Daueraufenthaltsberechtigung im Ausland erhalten oder 12 Monate im Ausland vollendet haben; ab dem 1. des Folgemonats sind Sie nicht ansässig (art. 117 LIG). Im gewählten Jahr sind Sie also nur für einen Teil des Jahres in Argentinien ansässig: Für diesen Zeitraum besteuert Argentinien das Welteinkommen, danach nur argentinische Einkünfte (Abzug von 35 % auf ein vermutetes Einkommen). Leben Sie dabei weiter in Argentinien, kann art. 122 LIG die Ansässigkeit erhalten.
Sie waren in Argentinien ansässig, aber es ist unbekannt, ob Sie diesen Status verloren haben. Solange Sie den Erhalt einer Daueraufenthaltsberechtigung im Ausland oder 12 Monate ununterbrochenen Aufenthalt außerhalb Argentiniens (mit Besuchen von insgesamt höchstens 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum) nicht nachweisen können, behandelt ARCA Sie als ansässig und erwartet Erklärungen über das Welteinkommen.
Sie haben die argentinische Ansässigkeit verloren und gelten als in einem anderen Staat ansässig, leben aber weiter in Argentinien und haben dort eine ständige Wohnung, im Ausland nicht. Nach art. 122 (a) LIG bleiben Sie (werden Sie wieder) in Argentinien ansässig. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Sie haben eine ständige Wohnung sowohl in Argentinien als auch im Staat Ihrer anderen Ansässigkeit, und der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt in Argentinien. Nach art. 122 (b) LIG bleiben Sie (werden Sie wieder) in Argentinien ansässig. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Der Mittelpunkt der Lebensinteressen ließ sich nicht bestimmen, und Sie haben im Kalenderjahr mehr Zeit in Argentinien verbracht als im Staat Ihrer anderen Ansässigkeit. Nach art. 122 (c) LIG bleiben Sie (werden Sie wieder) in Argentinien ansässig. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).
Der Mittelpunkt der Lebensinteressen ist nicht bestimmt, und die Aufenthaltsdauer in Argentinien und im Staat der anderen Ansässigkeit ist gleich. Als argentinischer Staatsangehöriger bleiben Sie (werden Sie wieder) nach art. 122 (d) LIG dort ansässig. Argentinien besteuert Ihr Welteinkommen (art. 1 LIG) und Ihr weltweites Vermögen (Bienes Personales); die deutsche Steuer rechnet es bis zur Höhe seiner eigenen Steuer an (art. 165 LIG; Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien).

Wann Sie nicht ansässig sind

Sie haben die argentinische Ansässigkeit verloren (eine Daueraufenthaltsberechtigung im Ausland erhalten oder 12 Monate ununterbrochen außerhalb Argentiniens gelebt) und leben nicht in Argentinien — ab dem 1. des Monats nach diesem Ereignis sind Sie nicht ansässig (art. 117 LIG). Argentinien besteuert nur Einkünfte aus argentinischen Quellen (Abzug von 35 % auf ein vermutetes Einkommen, Dividenden — 7 %) und Vermögen in Argentinien. Den Verlust müssen Sie ARCA nachweisen, sonst werden Sie weiter als ansässig behandelt.
Sie haben die argentinische Ansässigkeit verloren, und obwohl Sie weiter in Argentinien leben, weisen die Kriterien des art. 122 LIG auf den Staat Ihrer anderen Ansässigkeit (Mittelpunkt der Lebensinteressen oder längerer Aufenthalt dort, oder Sie sind kein argentinischer Staatsangehöriger). Dann sind Sie in Argentinien nicht ansässig. Das Ergebnis ist umstritten: art. 122 (a) nennt dem Wortlaut nach bereits eine ständige Wohnung in Argentinien als ausreichenden Grund, ARCA kann Sie also als ansässig behandeln, wenn Sie dort eine Wohnung behalten haben.
Sie sind kein argentinischer Staatsangehöriger, haben keine Daueraufenthaltsberechtigung und haben noch keine 12 Monate mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen in Argentinien gelebt (oder sie enden erst im Dezember) — im gewählten Jahr sind Sie in Argentinien nicht ansässig. Argentinien besteuert nur Einkünfte aus argentinischen Quellen: Von Zahlungen werden 35 % auf ein vermutetes Einkommen einbehalten (z. B. beim Arbeitsentgelt 35 % von 70 %, also 24,5 %; bei einem Aufenthalt in Argentinien von mehr als 6 Monaten im Steuerjahr 35 % von 90 %, also 31,5 %), Dividenden — 7 %.
Sie haben die argentinische Staatsangehörigkeit durch Einbürgerung aufgrund bedeutender Investitionen in Argentinien erhalten (art. 2 inc. 2 Ley 346) und hatten damals keine argentinische Daueraufenthaltsberechtigung. Seit Ley 27.802 (veröffentlicht am 06.03.2026) macht eine solche Einbürgerung allein nicht in Argentinien steuerlich ansässig (art. 116 inc. a) LIG), und für art. 116 inc. b) werden Sie wie ein Ausländer behandelt — diese Staatsangehörigkeit macht Sie also nicht ansässig. Argentinien besteuert nur Ihre Einkünfte aus argentinischen Quellen (als Begünstigter im Ausland) und Ihr Vermögen in Argentinien.
Als Bedienstete(r) einer ausländischen diplomatischen oder konsularischen Vertretung oder einer internationalen Organisation, der Argentinien angehört (oder als Familienangehörige(r) einer solchen Person), werden Sie unabhängig von der Aufenthaltsdauer nicht in Argentinien ansässig (art. 123 inc. a)–b) LIG). Einkünfte aus argentinischen Quellen werden nach den Regeln für Ansässige besteuert. Die Bezüge von Diplomaten, Konsularbeamten und anderen amtlichen Vertretern ausländischer Staaten für ihre Tätigkeit sind unter der Voraussetzung der Gegenseitigkeit steuerfrei (art. 26 inc. c) LIG).
Sie halten sich aus nachgewiesenen beruflichen Gründen in Argentinien auf, und der Aufenthalt übersteigt 5 Jahre nicht — nach art. 123 inc. c) LIG werden Sie auch nach 12 Monaten nicht in Argentinien ansässig. Einkünfte aus argentinischen Quellen (insbesondere Lohn für Arbeit in Argentinien) werden nach den Regeln für Ansässige besteuert, also nach dem progressiven Tarif statt mit dem Abzug von 35 %. Ausländische Einkünfte besteuert Argentinien nicht.
Sie halten sich mit einer befristeten Erlaubnis zum Studium oder zur Forschung in Argentinien auf und beziehen nur ein Stipendium — solange diese Erlaubnis gilt, sind Sie in Argentinien nicht ansässig (art. 123 inc. d) LIG).
Sie haben ARCA vorab (spätestens 30 Tage vor Ende des Zwölfmonatszeitraums) bestätigt, dass Ihr Aufenthalt nicht mit der Absicht verbunden ist, dauerhaft in Argentinien zu leben — dann machen Sie 12 Monate mit befristeten Erlaubnissen nicht ansässig (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación). Bleiben Sie jedoch nach Ablauf dieses Zeitraums in Argentinien, gelten die Regeln über den Erwerb der Ansässigkeit (art. 281 Abs. 3 Reglamentación) — Sie können ansässig werden.

