適用於個人的特殊租稅制度：義大利

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：6

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

有效移居者

工作收入僅50%計稅（有未成年子女為40%），每年上限60萬歐元

詳情

適用對象: 將稅務居民身份遷至義大利、前3個納稅期間非義大利居民（如為同一僱主或集團工作則為6–7個）且一年中大部分時間在義大利工作的高素質僱員和自僱專業人士（或人工智能研究人員）。
運作方式: 每年EUR 600,000以內的勞動收入僅50%計稅（攜未成年子女遷入或子女出生/收養的為40%）；遷入當年及其後4年；如未保持居民身份滿4年，優惠須連同利息追繳。
期限: 遷入當年及其後4年
如何適用: 無需事先批准：通過僱主或年度申報對在義大利的工作收入適用優惠；須能證明各項條件（3年非居民、高素質、主要在義大利工作）。
限制與風險: 如未保持居民身份至少4年，優惠將連同利息追回；須在歐盟de minimis小額補貼規則範圍內適用。
法律依據: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
查核日期: 2026年11月4日

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

有效移居者

所有境外收入每年定額繳納30萬歐元（每名家庭成員另加5萬歐元）；免RW表申報及IVIE、IVAFE

詳情

適用對象: 將居所遷至義大利、且在前10個納稅期間中至少9個期間非義大利居民的個人；須獲得義大利稅務局（Agenzia delle Entrate）對事先裁定申請（interpello）的肯定答覆。
運作方式: 以定額稅代替就全部境外收入繳納的IRPEF：在L. 199/2025生效後遷入者每年EUR 300,000（此前為EUR 200,000 / 100,000），每名家庭成員EUR 50,000；最長15年；前5年內合格持股（partecipazioni qualificate）的收益按一般規則徵稅。
期限: 最長15年
如何適用: 先向稅務局申請事先裁定（interpello）並獲得肯定答覆，然後在遷入當年的申報中選擇該制度；稅款與IRPEF年終餘額一併繳納。
限制與風險: 義大利來源收入照常徵稅；前5年出售重大持股的收益也照常徵稅；所涵蓋國家的境外稅款不得抵免；未繳稅款即終止該制度且不得再次選擇。
法律依據: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
查核日期: 2026年11月4日

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

有效退休人士

所有境外收入按7%徵稅，取代IRPEF及附加稅

詳情

適用對象: 將居所遷至西西里、卡拉布里亞、撒丁、坎帕尼亞、巴西利卡塔、阿布魯佐、莫利塞、普利亞或所列地震災區內人口不超過30,000人的市鎮的境外養老金領取者；前5個期間非義大利居民；從與義大利簽有行政合作協定的國家遷入。
運作方式: 對各類境外收入一律徵收7%的稅，代替IRPEF及附加稅（addizionali）；遷入當年及其後9年；須在遷入當年的納稅申報表中選擇適用。
期限: 遷入當年及其後9年
如何適用: 在遷入當年的申報中選擇；稅款在所得稅年終餘額期限內一次繳清。
限制與風險: 僅適用於從與義大利有行政合作協定的國家遷入、領取境外養老金的人；條件喪失或未繳稅即終止，且不得再次選擇。
法律依據: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
查核日期: 2026年11月4日

Regime forfetario

有效自營作業者

按收入（營業收入×ATECO係數）徵15%（新業務前5年為5%）

詳情

適用對象: 上一年收入不超過EUR 85,000的個人經營者和自由職業者；如上一年工資薪金所得超過EUR 35,000則不得適用（2025–2026年；一般規定為EUR 30,000）。
運作方式: 按收入 × ATECO利潤率係數確定的所得徵收15%的稅（新設業務在開業當年及其後4年為5%），代替IRPEF、附加稅和IRAP；收入超過EUR 100,000的，該制度於當年終止。
如何適用: 新業務在辦理增值稅登記（partita IVA）時聲明；現有業務自滿足條件（營業收入不超過85,000歐元等）的次年起適用。
限制與風險: INPS社保費另行繳納（可從稅基中扣除）；不向客戶收取增值稅；營業收入超過10萬歐元的，當年即終止適用。
法律依據: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
查核日期: 2026年11月4日

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

有效受僱者

報酬的90%免徵IRPEF和IRAP

詳情

適用對象: 具有大學學歷、在國外連續至少2年從事有據可查的研究或教學工作，並遷至義大利工作、成為義大利稅務居民的教師和研究人員。
運作方式: 90%的報酬不計入應稅收入（IRPEF和IRAP）；遷入當年及其後5年，如有未成年子女或在義大利購置住房，期限更長（其後7、10或12年）。
期限: 遷入當年及其後5年（有子女或在義大利購房為7、10或12年）
如何適用: 無需事先批准：通過僱主或年度申報對報酬適用優惠；須保存在國外從事研究或教學至少2年的證明文件。
限制與風險: 僅在保持義大利居民身份期間適用；不得與新居民制度（24-bis）同時享受。
法律依據: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
查核日期: 2026年11月4日

Cedolare secca sugli affitti

有效投資人

按租金21%（或10%）徵稅，取代IRPEF

詳情

適用對象: 將住宅出租用於居住的業主（或享有用益物權者）。
運作方式: 以年租金21%的稅款，取代IRPEF及附加稅以及租約的登記稅和印花稅；在住房緊張的市鎮，協議租金（canone concordato）合同為10%。
如何適用: 在租約登記（或續約）時選擇；稅款按IRPEF期限繳納。
限制與風險: 僅限出租用於居住的住宅；稅基為全部租金——不扣除費用。
法律依據: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。