Methodik: wie wir die steuerliche Ansässigkeit bestimmen

Wer den rechtlichen Algorithmus entwickelt hat

Den rechtlichen Algorithmus des Dienstes — Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit, der Steuerbelastung, der Steuern für Unternehmen und mehr — hat PhD Yevhen Marynchak umgesetzt.

Jedes Ergebnis (49 249 001 mögliche Antwortkombinationen) und jede Schlussfolgerung des Dienstes objektiv zu überprüfen, ist unrealistisch: Sie hängen von Ihren Antworten und von Lebensumständen ab, die der Dienst nicht sieht. Die Rechtslage wird ebenso wie die Ergebnisse des Dienstes laufend aktualisiert. Um sie richtig zu verstehen und anzuwenden, wenden Sie sich an einen Juristen.

Wie die Prüfung funktioniert

Für jeden Staat sind die Regeln als Abfolge von Fragen nach dessen Recht erfasst: Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Aufenthaltstage, Staatsangehörigkeit, Anmeldung und so weiter. Sie beantworten die Fragen, und das Regelwerk geht die Regeln beider Staaten durch und zeigt, was jedes Gesetz besagt.

Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln, gilt das Doppelbesteuerungsabkommen (Artikel 4): ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit → Verständigungsverfahren zwischen den Steuerbehörden. Gibt es kein Abkommen oder enthält es keine solche Regel, sagt der Dienst das ausdrücklich.

Das Ergebnis ermittelt das Regelwerk anhand der erfassten Regeln, nicht ein KI-Modell. Ihre Antworten werden in Ihrem Browser verarbeitet und nicht an einen Server gesendet.

Quellen

Ausschließlich Primärquellen: geltende Gesetzestexte, Texte der Abkommen und Protokolle, Verwaltungsanweisungen der Steuerbehörden und Entscheidungen der obersten Gerichte (2019–2026). Übersichten von Beratungsunternehmen dienen nur der Recherche, nie als Rechtsgrundlage.

Jedes Ergebnis nennt die Vorschriften, auf denen es beruht, mit Links zu den amtlichen Texten.

Wie wir die Daten prüfen

Jeder Satz von Regeln und Hinweisen wird einzeln geprüft: Eine zweite, unabhängige Prüfung gleicht jede Zahl, jede Frist und jede Vorschrift mit der Primärquelle ab. Abweichungen werden korrigiert oder zur Entscheidung des Juristen markiert; strittige Punkte werden nicht als Tatsache veröffentlicht.

Automatisierte Tests (mehr als 1.500) prüfen vor jeder Veröffentlichung die Regeln aller 24 Sprachversionen: jeden Staat mit jedem anderen, Tagesgrenzen, die Reihenfolge der Abkommenskriterien und die Steuerberechnungen.

Zuverlässigkeit des Ergebnisses

Die Skala zeigt, wie eindeutig Ihre Umstände die Kriterien von Gesetz und Abkommen erfüllen; sie ist keine statistische Wahrscheinlichkeit.

Der Ausgangswert hängt vom Sicherheitsgrad der Regel ab: „festgestellt“ — 95 %, „wahrscheinlich“ — 80 %, „strittig“ — 55 %. Weichen die Rechtsordnungen beider Staaten voneinander ab und entscheidet das Abkommen — minus 5. Jede Antwort „Weiß nicht“ — minus 5 (insgesamt höchstens 15). Der Wert liegt nie unter 30 % und nie über 97 %.

Sonderfälle: in beiden Staaten ansässig — 60 %, Verständigungsverfahren zwischen den Steuerbehörden erforderlich — 50 %, Status nicht bestimmt — 35 %. Beeinflusst die Rechtsprechung das Ergebnis, steht ein Hinweis neben der Skala.

Steuerbelastung und Unternehmensformen

Die Belastung von Löhnen berechnen wir nach der OECD-Methode (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Arbeitnehmerbeiträge; alleinstehende Person ohne Kinder; EZB-Kurs vom 2. Januar. Unternehmensformen vergleichen wir für eine Tätigkeit (IT und Beratung für Unternehmen) unter denselben Annahmen, die auf jeder Seite genannt sind.

Aktualisierungen und Korrekturen

Die Regeln aktualisieren wir, wenn sich ein Gesetz, ein Abkommen oder die Rechtsprechung ändert; die Steuerparameter jedes Jahr im Januar, die OECD-Kennzahlen im Mai. Die Seiten nennen das Datum der letzten Prüfung.

Wenn Sie einen Fehler oder eine veraltete Vorschrift bemerken, schreiben Sie uns über das Kontaktformular; wir prüfen und korrigieren.