適用於個人的特殊租稅制度：印度

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：4

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

有效其他

可扣除投資、保險和住房貸款；標準扣除 50,000 盧比；稅率 5% / 20% / 30%。

詳情

適用對象: 可每年選擇退出s. 202制度的個人（有經營所得者轉回受到限制）。
運作方式: 稅率：INR 2.5 lakh以下0%，5 lakh以下5%，10 lakh以下20%，以上30%；標準扣除INR 50,000，收入不超過5 lakh的可享受最高INR 12,500的稅額減免（rebate）；可適用投資、保險和住房扣除；5 crore以上附加稅（surcharge）最高37%。
如何適用: 無經營收入的——每年在按期提交的申報表中選擇。有經營或專業收入的——在申報截止日前選擇退出 s. 202；該選擇持續有效，只能撤回一次。
限制與風險: 稅率高於 s. 202，超過 5 克若爾盧比附加稅最高 37%；只有扣除額大時才划算；有經營收入的，轉回受限。
法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
查核日期: 2026年11月4日

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

有效自營作業者

利潤按數字收款營業額的 6% 和其他營業額的 8% 推定；無需記賬和審計。

詳情

適用對象: 營業額不超過INR 2 crore（現金收入不超過5%的為3 crore）的居民個人、HUF及合夥商號（LLP除外）；不適用於特定專業、佣金或代理業務。
運作方式: 利潤按數字化收款營業額的6%和其他營業額的8%推定（實際利潤更高的按實際），無需記賬；然後適用一般稅率。
如何適用: 在年度申報表中申報推定利潤；全部預繳稅於 3月15日前繳納。
限制與風險: 僅限居民；不得扣除費用；之後五年內任一年申報較低利潤的，五年內不得適用並可能須記賬和審計；GST 另計。
法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
查核日期: 2026年11月4日

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

有效自營作業者

利潤按總收入的 50% 推定；無需記賬和審計。

詳情

適用對象: 從事特定專業（法律、醫療、工程、建築、會計、技術諮詢等）、總收入不超過INR 50 lakh（現金不超過5%的為75 lakh）的居民個人和合夥商號（LLP除外）。
運作方式: 利潤按總收入的50%推定（實際利潤更高的按實際）；然後適用s. 202或舊制度的一般稅率。
如何適用: 在年度申報表中申報推定利潤；全部預繳稅於 3月15日前繳納。
限制與風險: 僅限所列專業的居民；收入不超過 50 拉克盧比（現金 ≤ 5% 時 75 拉克）；申報低於 50% 須記賬和審計；GST 另計。
法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
查核日期: 2026年11月4日

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

有效移居者

境外取得的收入在印度不徵稅（由印度控制的經營或在印度設立的專業活動所得除外）。

詳情

適用對象: 在前10個納稅年度中有9年為非居民，或在前7年內在印度停留不超過729天的居民；以及收入超過INR 15 lakh（停留120–181天）的部分公民/印度裔人士（PIO）和被視為居民（deemed resident）的公民。
運作方式: 對在印度收到或產生的所得徵稅；境外所得僅在來源於從印度控制的業務或在印度設立的專業活動時徵稅；新來者通常適用2–3年。
期限: 只要符合 RNOR 條件——通常為抵達後的頭 2–3 個納稅年度。
如何適用: 依 s. 6 自動適用；在申報表中註明非普通居民身份。
限制與風險: 印度來源收入全額徵稅；一旦成為普通居民，全球收入須納稅並須申報境外資產。
法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。