বাংলাদেশ থেকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র: কর-নিবাস কীভাবে নির্ধারিত হয়

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র নাগরিক ও গ্রিন কার্ডধারীদের দিন নির্বিশেষে নিবাসী গণ্য করে, আর অন্যদের সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্টে — তিন বছরের ভারযুক্ত দিনে ১৮৩। বাংলাদেশ কেবল দিন গোনে: আয়বর্ষে ১৮৩ দিন, অথবা ৯০ দিন এবং আগের ৪ বছরে ৩৬৫ দিন। দ্বৈত নিবাসের সমাধান করে ঢাকায় ২৬.০৯.২০০৪ তারিখে স্বাক্ষরিত বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তির অনুচ্ছেদ ৪(২); তবে মার্কিন নাগরিকদের ওপর মার্কিন কর সেভিং ক্লজের কারণে থেকে যায়।

বিনামূল্যে, নিবন্ধন ছাড়া, প্রায় 3 মিনিট। বাংলাদেশের আয়কর আইন অনুযায়ী সিদ্ধান্ত, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আইন ও দ্বৈত কর পরিহার চুক্তির সঙ্গে তুলনা করে।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র কখন আপনাকে কর-নিবাসী মনে করে

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তার নাগরিকদের বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে, তাঁরা যেখানেই থাকুন।

গ্রিন কার্ড আপনাকে করের উদ্দেশ্যে মার্কিন নিবাসী করে, আপনি বিদেশে থাকলেও — মর্যাদা বাতিল বা পরিত্যাগ না হওয়া পর্যন্ত।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তিন বছরের দিন গণনা করে: চলতি বছরের সব দিন, আগের বছরের দিনের এক-তৃতীয়াংশ এবং তার আগের বছরের দিনের এক-ষষ্ঠাংশ।

• আপনি মার্কিন নাগরিক — মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে আপনি যেখানেই থাকুন, এবং চুক্তির নিবাস-নির্ধারণী বিধান তা বদলায় না (সেভিং ক্লজ)।
• এ বছর আপনার গ্রিন কার্ড ছিল — § 7701(b) অনুযায়ী মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কত দিন ছিলেন তা নির্বিশেষে আপনি মার্কিন নিবাসী।
• তিন বছরের ভারযুক্ত দিন ১৮৩-তে পৌঁছেছে — আপনি সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্ট পূরণ করেন এবং মার্কিন নিবাসী।

কখন আপনি অনিবাসী

• আপনি সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্ট পূরণ করেন না এবং আপনার গ্রিন কার্ড নেই — আপনি অনিবাসী বিদেশি (nonresident alien)। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র কেবল আপনার মার্কিন উৎসের আয় এবং মার্কিন ব্যবসার সঙ্গে সংশ্লিষ্ট আয়ে (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে করা কাজের বেতনসহ) কর আরোপ করে।
• শিক্ষার্থী, শিক্ষক, প্রশিক্ষণার্থী বা কূটনীতিক হিসেবে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাটানো দিন গণনা হয় না — আপনি অনিবাসী বিদেশি।
• এ বছর ১৮৩ দিনের কম এবং অন্য দেশের সঙ্গে ঘনিষ্ঠতর সম্পর্ক (ঘনিষ্ঠতর সম্পর্কের ব্যতিক্রম, ফর্ম 8840) — আপনি অনিবাসী বিদেশি।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আইন যেখানে বাংলাদেশের নিয়মের সঙ্গে সাংঘর্ষিক