Wo das in Argentinien geltende Recht von den deutschen Regeln abweicht

Kollision: Ansässigkeit in Argentinien bei Wohnung in Deutschland. Argentinien behandelt Sie als ansässig — wegen der Staatsangehörigkeit, einer Daueraufenthaltsberechtigung oder 12 Monaten mit befristeten Erlaubnissen, ohne Tage zu zählen; Deutschland wegen einer Wohnung, die Sie beibehalten und nutzen (§ 8 AO), oder eines Aufenthalts von mehr als sechs Monaten (§ 9 AO). Es entscheidet Art. 4 Abs. 2 DBA Deutschland–Argentinien: ständige Wohnstätte nur in einem Staat — Sie sind dort ansässig; Wohnstätten in beiden Staaten — Mittelpunkt der Lebensinteressen; dann gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und zuletzt Verständigung der zuständigen Behörden. Auch ARCA wendet bei einem Abkommensstaat dessen Regeln an (art. 3 RG 4236), nicht die innerstaatlichen Kriterien des art. 122 LIG.

Was Sie außerdem wissen sollten

Die argentinische Staatsangehörigkeit macht ohne Zählung von Tagen ansässig. Ein argentinischer Staatsangehöriger (auch mit doppelter Staatsangehörigkeit) bleibt in Argentinien steuerlich ansässig, wo immer er lebt, bis er eine Daueraufenthaltsberechtigung in einem anderen Staat erhält oder 12 zusammenhängende Monate außerhalb Argentiniens verbringt (Besuche von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht). Ein deutscher Staatsangehöriger, der nach Deutschland zieht, erhält hier keine Daueraufenthaltsberechtigung — für ihn gilt die Zwölfmonatsregel. Bis dahin können Sie in beiden Staaten ansässig sein; dann entscheidet Art. 4 Abs. 2 DBA, bei Staatsangehörigkeit beider Staaten am Ende das Verständigungsverfahren.
Arbeit in Argentinien ohne argentinische Ansässigkeit: 183 Tage im Kalenderjahr. Arbeitsentgelt für Arbeit, die in Argentinien ausgeübt wird, stammt aus argentinischen Quellen; nicht Ansässige zahlen eine abgeltende Steuer von 35 % auf vermutete 70 % der Zahlung (24,5 %; bei einem Aufenthalt in Argentinien von mehr als 6 Monaten im Steuerjahr 35 % von 90 %, also 31,5 %). Sind Sie nach dem Abkommen in Deutschland ansässig, darf Argentinien den Lohn nicht besteuern, wenn alle Voraussetzungen des Art. 15 Abs. 2 erfüllt sind: höchstens 183 Tage in Argentinien im Kalenderjahr, ein nicht in Argentinien ansässiger Arbeitgeber und keine argentinische Betriebsstätte oder feste Einrichtung, die den Lohn trägt. Darf Argentinien besteuern, stellt Deutschland den Lohn unter Progressionsvorbehalt frei (Art. 23 Abs. 1; Nachweis nach § 50d Abs. 8 EStG). Selbständige: Art. 14 — nur bei einer festen Einrichtung in Argentinien.
Wie Deutschland die Doppelbesteuerung argentinischer Einkünfte vermeidet. Sind Sie nach dem Abkommen in Deutschland ansässig, stellt Deutschland Arbeitslohn, den Argentinien besteuern darf, und Gewinne einer argentinischen Betriebsstätte unter Progressionsvorbehalt frei (Art. 23 Abs. 1; bei Betriebsstätten nur bei aktiver Tätigkeit, Protokoll Nr. 5). Für die übrigen argentinischen Einkünfte — z. B. Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Renten, private Mieteinkünfte — rechnet Deutschland die argentinische Steuer an; bei Dividenden und bestimmten Lizenzgebühren gilt sie dabei als mit 20 %, bei Zinsen als mit 15 % gezahlt (fiktive Anrechnung, Art. 23 Abs. 2–3). Diese Regeln beruhen auf dem spanischen Wortlaut; den deutschen Text haben wir nicht gelesen. Das MLI gilt für dieses Abkommen nicht.
Ansässig in Argentinien: Argentinien rechnet die deutsche Steuer an. Sind Sie nach dem Abkommen in Argentinien ansässig, rechnet Argentinien die deutsche Steuer auf Einkünfte, die Deutschland besteuern darf, bis zur Höhe der argentinischen Steuer auf diese Einkünfte an (Art. 23 Abs. 4 DBA i. d. F. des Protokolls von 1996); nach innerstaatlichem Recht wird ein nicht angerechneter Rest 5 Jahre vorgetragen (art. 165–175 LIG). Angerechnet werden nur «vergleichbare» Steuern auf das Nettoeinkommen.
Jahr des Umzugs: Argentinien ändert den Status ab dem 1. des Folgemonats. Argentinien bestimmt die Ansässigkeit nicht nach dem Kalenderjahr: Ein Ausländer wird ab dem 1. des Monats ansässig, der auf den Erhalt der Daueraufenthaltsberechtigung oder den Ablauf von 12 Monaten mit befristeten Erlaubnissen folgt, und ein Ansässiger verliert den Status ab dem 1. des Monats nach Erhalt einer ausländischen Daueraufenthaltsberechtigung oder nach 12 Monaten im Ausland. Auch Deutschland teilt das Jahr: Für die Zeit der unbeschränkten Steuerpflicht wird das Welteinkommen erfasst, für den Rest nur inländische Einkünfte (§ 2 Abs. 7, § 32b EStG). Gleichen Sie die Zeiträume ab, damit dieselben Einkünfte nicht doppelt besteuert werden.
