制度數量：7
在阿根廷工作不超過5年的外國人不是居民
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
有效移居者
境外來源所得在阿根廷不徵稅。
詳情
- 適用對象
- 因有充分證明的工作原因而在阿根廷停留、且所需停留期不超過5年的外國國民，以及隨行的非居民家庭成員。
- 運作方式
- 這些人即使取得永久居留許可或停留滿12個月，也不成為居民，因此其境外來源所得在阿根廷不徵稅。來源於阿根廷的所得（包括工資）按居民規則徵稅——適用普通稅率表並可享受扣除。
- 期限
- 在因工作停留的期限不超過 5 年期間。
- 如何適用
- 保留能證明工作目的和計劃停留期限的勞動合同和移民許可；ARCA 可能要求提供。
- 限制與風險
- 阿根廷工資按居民規則徵稅；如工作停留計劃超過 5 年，該規則不適用。類似的排除規定也適用於外國學生和獎學金研究人員（art. 123 d）。
- 法律依據
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- 查核日期
- 2026年11月10日
Monotributo——小納稅人簡易制度
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
有效自營作業者
一筆固定繳款替代 Ganancias、增值稅及養老和醫療繳費；每月 ARS 49,527.18 起。
詳情
- 適用對象
- 提供服務或銷售貨物、年總收入不超過ARS 126,610,838.75（K類，僅限銷售貨物；服務業不超過ARS 81,924,660.37，H類）的個人，並須符合經營場所面積、用電量和租金方面的限制——金額自2026年8月1日起適用。
- 運作方式
- 按類別（A–K）每月固定繳款，替代所得稅和增值稅，幷包含SIPA和obra social繳費。A類——合計每月ARS 49,527.18（自2026年8月1日起）。
- 如何適用
- 在 ARCA 網站（Clave Fiscal）登記，並根據收入、面積、用電量和租金選擇類別。
- 限制與風險
- 超過 K 類（服務業為 H 類）限額的，不能適用該制度，適用一般制度（Ganancias、增值稅、自僱繳費）。受僱工資正常徵稅。
- 法律依據
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- 查核日期
- 2026年11月10日
新執業專業人士和創業者的更高特別扣除
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
有效自營作業者
2026 年額外扣除 ARS 3,009,835.68。
詳情
- 適用對象
- 在專業登記冊（matrícula）中登記不超過3年的專業人士，以及登記後不超過3年、繳納強制性自僱SIPA繳費的自僱人員。
- 運作方式
- 以最低額的3倍（2026年為ARS 24,078,685.46）替代普通自僱特別扣除（最低額的2.5倍——2026年為ARS 21,068,849.78）。
- 期限
- 在登記冊中登記或登記為自僱人員後的前 3 年。
- 如何適用
- 在年度 Ganancias 申報（F. 711 表）中申請。
- 限制與風險
- 僅在繳納自僱繳費時適用；不適用於 monotributistas。
- 法律依據
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- 查核日期
- 2026年11月10日
退休人員特定扣除
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
有效退休人士
扣除 8 份最低養老金，替代普通扣除。
詳情
- 適用對象
- 領取與工作相關的養老金（art. 82 c LIG）、無超過免稅最低額的其他所得、且無須繳納Bienes Personales（除非該納稅義務僅因一套住房而產生）的人。
- 運作方式
- 如8份最低保障養老金（Law 24,241, art. 125）的扣除額更高，則以其替代免稅最低額和特別扣除。
- 如何適用
- 由養老金支付人在預扣稅款時適用，或在年度申報中適用。
- 限制與風險
- 不適用於與職務掛鉤的特殊優惠養老金制度，也不適用於其他所得超過免稅最低額的情形。
- 法律依據
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- 查核日期
- 2026年11月10日
住房租金收入和不動產收益免稅
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
有效投資人
住房租金收入和不動產出售收益 0%。
詳情
- 適用對象
- 將房產作為住房出租或出售不動產或其權利的個人。
- 運作方式
- 自2026年1月1日或之後開始的納稅年度起，將房產作為住房出租的收入免徵Ganancias；自2026年1月1日起處置不動產及其權利的收益，按法規規定的條件同樣免稅。
- 如何適用
- 自動適用：在年度申報中將該所得申報為免稅。
- 限制與風險
- 僅限住房出租（其他出租須納稅）；僅涉及 Ganancias，不涉及 Bienes Personales 財產稅。
- 法律依據
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- 查核日期
- 2026年11月10日
銀行存款利息和上市股票收益免稅
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
有效投資人
銀行利息和上市股票收益 0%。
詳情
- 適用對象
- 阿根廷居民個人。
- 運作方式
- 阿根廷銀行的儲蓄賬戶、特別儲蓄賬戶和定期存款利息免稅（自2026年起也包括外幣定期存款）。通過公開發行配售或在經授權市場（受CNV監管）出售的股票收益免稅。
- 如何適用
- 自動適用；在申報表中顯示為免稅所得。
- 限制與風險
- 不包括非上市股票、境外存款或外國證券；股息按 7% 徵稅。
- 法律依據
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- 查核日期
- 2026年11月10日
推定準確的簡易Ganancias申報（«Inocencia Fiscal»）
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
有效其他
免於對以往年度重新核定；稅款不減少。
詳情
- 適用對象
- 總收入不超過ARS 1,000,000,000、上一年12月31日以及前兩個納稅年度內總資產（阿根廷境內和境外）不超過ARS 10,000,000,000、且不屬於大納稅人的居民個人。
- 運作方式
- ARCA預填申報表；納稅人接受並按時繳稅的，該年度的Ganancias納稅義務即告了結（解除效力），且未過時效年度的Ganancias和增值稅申報被推定為準確、不容反駁——除非存在重大差異（15%或以上、超過刑事門檻或虛假髮票）。稅率和應納稅額不變。
- 如何適用
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada»（Clave Fiscal 3 級及以上）：自當年第一個工作日至該年度一般申報截止日；每年確認。
- 限制與風險
- 超過門檻將被排除並對未過時效年度進行稽查；提交普通申報即退出該制度。
- 法律依據
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- 查核日期
- 2026年11月10日
DoubleTaxation