DoubleTaxationSteuerliche Ansässigkeit: so funktioniert die Prüfung
Der Dienst bestimmt, in welchem Staat Sie steuerlich ansässig sind, wenn Ihr Leben mit zwei Ländern verbunden ist. Die Prüfung ist kostenlos, ohne Registrierung und dauert wenige Minuten.
Drei Schritte
- Land wählen. Staatsangehörigkeit, der andere Staat, mit dem Sie verbunden sind, das Steuerjahr und — falls Sie dieses Jahr umgezogen sind — das Datum des Weg- oder Zuzugs.
- Fragen beantworten. Wohnung, Familie, Arbeit, Anzahl der Tage, Staatsangehörigkeit — nur die Fragen, die in Ihrer Situation nötig sind. Wenn Sie eine Antwort nicht kennen, wählen Sie „Weiß nicht“: Das Ergebnis zeigt beide Varianten.
- Ergebnis erhalten. In welchem Staat Sie ansässig sind, welche Steuern wo zu zahlen sind und auf welchen Vorschriften das beruht.
Für wen
- Für alle, die aus Österreich ins Ausland gezogen sind und wissen möchten, welcher Staat was besteuert
- Für alle, die aus dem Ausland für österreichische Auftraggeber oder Arbeitgeber arbeiten — oder von Österreich aus für ausländische
- Für alle, die eine Wohnung, Familie oder ein Unternehmen sowohl in Österreich als auch in einem anderen Staat haben
- Für alle, die nach Jahren im Ausland nach Österreich zurückkehren
Erfasste Staaten
Der Dienst prüft die Ansässigkeitsregeln folgender Staaten zusammen mit ihren Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich: Deutschland, Schweiz, Italien, Vereinigtes Königreich, Niederlande, Frankreich, Spanien, Portugal, Schweden, Polen, Tschechien, Ungarn, Rumänien, Türkei, USA, Kanada, Argentinien, Brasilien, Ukraine, China, Taiwan, Indien, Japan, Singapur, Malaysia, Bangladesch und Pakistan. Mit Argentinien und Bangladesch besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen.
- Steuern in Argentinien
- Steuern in Bangladesch
- Steuern in Brasilien
- Steuern in China
- Steuern im Vereinigten Königreich
- Steuern in Deutschland
- Steuern in den Niederlanden
- Steuern in der Schweiz
- Steuern in der Türkei
- Steuern in der Ukraine
- Steuern in den Vereinigten Staaten
- Steuern in Frankreich
- Steuern in Indien
- Steuern in Italien
- Steuern in Japan
- Steuern in Kanada
- Steuern in Malaysia
- Steuern in Pakistan
- Steuern in Polen
- Steuern in Portugal
- Steuern in Rumänien
- Steuern in Schweden
- Steuern in Singapur
- Steuern in Spanien
- Steuern in Taiwan
- Steuern in Tschechien
- Steuern in Ungarn
So entsteht das Ergebnis
- Zuerst das innerstaatliche Recht beider Staaten: Tagesgrenzen, Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Staatsangehörigkeit.
- Gelten Sie in beiden Staaten als ansässig, greift die Kollisionsregel des Artikels 4 des Doppelbesteuerungsabkommens: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit, Verständigungsverfahren.
- Bei wertenden Kriterien werden Rechtsprechung und Verwaltungsauffassungen berücksichtigt; die Skala „Verlässlichkeit des Ergebnisses“ zeigt, wie stark das Ergebnis davon abhängt.
- Für einzelne Einkunftsarten — Gehalt, Dividenden, Renten, Mieten usw. — die Regeln des Abkommens: welcher Staat besteuern darf und wie die Doppelbesteuerung vermieden wird.
Was Sie erhalten
- Ein Ergebnis zur Ansässigkeit mit Begründung und Links zu Gesetzen, Abkommen und Gerichtsentscheidungen.
- Welche Steuern wo zu zahlen sind; für angegebene Einkünfte — Steuersätze, Anrechnung und der noch zu zahlende Betrag.