Wie Sie die argentinische Ansässigkeit beenden. Den Verlust der Ansässigkeit muss nachweisen, wer sich darauf beruft: mit einer Bescheinigung über den Daueraufenthalt in einem anderen Staat oder mit Reisepass, konsularischer Bescheinigung oder einem anderen Dokument über 12 Monate im Ausland (mit Übersetzung eines vereidigten Übersetzers und Apostille). Die Unterlagen werden bei ARCA über das «Sistema Registral» zusammen mit dem Antrag auf Abmeldung von Ganancias und Bienes Personales eingereicht (Codes 242 oder 243); für die Bienes Personales ist in Argentinien ein ersatzweise Verantwortlicher zu bestellen. Informieren Sie nach dem Verlust des Status argentinische Zahlstellen, dass Sie Begünstigter im Ausland sind. Für die Anwendung des Abkommens in Argentinien als in Deutschland Ansässiger legen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres Finanzamts vor.
Vermögensteuer (Bienes Personales). Ein in Argentinien Ansässiger zahlt jährlich Bienes Personales auf sein Vermögen zum 31. Dezember in Argentinien und im Ausland, also auch auf Wohnung, Konten und Beteiligungen in Deutschland: für 2026 0,5 % und 0,75 % des Werts über dem Freibetrag (im Gesetz 100 000 000 Pesos, jährlich indexiert; die Wohnung des Steuerpflichtigen ist bis 350 000 000 Pesos befreit), ab 2027 0,25 %. Ein nicht Ansässiger zahlt 0,5 % nur auf Vermögen in Argentinien über einen ersatzweise Verantwortlichen.
Nicht ansässig, aber wie ein Ansässiger besteuert. Ausländer, die sich als diplomatisches Personal, Vertreter internationaler Organisationen, aus beruflichen Gründen (bis 5 Jahre) oder zum Studium mit Stipendium in Argentinien aufhalten, sind nicht ansässig, ihre Einkünfte aus argentinischen Quellen werden aber nach den Regeln für Ansässige besteuert — nach dem progressiven Tarif mit Steuererklärung statt mit dem abgeltenden Abzug von 35 %. Ausländische Einkünfte, z. B. aus Deutschland, besteuert Argentinien nicht.
Ab 2026: Wohnraumvermietung und Immobilienverkauf in Argentinien steuerfrei. Ley 27.802 (veröffentlicht am 06.03.2026) hat Einkünfte aus der Vermietung von Wohnraum zu Wohnzwecken für Zeiträume ab 01.01.2026 und Gewinne aus dem Verkauf von ab 01.01.2026 verkauften Immobilien in Argentinien von der Impuesto a las Ganancias befreit; Decreto 406/2026 hat die Befreiung des Immobilienverkaufs auf ansässige und nicht ansässige natürliche Personen erstreckt. Sind Sie in Deutschland ansässig, darf Argentinien solche Einkünfte zwar besteuern (Art. 6 DBA), Deutschland stellt nach dem spanischen Wortlaut aber nur Einkünfte aus Grundbesitz einer argentinischen Betriebsstätte frei und rechnet sonst an — die argentinische Befreiung senkt die deutsche Steuer dann nicht.
Renten und öffentlicher Dienst. Ruhegehälter für frühere Arbeit im anderen Staat darf nach Art. 19 Abs. 1 DBA auch dieser Staat besteuern, Renten aus dem System der sozialen Sicherheit der zahlende Staat (Art. 19 Abs. 2); der Wohnsitzstaat besteuert sie ebenfalls und rechnet an — Deutschland nach Art. 23, Argentinien nach Art. 23 Abs. 4. Vergütungen und Ruhegehälter aus öffentlichen Kassen besteuert grundsätzlich nur der zahlende Staat (Art. 18 Abs. 1). Die Wortlaute sind nur auf Spanisch gelesen.
Wegzug aus Deutschland nach Argentinien: Wegzugsbesteuerung. Ziehen Sie von Deutschland nach Argentinien und waren Sie in den letzten fünf Jahren zu mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt, besteuert Deutschland den Wertzuwachs der Anteile so, als hätten Sie sie veräußert (§ 6 AStG).
Welches Abkommen gilt: das DBA von 1978 in der Fassung von 1996. Zwischen Deutschland und Argentinien gilt das Abkommen vom 13. Juli 1978 mit Protokoll (in Kraft seit 25.11.1979, anzuwenden ab 1976) in der Fassung des Protokolls vom 16. September 1996 (in Kraft seit 30.06.2001, anzuwenden ab 1996); spanischer und deutscher Wortlaut sind gleichermaßen verbindlich. Das MLI ist auf dieses Abkommen nicht anwendbar. Kollisionsregel: Art. 4 Abs. 2; Arbeitslohn: Art. 15 (183 Tage im Kalenderjahr); selbständige Arbeit: Art. 14; öffentlicher Dienst: Art. 18; Ruhegehälter: Art. 19; Methode: Art. 23. Gelesen haben wir nur den spanischen Wortlaut.

