制度數量：3
簡易徵稅制度（統一稅），第1–3組
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
有效自營作業者
第 3 組：營業收入的 5%（增值稅納稅人為 3%）+ 1% 軍事稅；第 1–2 組：每月固定稅額
詳情
- 適用對象
- 收入在所屬組別限額以內的個體經營者（FOP）；第3組的限額為每年1,167個最低工資。
- 運作方式
- 替代個人所得稅：第1–2組——按月繳納定額稅（不超過最低生活標準的10% / 最低工資的20%），第3組——收入的5%（增值稅納稅人為3%）；軍事稅——每月最低工資的10%（第1、2組）或收入的1%（第3組）；本人統一社會繳費——每月不低於最低工資的22%。
- 如何適用
- 向稅務機關申請：在個體經營者（FOP）登記時（不含增值稅的第 3 組須在 10 天內申請，則自登記日起適用），或由一般稅制轉換時在季度開始前至少 15 天申請。
- 限制與風險
- 僅限烏克蘭居民：非居民不能適用第 1–3 組。有年度收入上限（第 3 組為 1,167 個最低工資）；費用不能減少稅額；本人統一社會繳款每月不低於最低工資的 22%。
- 法律依據
- Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
- 查核日期
- 2026年11月4日
Diia.City：入駐企業員工與零工專家
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
有效受僱者
工資和零工合同報酬在每年相當於 240,000 歐元以內按 5%（而非 18%）繳納個人所得稅
詳情
- 適用對象
- Diia.City居民企業的僱員和零工專家（IT及相關領域）。
- 運作方式
- 個人所得稅5%（每年不超過EUR 240,000），軍事稅5%，統一社會繳費——無論收入多少，均為最低工資的22%。
- 如何適用
- 無需單獨申請：如由 Diia.City 居民企業以勞動合同或零工合同聘用，自該企業取得資格的次月起適用。
- 限制與風險
- 仍須繳納 5% 軍事稅。每年超過 240,000 歐元的部分按 18% 徵稅；企業喪失資格或違反條件時按 18%。企業同時為 Defence City 居民的不適用。
- 法律依據
- Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
- 查核日期
- 2026年11月4日
個體經營者（FOP）一般徵稅制度
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
有效自營作業者
僅就利潤納稅：收入減費用後按 18% + 5%，無收入上限
詳情
- 適用對象
- 未選擇或不能適用單一稅的個體經營者（FOP），包括非居民和部分行業。
- 運作方式
- 按應稅淨收入（收入減去有憑證的經營費用）繳納 18% 個人所得稅和 5% 軍事稅。預繳稅款截止日為 4 月 20 日、7 月 20 日和 10 月 20 日；年度申報截止 5 月 1 日。統一社會繳款為淨收入的 22%，2026 年每月不低於 1,902.34 格里夫納。
- 如何適用
- 個體經營者登記後如未申請單一稅，即預設適用；退出單一稅須在季度開始前至少 10 天提交申請。
- 限制與風險
- 須記錄收入和費用；費用須有憑證且與經營相關（購置固定資產、土地、住房、乘用車不可扣除）。本人統一社會繳款為強制性。
- 法律依據
- Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
- 查核日期
- 2026年11月4日
DoubleTaxation