制度數量：5
移居法國員工優惠稅制（impatriés）
Régime des impatriés
有效移居者
外派入境津貼（實際金額或淨工資的30%）及部分境外資本收入的50%免徵所得稅；IFI僅就法國境內不動產徵收
詳情
- 適用對象
- 在就任前5個日曆年內在法國無稅務住所、並於開始工作時將稅務住所遷至法國的僱員和高管（直接從國外招聘或集團內部調派）。
- 運作方式
- 外派入境補貼（prime d'impatriation——按實際金額，或選擇按應稅淨薪酬的30%）及境外工作報酬免徵所得稅（IR）（合計上限為薪酬的50%，或境外部分為20%），另有部分境外被動收入的50%免稅；至開始工作後第八年的12月31日為止；應稅薪酬不得低於同類職位的市場水平。社會保險繳費照常繳納。
- 期限
- 至開始工作後第8年的12月31日（IFI優惠至遷入後第5年的12月31日）
- 如何適用
- 無需單獨申請：在次年春季的2042/2042-C年度申報中作出選擇（如按30%估算津貼），免稅金額填入1DY/1EY欄；可事先申請稅務裁定（rescrit）。
- 限制與風險
- 應稅工資不得低於同類職位的市場水平；離開接收公司即終止適用；社會保險費照常繳納（僅可申請免繳基本及補充養老保險費）。
- 法律依據
- Code général des impôts, art. 155 B
- 查核日期
- 2026年11月4日
微型企業簡易稅制（micro-BIC、micro-BNC）
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
有效自營作業者
按營業額71% / 50% / 34%統一扣除費用（不低於305歐元）
詳情
- 適用對象
- 2024年或2025年不含增值稅營業額不超過EUR 203,100（銷售、住宿）或EUR 83,600（服務，BIC/BNC）的個體經營者（包括micro-entrepreneurs）——適用於2026年收入。
- 運作方式
- 以營業額的定額扣除代替實際費用：71%（銷售）、50%（BIC服務）、34%（BNC），最低EUR 305；其餘部分與其他收入合併，按累進所得稅稅率表徵稅。
- 如何適用
- 2024或2025年不含增值稅營業額未超過203,100歐元（銷售、住宿）或83,600歐元（服務）的，自動適用；營業額在年度申報中填報。
- 限制與風險
- 即使實際費用更高也不能扣除；向URSSAF繳納的社會保險費另行支付。
- 法律依據
- Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- 查核日期
- 2026年11月4日
按營業額一次性繳納所得稅（versement libératoire）
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
有效自營作業者
按營業額1% / 1.7% / 2.2%繳稅，取代所得稅累進稅率
詳情
- 適用對象
- 適用micro-fiscal制度、且N−2年家庭參考收入（RFR）不超過家庭係數每份限額的微型企業主；須在上一年9月30日前提交選擇申請。
- 運作方式
- 所得稅按月或按季與社會保險繳費一併按營業額的百分比繳納：1%（銷售、住宿）、1.7%（其他BIC）、2.2%（BNC）；繳納後該收入即不再按稅率表繳納所得稅。
- 如何適用
- 須在適用前一年的9月30日前向URSSAF申請（新設企業在設立後第3個月末前）。家庭N−2年度參考收入（RFR）單身不超過29,315歐元，夫妻不超過58,630歐元。
- 限制與風險
- 僅限微型企業制度；即使無利潤也按營業額納稅；收入仍須在年度申報中填報。
- 法律依據
- Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- 查核日期
- 2026年11月4日
股票儲蓄計劃（PEA）
Plan d'épargne en actions (PEA)
有效投資人
滿5年後提取的收益免徵所得稅
詳情
- 適用對象
- 稅務住所在法國的成年人；每人一個PEA；存入上限15萬歐元（銀行PEA）。
- 運作方式
- 計劃內歐洲公司股票的股息和增值，在資金留在計劃內期間不徵稅。滿5年後提取免徵所得稅，但收益須繳納社會稅費。5年內提取通常會導致計劃關閉。
- 如何適用
- 在銀行或保險公司開立PEA；須在法國有稅務住所。
- 限制與風險
- 收益的社會稅費始終須繳納；5年內提取會關閉計劃併產生稅款；離開法國者另有特別規定。
- 法律依據
- Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
- 查核日期
- 2026年11月4日
滿8年及以上的人壽保險合同（assurance-vie）
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
有效投資人
每年4,600 / 9,200歐元扣除額及7.5%稅率
詳情
- 適用對象
- 持有8年及以上人壽保險合同並進行部分或全部退保的人。
- 運作方式
- 每年退保收益可扣除4,600歐元（夫妻9,200歐元）。其餘按7.5%徵稅（對應保費超過15萬歐元部分的收益按12.8%），也可選擇按累進稅率徵稅。
- 如何適用
- 無需單獨申請：退保時保險公司預扣7.5%，扣除額和最終稅率在年度申報中適用。
- 限制與風險
- 收益的社會稅費（CSG、CRDS）始終須繳納；非居民適用單獨的預扣制度。
- 法律依據
- Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
- 查核日期
- 2026年11月4日
DoubleTaxation