• দ্বৈত নিবাস: বাংলাদেশ ও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র দুটিই আপনাকে নিবাসী গণ্য করে. বাংলাদেশ দিন গোনে আয়বর্ষে (১ জুলাই – ৩০ জুন): অন্তত ১৮৩ দিন, অথবা অন্তত ৯০ দিন এবং আগের ৪ বছরে মোট অন্তত ৩৬৫ দিন। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে নিবাস আসে নাগরিকত্ব, গ্রিন কার্ড বা পঞ্জিকা বছরের তিন বছরের ভারযুক্ত দিন গণনা থেকে। দুই দেশের নিবাসী হলে চুক্তির অনুচ্ছেদ ৪(২) সমাধান দেয়: স্থায়ী বাসস্থান; দুই দেশেই থাকলে বা কোনোটিতেই না থাকলে জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্র; তারপর অভ্যাসগত বাস, নাগরিকত্ব ও পারস্পরিক সমঝোতা। লক্ষ করুন: এই চুক্তিতে কোনো দেশেই স্থায়ী বাসস্থান না থাকলে অভ্যাসগত বাসে নয়, জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্রে যেতে হয়। মার্কিন নাগরিক হলে ফল যা-ই হোক, সেভিং ক্লজের কারণে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র কর আরোপ করতেই থাকে।
• গ্রিন কার্ডধারী: বাংলাদেশের চুক্তিগত নিবাস দাবির মূল্য আছে. গ্রিন কার্ড আপনাকে দিন নির্বিশেষে মার্কিন নিবাসী করে। বাংলাদেশও আপনাকে নিবাসী গণ্য করলে আপনি চুক্তির অনুচ্ছেদ ৪(২) অনুযায়ী বাংলাদেশের নিবাস দাবি করতে পারেন: তখন ফর্ম 1040-NR ও ফর্ম 8833 দিয়ে অনিবাসী হিসেবে মার্কিন কর হিসাব করেন, তবে অন্য উদ্দেশ্যে মার্কিন নিবাসী থাকেন (Treas. Reg. § 301.7701(b)-7)। শেষ ১৫ করবছরের ৮ বছর গ্রিন কার্ড থাকলে এই দাবি করের উদ্দেশ্যে আপনার স্থায়ী বাসিন্দার মর্যাদা শেষ করে (§ 7701(b)(6)) এবং তা প্রবাসন হিসেবে গণ্য হয়, সম্ভবত প্রস্থান করসহ (§ 877A)। এটি অভিবাসন মর্যাদায়ও প্রভাব ফেলতে পারে।
• সংঘাত: মার্কিন তিন বছরের ভারযুক্ত দিন বনাম বাংলাদেশের আয়বর্ষ ও চার বছরের হিসাব. নাগরিক বা গ্রিন কার্ডধারী না হলে মার্কিন নিবাস নির্ভর করে সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্টে: পঞ্জিকা বছরের দিন, আগের বছরের এক-তৃতীয়াংশ ও তার আগের বছরের এক-ষষ্ঠাংশ মিলিয়ে ১৮৩। বাংলাদেশ আয়বর্ষে (জুলাই–জুন) দিন গোনে এবং ৯০ দিন থাকলে আগের ৪ বছরের দিন যোগ করে। দুই দেশের সময়কাল আলাদা বলে একই বছরে দুই দেশের নিবাসী হওয়া সম্ভব। চুক্তির অনুচ্ছেদ ৪(২) আপনাকে বাংলাদেশের নিবাসী করলে ফর্ম 1040-NR ও ফর্ম 8833 দিয়ে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে অনিবাসী হিসেবে কর দেন; মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ১৮৩ দিনের কম থাকলে ঘনিষ্ঠতর সম্পর্কের ব্যতিক্রমও (ফর্ম 8840) ব্যবহার করা যায়।