Wie eine doppelte Ansässigkeit aufgelöst wird

Wenn beide Staaten Sie als steuerlich ansässig behandeln, gilt das Abkommen (Art. 4 Abs. 2): Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Argentinischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, mit Protokoll, unterzeichnet in Buenos Aires am 13. Juli 1978 (Argentinien: Ley 22.025), in der Fassung des Protokolls vom 16. September 1996 (Ley 25.332) (Übersetzung des spanischen Titels; der deutsche Wortlaut ist gleichermaßen verbindlich, sein amtlicher Titel wurde nicht gelesen). Die Kriterien werden nacheinander geprüft – ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und zuletzt ein Verständigungsverfahren der Steuerbehörden.

Das Abkommen im Detail: Einkünfte, Sätze, 183-Tage-Regel →

Begriffe, denen Sie in Argentinien begegnen

Impuesto a las Ganancias: Einkommensteuer; Ansässige zahlen sie auf ihr Welteinkommen nach dem Tarif von 5–35 %
LIG: Einkommensteuergesetz (Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019); Ansässigkeit — art. 116–123
ARCA: argentinische Steuerverwaltung; ihr ist der Verlust der Ansässigkeit nachzuweisen
residencia permanente: Daueraufenthaltsberechtigung: macht ab dem 1. des Folgemonats ansässig
Bienes Personales: jährliche Vermögensteuer; Ansässige zahlen sie auf Vermögen in Argentinien und im Ausland
responsable sustituto: ersatzweise Verantwortlicher in Argentinien, der die Bienes Personales für einen nicht Ansässigen zahlt

Fragen

Wann wird ein Ausländer in Argentinien ansässig?

Mit einer Daueraufenthaltsberechtigung ab dem 1. des Monats nach ihrem Erhalt, unabhängig von den Tagen. Mit befristeten Aufenthaltserlaubnissen ab dem 1. des Monats nach Ablauf von 12 Monaten Aufenthalt; Abwesenheiten von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht. Nicht ansässig werden diplomatisches Personal und Vertreter internationaler Organisationen, Personen, die aus beruflichen Gründen bis zu 5 Jahre dort sind, und Studierende oder Forschende mit Stipendium.

Wie beende ich die argentinische Ansässigkeit?

Die Ansässigkeit geht ab dem 1. des Monats verloren, der auf den Erhalt einer Daueraufenthaltsberechtigung in einem anderen Staat oder den Ablauf von 12 zusammenhängenden Monaten außerhalb Argentiniens folgt (Besuche von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen die Frist nicht). Den Verlust müssen Sie nachweisen: Die Unterlagen reichen Sie bei ARCA mit dem Antrag auf Abmeldung von Ganancias und Bienes Personales ein, und für die Bienes Personales bestellen Sie in Argentinien einen ersatzweise Verantwortlichen.

Wann darf Argentinien meinen Lohn besteuern, wenn ich in Deutschland ansässig bin?

Argentinien besteuert Arbeitsentgelt für Arbeit in Argentinien bei nicht Ansässigen mit 35 % auf vermutete 70 % der Zahlung (24,5 %), es sei denn, alle Voraussetzungen des Art. 15 Abs. 2 DBA sind erfüllt: höchstens 183 Tage in Argentinien im Kalenderjahr, ein nicht in Argentinien ansässiger Arbeitgeber und keine argentinische Betriebsstätte, die den Lohn trägt. Darf Argentinien besteuern, stellt Deutschland den Lohn unter Progressionsvorbehalt frei (Art. 23 Abs. 1).