- Nächste Schritte: Ansässigkeitsbescheinigung, Pflichten in jedem Staat, was beim Wegzug zu tun ist, Wegzugsteuer, Aufteilung des Umzugsjahres.
- Eine Prüfung des Vorjahres mit denselben Antworten, ein PDF-Bericht und ein teilbarer Link zum Ergebnis.
Fragen
Ich lebe im Ausland — zahle ich noch Steuern in Österreich?
Das hängt von Ihrer Wohnung ab. Behalten Sie in Österreich eine Wohnung, die Sie rechtlich und tatsächlich jederzeit nutzen können, haben Sie dort einen Wohnsitz (§ 26 BAO) und sind unbeschränkt steuerpflichtig (§ 1 Abs. 2 EStG 1988) — auch wenn Sie selten dort sind: Wie oft Sie die Wohnung nutzen, ist nicht entscheidend, eine Mindestzahl an Nächten gibt es nicht (VwGH, Ra 2019/15/0145), und die Meldung im Zentralen Melderegister ist nicht entscheidend (VwGH, Ra 2015/15/0066). Sieht Sie auch der andere Staat als ansässig an, entscheidet Art. 4 des Doppelbesteuerungsabkommens. Ohne Wohnsitz in Österreich und bei einem Aufenthalt von höchstens sechs Monaten besteuert Österreich nur Einkünfte aus österreichischen Quellen, etwa Arbeitslohn für Arbeit in Österreich (beschränkte Steuerpflicht, § 98 EStG 1988).
Was ist steuerliche Ansässigkeit?
Der Status, der einem Staat erlaubt, alle Ihre Einkünfte zu besteuern, auch die aus dem Ausland. In Österreich ist unbeschränkt steuerpflichtig, wer hier einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Ein Aufenthalt von mehr als sechs Monaten begründet immer einen gewöhnlichen Aufenthalt, rückwirkend ab dem ersten Tag; die sechs Monate werden fortlaufend gezählt, nicht nach dem Kalenderjahr, und kurze Reisen ins Ausland (Urlaub, Dienstreise, Heimfahrt) unterbrechen die Zählung nur (§ 26 BAO, LStR 2002 Rz 5). Nach der Praxis des Finanzministeriums besteht die unbeschränkte Steuerpflicht ab dem ersten Tag auch dann, wenn ein Arbeitsvertrag oder eine Arbeitsbewilligung für mehr als sechs Monate vorliegt (LStR 2002 Rz 4). Andere Staaten wenden eigene Kriterien an, etwa eine Zahl von Tagen oder den Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Ist das eine Steuer- oder Rechtsberatung?
Nein. Es ist ein Informationsdienst, der zeigt, wie die Vorschriften auf Ihre Antworten anzuwenden sind. Finanzbehörden und Gerichte können Ihre Umstände anders beurteilen; lassen Sie sich vor wichtigen Entscheidungen steuerlich beraten.
Werden meine Antworten gespeichert?
Nein. Die Berechnung läuft in Ihrem Browser, und Ihre Antworten werden nirgendwohin gesendet. Für die Statistik erhöhen wir nur anonyme Tageszähler um 1 (zum Beispiel „Deutschland → ansässig in Deutschland“) — ohne IP-Adresse, Cookies oder Kennungen.
Ist der Dienst kostenlos?
Ja, vollständig und ohne Registrierung.
Datenschutz
Ihre Antworten werden in Ihrem Browser verarbeitet und nicht an den Server gesendet; Registrierung und Cookies sind nicht nötig. Für die Statistik zählen wir anonym nur das Land und das Gesamtergebnis. Mehr in der Datenschutzerklärung.
Wichtig
Das Ergebnis ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung: Es hängt von Ihren Antworten und von Umständen ab, die der Dienst nicht sieht, und das Recht ändert sich. Wie wir mit Quellen arbeiten, steht in der Methodik. Um das Ergebnis richtig anzuwenden, wenden Sie sich an eine Fachperson.