আরও যা জানা দরকার

• মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র নাগরিক ও গ্রিন কার্ডধারীদের বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে. মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তার নাগরিকদের বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে, তাঁরা বাংলাদেশে থাকলেও। বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তির অনুচ্ছেদ ১(২)(ক) (সেভিং ক্লজ) অনুযায়ী প্রতিটি রাষ্ট্র তার নিবাসী এবং নাগরিকত্বের কারণে তার নাগরিকদের ওপর এমনভাবে কর আরোপ করতে পারে যেন চুক্তি কার্যকর হয়নি; অনুচ্ছেদ ১(৩) কিছু সুবিধা রক্ষা করে, যার মধ্যে দ্বৈত কর রেয়াত। তাই চুক্তির নির্ধারণী বিধান আপনাকে বাংলাদেশের নিবাসী করলেও মার্কিন কর থেকে যায়। রেয়াত: বাংলাদেশ তার নিবাসীকে মার্কিন কর রেয়াত দেয় (অনুচ্ছেদ ২৩(২)), মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বাংলাদেশি কর রেয়াত দেয় (অনুচ্ছেদ ২৩(১)); বাংলাদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকের হিসাবের বিশেষ নিয়ম অনুচ্ছেদ ২৩(৩)-এ — এর বিস্তারিত এখানে যাচাই হয়নি। বিদেশি আয় বাদ (§ 911, ফর্ম 2555) ও বিদেশি কর রেয়াত (ফর্ম 1116) মার্কিন অংশের নিয়মে।
• মার্কিন নিবাসী না হয়ে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাজ: যেকোনো ১২ মাসে ১৮৩ দিন. মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে সশরীরে করা কাজের বেতন মার্কিন উৎসের আয়। বাংলাদেশের নিবাসী হলে চুক্তির অনুচ্ছেদ ১৬(২) অনুযায়ী তা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে করমুক্ত, যদি সংশ্লিষ্ট আয়বর্ষ বা করবছরে শুরু বা শেষ হওয়া যেকোনো ১২ মাসে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে মোট ১৮৩ দিনের বেশি না থাকেন, নিয়োগকর্তা মার্কিন নিবাসী না হন এবং বেতন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে নিয়োগকর্তার স্থায়ী স্থাপনা বা নির্দিষ্ট স্থাপনা বহন না করে। শর্ত পূরণ না হলে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র কর আরোপ করে (ফর্ম 1040-NR), এবং বাংলাদেশের নিবাসী হিসেবে সেই কর বাংলাদেশে রেয়াত পায় (অনুচ্ছেদ ২৩(২))।
• বাংলাদেশি শিক্ষক, গবেষক ও শিক্ষার্থী: চুক্তির অনুচ্ছেদ ২১. আগে বাংলাদেশের নিবাসী ছিলেন এমন শিক্ষক বা গবেষক স্বীকৃত মার্কিন প্রতিষ্ঠানে শিক্ষাদান বা গবেষণার পারিশ্রমিকে দুই বছর পর্যন্ত মার্কিন কর থেকে অব্যাহতি পেতে পারেন। মূলত পড়াশোনা, শিক্ষানবিশি বা অনুদানভিত্তিক গবেষণার জন্য আসা ব্যক্তি ভরণপোষণের জন্য বিদেশ থেকে পাঠানো অর্থ, অনুদান এবং করবছরে ৮,০০০ মার্কিন ডলার পর্যন্ত ব্যক্তিগত সেবার আয়ে অব্যাহতি পান। এই চুক্তি-অব্যাহতি মার্কিন দিন গণনার নিয়ম থেকে আলাদা: F, J, M বা Q ভিসার দিন সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্টে গণনা হয় না। অব্যাহতি দাবিতে সাধারণত নিয়োগকর্তা বা প্রতিষ্ঠানকে প্রয়োজনীয় ফর্ম দিতে হয় — বিস্তারিত এখানে যাচাই হয়নি।
• বাংলাদেশ ও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে সামাজিক নিরাপত্তা (টোটালাইজেশন) চুক্তি নেই. SSA-এর টোটালাইজেশন চুক্তির তালিকায় বাংলাদেশ নেই। তাই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাজ করলে মার্কিন সামাজিক নিরাপত্তা ও মেডিকেয়ার কর মার্কিন আইনে প্রযোজ্য, কোনো বাংলাদেশি সনদ তা থেকে অব্যাহতি দেয় না, এবং দুই দেশের বীমাকাল যোগ হয় না।
• অঙ্গরাজ্যের আয়কর. এই মূল্যায়ন কেবল ফেডারেল করের। অঙ্গরাজ্যগুলোর নিজস্ব নিবাস-নিয়ম আছে, এবং কিছু অঙ্গরাজ্য বিদেশে চলে যাওয়া অথচ সেখানে বসতি (domicile) রাখা ব্যক্তিদের ওপর কর আরোপ করতে থাকে; যেমন ক্যালিফোর্নিয়া বিদেশি আয় বাদ বা বিদেশি কর রেয়াত দেয় না। দ্বৈত কর চুক্তি অঙ্গরাজ্যের করে প্রযোজ্য কি না, তা এখানে যাচাই হয়নি। যে অঙ্গরাজ্যে থাকেন বা সর্বশেষ ছিলেন, তার নিয়ম দেখুন।