Quellen

Rechtsvorschriften und amtliche Erläuterungen

art. 116 inc. a)–b) Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), in der geltenden Fassung — In Argentinien ansässig sind: (a) argentinische Staatsangehörige (durch Geburt oder Einbürgerung), außer wer die Ansässigkeit nach art. 117 verloren hat; (b) Ausländer, die eine Daueraufenthaltsberechtigung in Argentinien erhalten haben oder die sich ohne sie 12 Monate mit befristeten Erlaubnissen nach dem Migrationsrecht in Argentinien aufgehalten haben. Vorübergehende Abwesenheiten innerhalb der von der Durchführungsverordnung gesetzten Grenzen unterbrechen die zwölfmonatige Frist nicht. Die Ansässigkeit beginnt am 1. des Monats, der auf den Monat des Erhalts der Daueraufenthaltsberechtigung oder des Ablaufs der 12 Monate folgt. Ein Ausländer ohne Daueraufenthaltsberechtigung, dessen Aufenthalt nicht auf die Absicht eines dauerhaften Wohnens schließen lässt, kann die Gründe in dem von der Durchführungsverordnung vorgesehenen Verfahren nachweisen. Nach Ley 27.802 (veröffentlicht am 06.03.2026, art. 194) ist ein Ausländer, der die argentinische Staatsangehörigkeit durch Einbürgerung aufgrund bedeutender Investitionen im Land erhalten hat (art. 2 inc. 2 Ley 346), nicht allein wegen dieser Einbürgerung nach (a) ansässig; für (b) wird er wie ein ausländischer Staatsangehöriger behandelt und bleibt nach (b) ansässig, wenn er bei der Einbürgerung bereits eine argentinische Daueraufenthaltsberechtigung hatte.
art. 281 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Für art. 116 inc. b): Vorübergehende Abwesenheiten von insgesamt höchstens 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum (zusammenhängend oder nicht) unterbrechen die Kontinuität des Aufenthalts nicht; die Abwesenheitstage werden vom Tag nach der Ausreise bis einschließlich dem Tag der Rückkehr gezählt. Der Nachweis von Gründen, die nicht auf die Absicht eines dauerhaften Wohnens schließen lassen, wird bei ARCA einmal eingereicht, spätestens 30 Tage vor Ablauf des Zwölfmonatszeitraums. Bleibt der Ausländer nach der Bestätigung auch nach Ablauf dieses Zeitraums in Argentinien, gelten die Regeln des art. 116 über den Erwerb der Ansässigkeit (art. 281 Abs. 3).
art. 123 LIG t.o. 2019 — Nicht als ansässig gelten, auch bei langem Aufenthalt in Argentinien: (a) Mitglieder ausländischer diplomatischer und konsularischer Vertretungen, ihr technisches und Verwaltungspersonal — Ausländer, die bei der Einstellung nicht ansässig waren — und ihre Familienangehörigen; (b) Vertreter und Bedienstete internationaler Organisationen, denen Argentinien angehört — Ausländer — und ihre Familienangehörigen; (c) Ausländer, deren Aufenthalt auf nachgewiesenen beruflichen Gründen beruht, wenn der Aufenthalt 5 Jahre nicht übersteigt, und ihre Familienangehörigen; (d) Ausländer mit befristeter Erlaubnis zum Studium (Sekundar-, Hochschul-, Postgraduiertenausbildung) oder zur Forschung, deren einzige Vergütung Stipendien sind — solange die Erlaubnis gilt. Ihre Einkünfte aus argentinischen Quellen werden nach den Regeln für Ansässige besteuert.
art. 117–118 LIG t.o. 2019 — Ein Ansässiger verliert den Status, wenn er (1) nach dem Migrationsrecht eines ausländischen Staates dort den Status eines dauerhaft Ansässigen erhält oder (2), ohne ihn vorher erhalten zu haben, sich 12 Monate ununterbrochen außerhalb Argentiniens aufhält; vorübergehende Besuche innerhalb der Grenzen der Durchführungsverordnung unterbrechen diese Frist nicht. Der Verlust tritt am 1. des Monats ein, der auf den Monat des Erhalts der ausländischen Daueraufenthaltsberechtigung oder des Ablaufs der 12 Monate folgt. Personen, die sich als amtliche Vertreter des argentinischen Staates im Ausland aufhalten oder vom Staat, den Provinzen, Gemeinden oder der Stadt Buenos Aires übertragene Aufgaben wahrnehmen, verlieren die Ansässigkeit nicht wegen ununterbrochener Abwesenheit (art. 118). Wer aus Gründen abwesend ist, die keine Absicht eines gewöhnlichen Verbleibs im Ausland erkennen lassen, kann dies nachweisen (art. 117 Abs. 2) und verliert dann die Ansässigkeit nicht durch die 12 Monate im Ausland; nach ARCA ist der Nachweis gegenüber ARCA zu erbringen — Frist und Form legt die Reglamentación nicht fest.
art. 283 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Für art. 117: Vorübergehende Besuche in Argentinien von insgesamt höchstens 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum (zusammenhängend oder nicht) unterbrechen den ununterbrochenen Auslandsaufenthalt nicht; die Tage werden vom Tag nach der Einreise bis einschließlich dem Tag der Ausreise gezählt.
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 Reglamentación (Decreto 862/2019) — Personen, die eine Daueraufenthaltsberechtigung im Ausland erhalten oder die argentinische Ansässigkeit verloren haben, für steuerliche Zwecke als in einem anderen Staat ansässig gelten, aber weiter in Argentinien leben oder dorthin zurückkehren, um dort zu leben, bleiben (werden wieder) in Argentinien ansässig, wenn sie: (a) eine ständige Wohnung in Argentinien behalten; (b) bei ständiger Wohnung sowohl in Argentinien als auch im anderen Staat den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen in Argentinien haben; (c) wenn der Mittelpunkt nicht bestimmbar ist — sich gewöhnlich in Argentinien aufhalten, also länger dort sind als im anderen Staat (verglichen wird das Kalenderjahr, art. 284 Reglamentación); (d) bei gleich langem Aufenthalt — argentinische Staatsangehörige sind. Gilt ab dem Tag des Verlusts der Ansässigkeit oder ab dem 1. des Monats nach der Rückkehr.
