適用於個人的特殊租稅制度：新加坡

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：6

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

不再受理新申請移居者

在海外工作天數對應的工資部分免稅（最低稅額 10%）

詳情

適用對象: 獲IRAS授予NOR身份的稅收居民（最後一批適用於2020–2024課稅年度）；現在入境的外國人無法適用。
運作方式: 該計劃已終止：最後一批NOR身份適用於2020–2024課稅年度，並於2024課稅年度結束。其優惠包括：按在海外出差的天數對受僱所得進行時間分攤（在新加坡境外至少90天，受僱所得至少SGD 160,000，按全部受僱所得的10%設最低稅額），以及僱主向非強制性海外養老基金繳費的免稅。
如何適用: 已關閉：不再授予新的 NOR 身份；最後一批於 2024 課稅年度結束。
限制與風險: 不適用於董事費或由僱主承擔的新加坡稅款。
法律依據: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
查核日期: 2026年11月10日

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

有效受僱者

每年不超過 60 天工作的工資不徵稅

詳情

適用對象: 在一個日曆年內在新加坡工作60天或以下的非居民；不適用於公司董事、公眾藝人或專業人士。
運作方式: 在新加坡每年工作不超過60天的工資免稅。如出行屬於新加坡受僱工作的附帶活動，則不適用。
如何適用: 無需申請：符合條件即適用。
限制與風險: 自第 61 天起：按 15% 或居民稅率（以較高者為準）徵稅；董事費按 24% 徵稅。
法律依據: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
查核日期: 2026年11月10日

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

有效其他

在新加坡收到的境外所得（如股息和利息）不徵稅

詳情

適用對象: 有境外所得的新加坡居民個人（通過新加坡合夥企業收到的所得除外）。
運作方式: 在新加坡收到的境外來源所得（包括匯入新加坡銀行賬戶的）一般不徵稅，也無需申報。例外：通過新加坡合夥企業收到的所得；屬於新加坡受僱工作附帶的海外工作的受僱所得，或外國僱主就在新加坡的工作支付的報酬。
如何適用: 無需申請；此類所得無需申報。
限制與風險: 不適用於通過新加坡合夥企業取得的所得；來源國仍可能根據其規則和稅收協定對該所得徵稅。
法律依據: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
查核日期: 2026年11月10日

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

有效投資人

資本利得、單層股息和存款利息 0%

詳情

適用對象: 不以資產交易為業的個人投資者（居民和非居民）。
運作方式: 出售房產、股票和金融工具（包括數字代幣）的收益一般不徵稅，但以營利為目的的交易除外（視交易頻率、原因、持有期而定）。新加坡公司在單層制度下派發的股息不徵稅（合作社除外）。在新加坡的核準銀行和持牌金融公司的存款利息、債務證券利息以及境外來源利息不徵稅。
如何適用: 無需申請；不徵稅的收益無需申報。
限制與風險: 以房產或資產交易為業的須納稅；債務證券利息和境外利息僅在不通過合夥企業持有且不作為交易存貨持有時符合條件。
法律依據: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
查核日期: 2026年11月10日

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

有效退休人士

繳費可扣除，最高 SGD 35,700（外國人）；退休提款僅 50% 計稅

詳情

適用對象: 年滿18歲、在SRS運營機構開設SRS賬戶的公民、永久居民和外國人。
運作方式: SRS繳費可在下一課稅年度扣除：公民和PR每年最高SGD 15,300，外國人最高SGD 35,700（在總計SGD 80,000的減免上限內）。達到法定退休年齡後，提款僅50%須納稅，且可分10年提取；提前提款全額納稅並加收5%罰款。
如何適用: 在 SRS 運營機構開設 SRS 賬戶並繳費；減免在繳費年度的下一課稅年度給予。
限制與風險: 對外國人和 PR，運營機構從提款中預扣 24%（如年度提款不超過 SGD 200,000 且無其他所得，則為 15%）；最終稅款在申報時結算。
法律依據: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
查核日期: 2026年11月10日

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

有效自營作業者

無需費用憑證即可扣除收入的 20%–60%

詳情

適用對象: 自僱傭金代理人、出租車和私召車司機以及配送員。
運作方式: 可扣除收入的固定比例以替代實際費用：佣金代理人25%（總收入不超過SGD 50,000）；出租車和私召車司機60%；配送員20%（步行、公共交通、非電動自行車）、35%（電動個人代步工具、電動助力自行車、摩托車）、60%（廂式貨車），前提是配送總收入不超過SGD 50,000。
如何適用: 每年在申報表中選擇（e-Filing）；對預填收入自動適用。
限制與風險: 僅限所列活動；代理人和配送員有 SGD 50,000 的收入限額；也可改為申報實際費用。
法律依據: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
查核日期: 2026年11月10日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。