দ্বৈত নিবাসের সমাধান কীভাবে হয়

দুই দেশই আপনাকে নিবাসী মনে করলে চুক্তির অনুচ্ছেদ ৪(২) প্রযোজ্য: আয়ের ওপর করের ক্ষেত্রে দ্বৈত কর পরিহার ও রাজস্ব ফাঁকি প্রতিরোধের জন্য গণপ্রজাতন্ত্রী বাংলাদেশ সরকার ও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র সরকারের মধ্যে কনভেনশন, ঢাকা, ২৬ সেপ্টেম্বর ২০০৪। মানদণ্ডগুলো ক্রমানুসারে প্রয়োগ হয় — স্থায়ী আবাস, প্রধান স্বার্থের কেন্দ্র, অভ্যাসগত বাসস্থান, নাগরিকত্ব, এবং শেষে দুই দেশের কর কর্তৃপক্ষের পারস্পরিক সমঝোতা।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে যেসব পরিভাষা দেখবেন

substantial presence test

চলতি বছরের দিন + আগের বছরের ১/৩ + তার আগের বছরের ১/৬ = ১৮৩ হলে মার্কিন নিবাসী

green card (lawful permanent resident)

বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা; দিন নির্বিশেষে কর-নিবাসী

nonresident alien

অনিবাসী বিদেশি — কেবল মার্কিন উৎসের আয়ে কর (ফর্ম 1040-NR)

saving clause

চুক্তি সত্ত্বেও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র নাগরিকদের ওপর কর আরোপ করতে পারে (অনুচ্ছেদ ১(২))

closer connection exception

১৮৩ দিনের কম থাকলে অন্য দেশের সঙ্গে ঘনিষ্ঠতর সম্পর্কের ব্যতিক্রম (ফর্ম 8840)