art. 3 RG AFIP 4236/2018 (Doppelansässigkeit) — Besteht mit dem anderen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen, gelten dessen Regeln; wenn nicht, bedeutet ständige Wohnung eine Wohnung, die der Person ununterbrochen zur Verfügung steht, unabhängig vom Rechtsgrund (Eigentümer, Mieter, Entleiher), außer kurzzeitigen Aufenthalten für Reisen, Geschäfte, Studium oder Erholung; Mittelpunkt der Lebensinteressen ist der Staat der insgesamt engsten persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen, und liegen diese in verschiedenen Staaten, haben die persönlichen Vorrang.
art. 1 LIG t.o. 2019 — Ansässige zahlen Steuer auf Einkünfte aus argentinischen und ausländischen Quellen und können vergleichbare, im Ausland tatsächlich gezahlte Steuern bis zur Höhe des Anstiegs der argentinischen Steuer durch die Einbeziehung der ausländischen Einkünfte anrechnen; nicht Ansässige — nur auf Einkünfte aus argentinischen Quellen.
art. 119–121 LIG t.o. 2019; art. 2 RG AFIP 4236/2018 — Wer sich auf den Verlust der Ansässigkeit beruft, muss ihn nachweisen: mit einer Bescheinigung der zuständigen Behörde des ausländischen Staates über den Daueraufenthalt oder mit Reisepass, konsularischer Bescheinigung oder einem anderen glaubwürdigen Dokument über Ausreise und Auslandsaufenthalt während der erforderlichen Zeit (mit Übersetzung eines vereidigten Übersetzers und Apostille). Ab dem Tag des Verlusts ist die Person hinsichtlich argentinischer Einkünfte «Begünstigter im Ausland» und muss die Steuerabzugsverpflichteten informieren (art. 120). Die Unterlagen werden dem Antrag auf Abmeldung als Steuerpflichtiger der Ganancias beigefügt; bis zur Stattgabe bestehen alle Pflichten des Steuerpflichtigen fort.
ARCA — «¿En qué casos se produce la pérdida de la residencia fiscal?» (Fragen und Antworten zum Regime nach Ley 27.743) — Die Ansässigkeit geht am 1. des Monats verloren, der auf den Erhalt einer ausländischen Daueraufenthaltsberechtigung oder den Ablauf von 12 Monaten ununterbrochenen Auslandsaufenthalts folgt; Besuche in Argentinien von insgesamt bis zu 90 Tagen in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum unterbrechen diese Frist nicht. Für Personen, die im Rahmen der Vermögensregularisierung nach Ley 27.743 ansässig geworden sind, kann der Verlust nicht vor dem 01.01.2025 eintreten (art. 4 Decreto 608/2024).
art. 25 RG ARCA 5803/2025 (in Kraft ab 02.03.2026) — Um sich wegen Verlusts der Ansässigkeit (art. 117 LIG) von der Ganancias und/oder den Bienes Personales abzumelden, erklärt die Person im «Sistema Registral» die ausländische Anschrift («Domicilio del exterior») und die Ansässigkeit im Ausland, fügt PDF-Kopien der Nachweise nach art. 2 RG 4236 bei und wählt den Grundcode: 242 — Erwerb des Daueraufenthalts in einem anderen Staat, 243 — ununterbrochener Auslandsaufenthalt von 12 Monaten. Für die Bienes Personales wird die CUIT des ersatzweise Verantwortlichen (responsable sustituto) angegeben, der die Bestellung annehmen muss.
art. 102, 104 LIG t.o. 2019 (Begünstigte im Ausland) — Von Zahlungen an Begünstigte im Ausland wird eine abgeltende Steuer von 35 % auf das Nettoeinkommen einbehalten, das das Gesetz in Prozent der Zahlung vermutet: 70 % — Arbeitsentgelt von Personen, die vorübergehend in Argentinien arbeiten (art. 104 inc. e); 60 % — technische Hilfe und Beratung, 80 % — Patente und Lizenzen (inc. a); 35 % — Urheberrechte (inc. b); 43 % — Zinsen auf Einlagen und bestimmte Darlehen, 100 % — andere Darlehen (inc. c–d); 60 % — Vermietung von Grundbesitz in Argentinien (inc. g, mit Wahlrecht für tatsächliche Kosten); 90 % — sonstige Einkünfte (inc. i). Der effektive Satz beträgt also 24,5 %, 21 %, 28 %, 12,25 %, 15,05 % (35 % bei anderen Darlehen), 21 % oder 31,5 % der Zahlung; Dividenden — 7 % (art. 97).
§ 1 Abs. 1 EStG — Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, d. h. mit ihrem Welteinkommen.
§ 8 AO — Einen Wohnsitz hat jemand dort, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird.
Art. 4 Abs. 2 DBA Deutschland–Argentinien (1978, i. d. F. von 1996) — Ist eine natürliche Person in beiden Staaten ansässig: (a) ständige Wohnstätte; bei Wohnstätte in beiden Staaten — Mittelpunkt der Lebensinteressen (engere persönliche und wirtschaftliche Beziehungen); (b) lässt sich dieser nicht bestimmen oder fehlt eine ständige Wohnstätte in beiden Staaten — gewöhnlicher Aufenthalt; (c) gewöhnlicher Aufenthalt in beiden oder keinem Staat — Staatsangehörigkeit; (d) Staatsangehöriger beider oder keines Staates — Regelung durch die zuständigen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen. (Nach dem spanischen Wortlaut.)
