適用於個人的特殊租稅制度：加拿大

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：5

Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)

僅限已適用者移居者

工資免徵魁北克稅：第1–2年100%，第3年75%，第4年50%，第5年25%

詳情

適用對象: 受聘前非加拿大居民的外國人士：研究人員（含博士後）、專家、專業人員（金融中心、生物技術、創新領域）、魁北克大學教授——僅限魁北克省稅。
運作方式: 連續5年免徵魁北克省所得稅：第1–2年免除工資的100%，第3年75%，第4年50%，第5年25%。對研究人員、專家和專業人員已廢除：2025年3月25日之後不再受理證書申請（僅保留既得權利）。聯邦稅不減免；聯邦層面沒有針對新移民的制度。
期限: 連續5年
如何適用: 研究人員、專家和專業人員自2025年3月25日後不再獲發新證書；已持證者在魁北克申報中扣除。
限制與風險: 僅減免魁北克省稅；聯邦稅全額繳納。
法律依據: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
查核日期: 2026年11月4日

Tax-Free Savings Account (TFSA)

有效投資人

投資收益和取款免稅；2026年可存入7,000加元加以往未用額度

詳情

適用對象: 18歲及以上的加拿大居民
運作方式: TFSA內的投資收益和取款均免稅。2026年繳款額度為7,000加元；以前年度未用額度可結轉。
如何適用: 在銀行、信用社或券商開立TFSA；可在My Account查詢額度。
限制與風險: 非居民不累積新額度，非居民期間存入的款項每月徵稅1%；TFSA收益可能在新國家納稅；超額存入會被處罰。
法律依據: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
查核日期: 2026年11月4日

Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

有效退休人士

繳款扣除最多為上一年勞動所得的18%（不超過RRSP dollar limit）

詳情

Pension income splitting

有效退休人士

最多50%的養老金收入由伴侶納稅

詳情

適用對象: 12月31日均為加拿大居民的配偶或同居伴侶，其中一人領取合格養老金收入（eligible pension income）
運作方式: 最多50%的合格養老金收入可轉由收入較低的伴侶納稅，以減少雙方總稅額。65歲起大部分養老金收入（含RRIF和RRSP年金）均符合條件；65歲前主要是養老金計劃的終身年金。
如何適用: 以規定表格作出聯合選擇（joint election），隨雙方申報一同提交；每年一次。
限制與風險: 雙方須在年末均為加拿大居民；比例按婚姻或伴侶關係月數折算；任一方已成為非居民則不適用。
法律依據: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
查核日期: 2026年11月4日

Lifetime capital gains exemption

有效自營作業者

終身最多1,250,000加元資本利得免稅

詳情

適用對象: 全年為加拿大居民、出售合格小企業公司（QSBC）股份或合格農業、漁業財產的個人
運作方式: 出售此類股份或財產的資本利得終身最多可免稅1,250,000加元（法律中為625,000加元應稅資本利得）。公司須滿足測試，例如出售前24個月內超過50%的資產用於在加拿大的積極經營等。
如何適用: 在出售年度的申報中扣除。
限制與風險: 年內部分時間為居民且上一年或下一年全年為居民者，也視為全年居民——因此離境當年通常仍可使用，之後則不能。對公司和持有期有嚴格測試；故意不申報收益將喪失免稅。
法律依據: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。