IRS

মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব সেবা

প্রশ্নোত্তর

সূত্র

আইন ও সরকারি ব্যাখ্যা

• Treas. Reg. § 1.1-1(b) — মার্কিন নাগরিকেরা যেখানেই নিবাসী হোন, সব উৎসের আয়ে আয়করের দায়ী।
• 26 U.S.C. § 7701(b) — কোনো বিদেশি (alien) একটি পঞ্জিকা বছরে মার্কিন নিবাসী, যদি সেই বছরের যেকোনো সময় তিনি বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা (গ্রিন কার্ড) থাকেন, সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্ট পূরণ করেন, অথবা প্রথম বছরের নির্বাচন (first-year election) করেন।
• Treas. Reg. § 301.7701(b)-1(b) — বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা (গ্রিন কার্ডধারী) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাটানো দিনের সংখ্যা নির্বিশেষে সেই পঞ্জিকা বছরের জন্য মার্কিন নিবাসী।
• § 7701(b)(3)(A); Treas. Reg. § 301.7701(b)-1(c) — সাবস্ট্যানশিয়াল প্রেজেন্স টেস্ট: চলতি বছরে অন্তত ৩১ দিন, এবং চলতি বছরের সব দিন, আগের বছরের দিনের ১/৩ ও তার আগের বছরের দিনের ১/৬ মিলিয়ে অন্তত ১৮৩ দিন। ভগ্নাংশ পূর্ণসংখ্যায় রূপান্তর করা হয় না।
• § 7701(b)(5); Treas. Reg. § 301.7701(b)-3 — «অব্যাহতিপ্রাপ্ত ব্যক্তিদের» (exempt individuals) দিন গণনা হয় না: বিদেশি সরকার সংশ্লিষ্ট ব্যক্তি (কূটনীতিক), F, J, M বা Q ভিসার শিক্ষার্থী (সাধারণত ৫ পঞ্জিকা বছর পর্যন্ত), এবং J বা Q ভিসার শিক্ষক বা প্রশিক্ষণার্থী (আগের ৬ বছরের ২ বছরে অব্যাহতি না পেয়ে থাকলে)। তালিকাটি সম্পূর্ণ।
• IRS Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens — বিদেশিদের জন্য IRS-এর সরকারি নির্দেশিকা: নিবাসের পরীক্ষা, অব্যাহতিপ্রাপ্ত ব্যক্তি, ঘনিষ্ঠতর সম্পর্কের ব্যতিক্রম, দ্বৈত-মর্যাদার বছর, দ্বৈত-নিবাসী করদাতা।
• § 7701(b)(3)(B)–(C); Treas. Reg. §§ 301.7701(b)-2, -8 — ঘনিষ্ঠতর সম্পর্কের ব্যতিক্রম: চলতি বছরে ১৮৩ দিনের কম, পুরো বছর বিদেশে ট্যাক্স হোম, সেই দেশের সঙ্গে ঘনিষ্ঠতর সম্পর্ক এবং সময়মতো ফর্ম 8840; গ্রিন কার্ডের আবেদন করে থাকলে (যেমন ফর্ম I-485) পাওয়া যায় না।
• মার্কিন মডেল আয়কর কনভেনশন (2016), Art. 1(4)–(5) (সেভিং ক্লজ) — কনভেনশন কোনো রাষ্ট্রের তার নিবাসী ও নাগরিকদের ওপর করারোপকে প্রভাবিত করে না, তালিকাভুক্ত সুবিধা ছাড়া (দ্বৈত কর রেয়াত, বৈষম্যহীনতা, পারস্পরিক সমঝোতাসহ)। প্রতিটি প্রকৃত চুক্তির নিজস্ব সেভিং ক্লজ আছে — বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তিতে তা অনুচ্ছেদ ১(২)–(৩)।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি (ঢাকা, ২৬.০৯.২০০৪), অনুচ্ছেদ ১(২)–(৩) (সেভিং ক্লজ) — অনুচ্ছেদ ১(৩)-এ উল্লিখিত ব্যতিক্রম ছাড়া, প্রতিটি চুক্তিরাষ্ট্র তার নিবাসীদের এবং নাগরিকত্বের কারণে তার নাগরিকদের ওপর এমনভাবে কর আরোপ করতে পারে যেন চুক্তি কার্যকর হয়নি (অনুচ্ছেদ ১(২)(ক)); অনুচ্ছেদ ১(২)(খ) প্রাক্তন নাগরিক ও দীর্ঘমেয়াদি বাসিন্দাদের বিষয়ে। অনুচ্ছেদ ১(৩) কিছু সুবিধা রক্ষা করে, যার মধ্যে দ্বৈত কর রেয়াত, বৈষম্যহীনতা ও পারস্পরিক সমঝোতা।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ২৩ — (১) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তার আইনের সীমা মেনে মার্কিন নিবাসী বা নাগরিককে বাংলাদেশে পরিশোধিত আয়কর রেয়াত দেয়, বিদেশি উৎসের আয়ে মার্কিন কর পর্যন্ত। (২) বাংলাদেশ তার আইনের সীমা মেনে বাংলাদেশের নিবাসীকে মার্কিন কর বাংলাদেশি করে রেয়াত দেয়, বিদেশি উৎসের আয়ে বাংলাদেশি কর পর্যন্ত। (৩) বাংলাদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকের ক্ষেত্রে রেয়াতের হিসাবের বিশেষ নিয়ম।