Art. 15 Abs. 2 DBA Deutschland–Argentinien — Arbeitslohn einer in einem Staat ansässigen Person für Arbeit im anderen Staat wird nur im Ansässigkeitsstaat besteuert, wenn sie sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage im Kalenderjahr aufhält, der Arbeitgeber nicht im anderen Staat ansässig ist und der Lohn nicht von einer Betriebsstätte oder festen Einrichtung des Arbeitgebers im anderen Staat getragen wird. (Nach dem spanischen Wortlaut.)
Art. 23 Abs. 1–3 DBA Deutschland–Argentinien; Protokoll Nr. 5 — Deutschland nimmt u. a. Unternehmensgewinne einer argentinischen Betriebsstätte, Einkünfte aus zu einer solchen Betriebsstätte gehörendem unbeweglichem Vermögen, Schachteldividenden ab 25 % an deutsche Gesellschaften sowie Vergütungen nach Art. 15 und Art. 18 Abs. 1 und 3 von der Bemessungsgrundlage aus, berücksichtigt sie aber beim Steuersatz (Abs. 1; für Betriebsstätten und Schachteldividenden nur bei aktiver Tätigkeit, Protokoll Nr. 5). Für die übrigen Einkünfte rechnet Deutschland die argentinische Steuer an; bei Dividenden und bestimmten Lizenzgebühren gilt sie als mit 20 %, bei Zinsen als mit 15 % gezahlt (fiktive Anrechnung, Abs. 2–3). (Nach dem spanischen Wortlaut; deutscher Text nicht gelesen.)
§ 50d Abs. 8 EStG — Ist Arbeitslohn einer unbeschränkt steuerpflichtigen Person nach einem DBA in Deutschland freizustellen, wird die Freistellung bei der Veranlagung nur gewährt, wenn nachgewiesen wird, dass der andere Staat auf sein Besteuerungsrecht verzichtet hat oder dass die dort festgesetzte Steuer entrichtet wurde.
§ 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG (Progressionsvorbehalt) — Bezieht ein unbeschränkt Steuerpflichtiger Einkünfte, die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei sind, ist auf das zu versteuernde Einkommen ein besonderer Steuersatz anzuwenden – die steuerfreien Einkünfte erhöhen den Steuersatz für die übrigen Einkünfte.
§ 34c Abs. 1–3, 6 EStG — Ausländische Steuer, die der deutschen Einkommensteuer entspricht, wird auf die deutsche Steuer angerechnet, die auf die ausländischen Einkünfte entfällt (Höchstbetrag); auf Antrag kann sie stattdessen bei der Ermittlung der Einkünfte abgezogen werden. Besteht ein DBA, gilt die Anrechnung nach dem Abkommen; § 34c Abs. 1 Satz 2 bis 5 gilt entsprechend.
Art. 23 Abs. 4 DBA Deutschland–Argentinien (ersetzt durch Art. 2 des Protokolls vom 16.09.1996) — Argentinien rechnet die deutsche Steuer auf Einkünfte, die nach dem Abkommen in Deutschland besteuert werden dürfen, auf die argentinische Steuer an, höchstens bis zu dem Teil der argentinischen Steuer, der auf diese Einkünfte entfällt (Anrechnung statt der früheren Freistellung).
art. 165–175 LIG t.o. 2019 (Anrechnung ausländischer Steuern) — Ansässige rechnen «vergleichbare» Steuern an, die im Ausland auf ausländische Einkünfte tatsächlich gezahlt wurden (Steuern auf das Nettoeinkommen oder solche, die den Abzug erheblicher Kosten erlauben; auch abgeltende Abzüge des Quellenstaats), bis zur Höhe der argentinischen Steuer auf diese Einkünfte; der nicht angerechnete Teil wird auf die 5 folgenden Jahre vorgetragen und verfällt danach. Ein Abkommen ist dafür nicht nötig.
§ 2 Abs. 7, § 32b EStG — Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer; ihre Grundlagen werden für das Kalenderjahr ermittelt. Im Jahr des Zuzugs oder Wegzugs werden das Welteinkommen für die Zeit der unbeschränkten Steuerpflicht und die inländischen Einkünfte für den Rest des Jahres zusammengefasst; ausländische und nach einem Abkommen steuerfreie Einkünfte wirken über den Progressionsvorbehalt auf den Steuersatz.
ARCA — Schritt-für-Schritt-Anleitung «Residencia en el exterior: ¿Cómo acredito la pérdida de la residencia?» — Der Verlust der Ansässigkeit tritt am 1. des Monats nach dem Ereignis ein und ist vom Steuerpflichtigen nachzuweisen: mit einer Bescheinigung der ausländischen Behörde über den Daueraufenthalt oder mit Reisepass, konsularischer Bescheinigung oder einem anderen glaubwürdigen Dokument über Ausreise und Auslandsaufenthalt während der erforderlichen Zeit; fremdsprachige Unterlagen mit Übersetzung eines vereidigten Übersetzers und Text der Apostille.
Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA (Finanzamt) — Die Bescheinigung stellt das örtliche Finanzamt aus: Formular der ausländischen Behörde oder deutsches Formular „Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA“ (formulare-bfinv.de) ausfüllen, unterschreiben und in zwei Exemplaren einreichen; ein Exemplar kommt unterschrieben und gesiegelt zurück. Kostenlos.
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17, 24–26, i. d. F. Ley 27.541 (art. 30–31) und Ley 27.743 (art. 63) — Ansässige (seit 2019 ist das Kriterium des «Domizils» durch die Ansässigkeit nach LIG ersetzt) zahlen die Steuer auf Vermögen in Argentinien und im Ausland, nicht Ansässige nur auf Vermögen in Argentinien. Der Freibetrag beträgt im Gesetz 100 000 000 Pesos, die Wohnung des Steuerpflichtigen ist bis 350 000 000 Pesos befreit (beide Beträge werden jährlich nach dem Verbraucherpreisindex indexiert). Sätze für 2026: 0,5 % und 0,75 % des übersteigenden Betrags; ab 2027 — 0,25 %. Für nicht Ansässige zahlt die Steuer von 0,5 % der ersatzweise Verantwortliche in Argentinien; auf Beteiligungen an argentinischen Gesellschaften die Gesellschaft selbst (0,5 %).
