制度數量：5
按核定收入標準徵稅（獨立經營活動）
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
有效自營作業者
按固定年收入定額徵收10%，與實際收入無關。
詳情
- 適用對象
- 從事獨立活動的自然人（PFA、個人企業，自由職業除外），所從事活動列於財政部清單，且上一年度總收入不超過等值 EUR 25,000。
- 運作方式
- 按地區財政局核定的年度收入定額（不低於12倍最低工資）繳納10%的稅，與實際收入無關。收入達到12倍最低工資時，按自選基數繳納CAS 25%，基數不低於12倍最低工資（收入達到24倍的，不低於24倍）；CASS按定額的10%繳納，上限為72倍最低工資。
- 如何適用
- 業務須在財政部清單內；在 Declarația unică 中申報選擇。
- 限制與風險
- 自由職業者不適用；若上一年總收入超過相當於25,000歐元，自下一年起適用實際收入制。CAS 和 CASS 另行繳納。
- 法律依據
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- 查核日期
- 2026年11月4日
知識產權所得
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
有效自營作業者
按收入的60%計稅（40%為定額費用），由支付方代扣10%的最終稅款。
詳情
- 適用對象
- 從法人處取得知識產權特許權使用費或報酬的作者、發明人及其他權利人。
- 運作方式
- 淨收入為總收入減去40%的定額費用扣除；支付方代扣10%的最終稅款。CAS和CASS適用獨立活動收入的規則（門檻為12 / 6倍最低工資）。
- 如何適用
- 由法人支付時自動適用；如需補繳社會繳款，通過 Declarația unică 辦理。
- 限制與風險
- 淨收入達到12個最低工資時須繳 CAS，達到6個最低工資時須繳 CASS。
- 法律依據
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- 查核日期
- 2026年11月4日
按核定標準徵稅的農業收入
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
有效自營作業者
按每公頃/每頭/每群蜂的定額確定收入，稅率10%；在法典規定的面積和存欄量以內免稅。
詳情
- 適用對象
- 種植所列作物或飼養所列動物及蜜蜂、並以天然狀態出售產品的自然人（非PFA）。
- 運作方式
- 收入按每公頃 / 每頭牲畜 / 每群蜂的定額確定，稅率10%；在法典規定的面積和存欄數量範圍內不徵稅。
- 如何適用
- 在 Declarația unică 中申報收入；無需註冊 PFA。
- 限制與風險
- 僅適用於未經加工、以自然狀態出售的農產品；社會繳款按一般規則。
- 法律依據
- Codul fiscal, art. 103–107
- 查核日期
- 2026年11月4日
研發與創新活動個人所得稅豁免
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
有效受僱者
研發項目工作報酬免徵10%個人所得稅，以項目預算中的人員費用為限。
詳情
- 適用對象
- 被納入設有明確成果指標的研究、開發與創新項目（OG nr. 57/2002）團隊的僱員。
- 運作方式
- 項目工作報酬在項目預算人員費用限額內免徵10%的所得稅；每個項目須單獨編制工資表。該規定不免除CAS、CASS或CAM。
- 期限
- 在項目團隊任職期間。
- 如何適用
- 由僱主按每個項目單獨編制工資表適用。
- 限制與風險
- 不免除 CAS、CASS 和 CAM。
- 法律依據
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- 查核日期
- 2026年11月4日
重度或顯著殘疾人士免稅
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
有效其他
工資、自僱、知識產權、養老金和農業收入免徵個人所得稅。
詳情
- 適用對象
- 重度或顯著殘疾人士（handicap grav sau accentuat）。
- 運作方式
- 工資、獨立活動、知識產權、養老金及農業收入免徵所得稅。
- 如何適用
- 向支付方（僱主、養老金機構）提交有效的殘疾等級證明。
- 限制與風險
- 免稅僅限個人所得稅；社會繳款按一般規則。
- 法律依據
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- 查核日期
- 2026年11月4日
DoubleTaxation