• আয়কর আইন, ২০২৩ (২০২৩ সনের ১২ নং আইন), ধারা ২(৪৫)(ক) — এনবিআর প্রকাশিত প্রামাণ্য ইংরেজি পাঠ (এস.আর.ও. নং ৪০৪-আইন/২০২৫) — কোনো আয়বর্ষে সেই স্বাভাবিক ব্যক্তি নিবাসী, যিনি (১) সেই বছরে একটানা বা কয়েক দফায় মোট অন্তত ১৮৩ দিন বাংলাদেশে ছিলেন; অথবা (২) সেই বছরে মোট ৯০ দিন বা তার বেশি বাংলাদেশে ছিলেন এবং তার আগের ৪ বছরে মোট ৩৬৫ দিন বা তার বেশি বাংলাদেশে ছিলেন। সংজ্ঞায় নাগরিকত্ব বা বাসস্থানের কোনো শর্ত নেই।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ৪(২) — দুই রাষ্ট্রেই নিবাসী স্বাভাবিক ব্যক্তি: (ক) যে রাষ্ট্রে তাঁর স্থায়ী বাসস্থান আছে, সেখানকার নিবাসী; দুই রাষ্ট্রেই থাকলে বা কোনোটিতেই না থাকলে, যে রাষ্ট্রের সঙ্গে ব্যক্তিগত ও অর্থনৈতিক সম্পর্ক বেশি ঘনিষ্ঠ (জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্র); (খ) কেন্দ্র নির্ধারণ করা না গেলে — অভ্যাসগত বাসের রাষ্ট্র; (গ) দুই রাষ্ট্রে বা কোনোটিতেই অভ্যাসগত বাস না থাকলে — নাগরিকত্বের রাষ্ট্র; (ঘ) দুই রাষ্ট্রের বা কোনোটিরই নাগরিক হলে — সক্ষম কর্তৃপক্ষের পারস্পরিক সমঝোতা। অনুচ্ছেদ ৪(১) নিবাসের মানদণ্ডের মধ্যে নাগরিকত্বও উল্লেখ করে।
• Treas. Reg. § 301.7701(b)-7; 26 U.S.C. § 6114 — অন্য দেশে চুক্তিগত নিবাস দাবি করা দ্বৈত-নিবাসী বিদেশি অনিবাসী হিসেবে মার্কিন আয়কর হিসাব করেন (ফর্ম 1040-NR ও ফর্ম 8833), তবে কোডের অন্য উদ্দেশ্যে মার্কিন নিবাসী থাকেন; এই দাবি অভিবাসন মর্যাদায় প্রভাব ফেলতে পারে।
• 26 U.S.C. § 7701(b)(6) — গ্রিন কার্ডধারী বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা হিসেবে গণ্য হওয়া বন্ধ হয়, যদি তিনি কর চুক্তির অধীনে বিদেশি রাষ্ট্রের নিবাসী গণ্য হতে শুরু করেন, চুক্তির সুবিধা পরিত্যাগ না করেন এবং IRS-কে জানান।
• IRS, Instructions for Form 8854 (2025) — দীর্ঘমেয়াদি বাসিন্দা: শেষ ১৫ করবছরের অন্তত ৮ বছর বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা; এমন ব্যক্তি অন্য দেশের চুক্তিগত নিবাসী গণ্য হতে শুরু করলে এবং চুক্তির সুবিধা পরিত্যাগ না করলে তা প্রবাসন (expatriation) হিসেবে গণ্য।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ১৬(২) — এক রাষ্ট্রের নিবাসী অন্য রাষ্ট্রে চাকরি করে যে পারিশ্রমিক পান, তা অন্য রাষ্ট্রে করযোগ্য নয়, যদি প্রাপক সংশ্লিষ্ট আয়বর্ষ বা করবছরে শুরু বা শেষ হওয়া যেকোনো ১২ মাসের সময়কালে মোট ১৮৩ দিনের বেশি সেখানে না থাকেন, নিয়োগকর্তা অন্য রাষ্ট্রের নিবাসী না হন এবং পারিশ্রমিক অন্য রাষ্ট্রে নিয়োগকর্তার স্থায়ী স্থাপনা বা নির্দিষ্ট স্থাপনা বহন না করে।