Ley 27.743, Título III (REIBP), arts. 45–58 — Personen, die am 31.12.2023 ansässig waren und dem Sonderregime REIBP bis 2024 beigetreten sind, haben die Bienes Personales für 2023–2027 im Voraus gezahlt (0,45 % der fünffachen Bemessungsgrundlage) und sind bis einschließlich 2027 davon befreit.
art. 97–99 LIG t.o. 2019; art. 26 inc. n), u) (i. d. F. Ley 27.802) — Dividenden natürlicher Personen — 7 % (abgeltend einbehalten; derselbe Satz für Begünstigte im Ausland). Gewinne aus Wertpapieren — 5 % (nicht indexierte Peso-Instrumente) oder 15 % (indexierte, Fremdwährungsinstrumente, Aktien, die die Befreiungsvoraussetzungen nicht erfüllen); Gewinne aus dem Verkauf börsennotierter Aktien, Staatsanleihen u. Ä. sind nach art. 26 inc. u) befreit. Der Verkauf von Immobilien in Argentinien (art. 99, 15 %) ist seit 01.01.2026 befreit, ebenso Einkünfte aus der Vermietung von Wohnraum zu Wohnzwecken (art. 26 inc. n) i. d. F. Ley 27.802).
Decreto 406/2026 (Boletín Oficial 01.06.2026) — Durchführungsbestimmungen zu den mit Ley 27.802 eingeführten Befreiungen: Einkünfte aus der Vermietung von Wohnraum zu Wohnzwecken, die ab 01.01.2026 entstehen, sind befreit; Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien in Argentinien (art. 99) sind ab 01.01.2026 für natürliche Personen — Ansässige und nicht Ansässige — befreit.
Art. 6 Abs. 1, Art. 23 Abs. 1 Buchst. a DBA Deutschland–Argentinien — Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen dürfen im Belegenheitsstaat besteuert werden (Art. 6). Deutschland stellt nach Art. 23 Abs. 1 Buchst. a nur Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen frei, das zu einer argentinischen Betriebsstätte gehört; im Übrigen rechnet es die argentinische Steuer an. (Nach dem spanischen Wortlaut.)
Art. 18 Abs. 1, Art. 19 DBA Deutschland–Argentinien — Vergütungen einschließlich Ruhegehältern aus öffentlichen Kassen eines Staates werden grundsätzlich nur in diesem Staat besteuert (Art. 18 Abs. 1). Ruhegehälter, die eine in einem Staat ansässige Person für frühere Arbeit im anderen Staat erhält, dürfen auch in diesem anderen Staat besteuert werden (Art. 19 Abs. 1); Renten aus dem System der sozialen Sicherheit eines Staates dürfen in diesem Staat besteuert werden (Art. 19 Abs. 2). (Nach dem spanischen Wortlaut.)
§ 6 AStG; § 17 Abs. 1 Satz 1 EStG — Wer seine unbeschränkte Steuerpflicht beendet und innerhalb der letzten fünf Jahre zu irgendeinem Zeitpunkt zu mindestens 1 % am Kapital einer Kapitalgesellschaft beteiligt war, versteuert den Wertzuwachs der Anteile so, als hätte er sie veräußert (Wegzugsbesteuerung); auf Antrag ist Ratenzahlung möglich.
DBA Deutschland–Argentinien vom 13.07.1978 mit Protokoll (Argentinien: Ley 22.025) — Spanischer und deutscher Wortlaut gleichermaßen verbindlich. In Kraft seit 25.11.1979, anzuwenden rückwirkend ab 01.01.1976 (Art. 29).
Protokoll vom 16.09.1996 zur Änderung des DBA Deutschland–Argentinien (Argentinien: Ley 25.332) — Ersetzt Art. 4 Abs. 1 (Ansässigkeit) und Art. 23 Abs. 4 (Argentinien: Anrechnung statt Freistellung). In Kraft seit 30.06.2001, anzuwenden ab dem Steuerjahr 1996.
Ministerio de Economía de la Nación — «Convenios para evitar la doble imposición vigentes» (Seite aktualisiert 23.10.2026) — Geltende Abkommen Argentiniens: Australien, Belgien, Bolivien, Brasilien, Chile, China, Dänemark, Deutschland, Finnland, Frankreich, Italien, Kanada, Katar, Mexiko, die Niederlande, Norwegen, Österreich, Russland, Schweden, die Schweiz, Spanien, die Türkei, die Vereinigten Arabischen Emirate, das Vereinigte Königreich; für Deutschland ist das MLI nicht anwendbar („No aplica MLI“).
art. 94 LIG t.o. 2019 (i. d. F. Ley 27.743); ARCA — Tarif nach art. 94 für 2026 — Progressiver Tarif für natürliche Personen: 5, 9, 12, 15, 19, 23, 27, 31 und 35 %; die Grenzen werden zweimal jährlich (Januar und Juli) nach dem Verbraucherpreisindex indexiert. Jahrestarif 2026 (ARCA): 5 % bis 2 336 953,69 Pesos, … 35 % über 70 984 968,25 Pesos zu versteuerndes Einkommen.
Art. 4 Abs. 2 Buchst. a DBA Deutschland–Argentinien (1978, in der Fassung von 1996) — Eine in beiden Staaten ansässige natürliche Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen).
Art. 4 Abs. 2 Buchst. b DBA Deutschland–Argentinien (1978, in der Fassung von 1996) — Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.
Art. 4 Abs. 2 Buchst. c und d DBA Deutschland–Argentinien (1978, in der Fassung von 1996) — Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist (c); ist sie Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden den Fall in gegenseitigem Einvernehmen (d).

Aktualisiert 10.11.2026. Das Ergebnis dient nur der Information und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Finanzbehörden und Gerichte können die Vorschriften anders auslegen, auch wegen Umständen, die hier nicht erfasst sind, und das Recht ändert sich. Lassen Sie sich vor Entscheidungen steuerlich beraten.

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