• 26 U.S.C. §§ 871, 1441; IRS — Taxation of nonresident aliens — মার্কিন ব্যবসার সঙ্গে কার্যকরভাবে সংশ্লিষ্ট আয় (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে করা কাজের বেতনসহ) ধাপভিত্তিক হারে করযোগ্য; কার্যকরভাবে সংশ্লিষ্ট নয় এমন নির্দিষ্ট বা পর্যায়ক্রমিক আয়ে (সুদ, লভ্যাংশ, ভাড়া, রয়্যালটি) চুক্তি কম হার নির্ধারণ না করলে মোট অঙ্কের ৩০%; রিটার্ন: ফর্ম 1040-NR।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ২১ (শিক্ষক, শিক্ষার্থী ও প্রশিক্ষণার্থী) — স্বীকৃত প্রতিষ্ঠানে শিক্ষাদান বা গবেষণার জন্য আসা শিক্ষক বা গবেষক, যিনি আগে অন্য রাষ্ট্রের নিবাসী ছিলেন, সেই পারিশ্রমিকে দুই বছর পর্যন্ত অব্যাহতি পান। মূলত পড়াশোনা, শিক্ষানবিশি বা অনুদানভিত্তিক গবেষণার জন্য আসা অস্থায়ী অবস্থানকারী ভরণপোষণের অর্থ, অনুদান এবং করবছরে ৮,০০০ মার্কিন ডলার পর্যন্ত ব্যক্তিগত সেবার আয়ে অব্যাহতি পান; শিক্ষানবিশের অব্যাহতি দুই বছর পর্যন্ত। প্রধানত নির্দিষ্ট ব্যক্তির ব্যক্তিগত স্বার্থে গবেষণা এর বাইরে (অনুচ্ছেদ ২১(৩))।
• SSA — U.S. International Social Security Agreements — মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের টোটালাইজেশন চুক্তিভুক্ত দেশের তালিকা (ইতালি, জার্মানি, সুইজারল্যান্ড, কানাডা, যুক্তরাজ্য, জাপান, পোল্যান্ড প্রভৃতি); বাংলাদেশ তালিকায় নেই (৩০.১০.২০২৬-এ দেখা)।
• California FTB Publication 1031 (2025), Guidelines for Determining Resident Status — নিবাসী: সাময়িক বা অস্থায়ী উদ্দেশ্য ছাড়া ক্যালিফোর্নিয়ায় উপস্থিত, অথবা ক্যালিফোর্নিয়ায় বসতি থাকা অথচ সাময়িক বা অস্থায়ী উদ্দেশ্যে বাইরে থাকা ব্যক্তি। ক্যালিফোর্নিয়া বিদেশি কর রেয়াত ও বিদেশি অর্জিত আয় বাদ দেয় না।
• 26 U.S.C. § 1411; IRS — Questions and Answers on the Net Investment Income Tax — MAGI ২,০০,০০০ ডলার (একক), ২,৫০,০০০ ডলার (যৌথ রিটার্ন), ১,২৫,০০০ ডলার (আলাদা রিটার্ন) ছাড়ালে নিট বিনিয়োগ আয়ে ৩.৮%; § 911(a)(1)-এ বাদ দেওয়া অঙ্ক MAGI-তে যোগ হয়; অনিবাসী বিদেশিরা — চুক্তিতে অনিবাসী দাবি করা দ্বৈত নিবাসীসহ — এর আওতায় নেই।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ৪(২)(ক) — ব্যক্তি সেই রাষ্ট্রের নিবাসী গণ্য হন, যেখানে তাঁর স্থায়ী বাসস্থান আছে; দুই রাষ্ট্রেই স্থায়ী বাসস্থান থাকলে, অথবা কোনোটিতেই না থাকলে, যে রাষ্ট্রের সঙ্গে তাঁর ব্যক্তিগত ও অর্থনৈতিক সম্পর্ক বেশি ঘনিষ্ঠ (জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্র), সেখানকার নিবাসী।
• IRS — Technical Explanation, বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ৪ — স্থায়ী বাসস্থানের পরীক্ষা অমীমাংসিত থাকলে — দুই রাষ্ট্রেই বা কোনোটিতেই স্থায়ী বাসস্থান থাকলে — ব্যক্তি জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্রের রাষ্ট্রের নিবাসী; তারপর অভ্যাসগত বাস ও নাগরিকত্ব, শেষে সক্ষম কর্তৃপক্ষ।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ৪(২)(খ) — কোন রাষ্ট্রে জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্র তা নির্ধারণ করা না গেলে, ব্যক্তি যে রাষ্ট্রে অভ্যাসগতভাবে বাস করেন, সেখানকার নিবাসী গণ্য হন।
• বাংলাদেশ–মার্কিন চুক্তি, অনুচ্ছেদ ৪(২)(গ), (ঘ) — দুই রাষ্ট্রেই বা কোনোটিতেই অভ্যাসগত বাস থাকলে, ব্যক্তি যে রাষ্ট্রের নাগরিক সেখানকার নিবাসী (গ); দুই রাষ্ট্রেরই বা কোনোটিরই নাগরিক হলে, সক্ষম কর্তৃপক্ষ পারস্পরিক সমঝোতায় প্রশ্নটি নিষ্পত্তি করে (ঘ)।

আদালতের রায়

• মার্কিন কর আদালত (United States Tax Court), Topsnik v. Commissioner, 146 T.C. No. 1 (docket 2482-14), 20.01.2016 — বৈধ স্থায়ী বাসিন্দার মর্যাদা আনুষ্ঠানিকভাবে পরিত্যাগ (ফর্ম I-407) না করা পর্যন্ত বহাল ছিল; করদাতা চুক্তি অনুযায়ী জার্মান নিবাসের ওপর নির্ভর করতে পারেননি, কারণ তিনি জার্মানিতে বিশ্বব্যাপী আয়ে করদায়ী ছিলেন না।

হালনাগাদ 04.11.2026. ফলাফল কেবল তথ্যের জন্য; এটি কর বা আইনি পরামর্শ নয়। কর কর্তৃপক্ষ ও আদালত নিয়মগুলো ভিন্নভাবে ব্যাখ্যা করতে পারে, যার মধ্যে এখানে বিবেচিত নয় এমন পরিস্থিতিও আছে, এবং আইন বদলায়। সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে যোগ্য পরামর্শকের সঙ্গে কথা বলুন।

অন্যান্য দেশ

• অস্ট্রিয়ায় বাংলাদেশি করদাতা
• ইউক্রেনে বাংলাদেশি করদাতা
• ইতালিতে বাংলাদেশি করদাতা
• কানাডায় বাংলাদেশি করদাতা
• চীনে বাংলাদেশি করদাতা
• চেক প্রজাতন্ত্রে বাংলাদেশি করদাতা
• জাপানে বাংলাদেশি করদাতা
• জার্মানিতে বাংলাদেশি করদাতা
• তুরস্কে বাংলাদেশি করদাতা
• নেদারল্যান্ডসে বাংলাদেশি করদাতা
• পাকিস্তানে বাংলাদেশি করদাতা
• পোল্যান্ডে বাংলাদেশি করদাতা
• ফ্রান্সে বাংলাদেশি করদাতা
• ভারতে বাংলাদেশি করদাতা
• যুক্তরাজ্যে বাংলাদেশি করদাতা
• রোমানিয়ায় বাংলাদেশি করদাতা
• সুইজারল্যান্ডে বাংলাদেশি করদাতা
• স্পেনে বাংলাদেশি করদাতা
• হাঙ্গেরিতে বাংলাদেশি করদাতা