適用於個人的特殊租稅制度：荷蘭

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：3

Expatregeling (30%-regeling)

有效移居者

僱主可將最多30%（2027年起27%）作為境外費用補償免稅支付。

詳情

適用對象: 從國外招聘的（受聘前24個月中有超過16個月居住在距荷蘭邊境150公里以外）具備特定專業技能的員工：應稅工資超過€48,013（30歲以下且擁有碩士學位者——超過€36,497；研究人員和住院醫師不適用該門檻）。
運作方式: 僱主可將基數（工資+津貼）的最高30%作為境外額外費用補償免稅支付，但僅限於WNT標準以內的工資（2026年為€262,000）；期限最長5年，並按此前25年內在荷蘭的居留期間相應縮短。自2027年起——比例為27%，工資門檻提高（2024年前已適用該制度者適用過渡規則）。
期限: 最長5年；過去25年內在荷蘭居住或工作的期間會被扣減。
如何適用: 僱主和員工向荷蘭稅務局共同提交申請並獲得決定（beschikking），然後由僱主在工資核算中適用。
限制與風險: 需達到工資門檻並具備稀缺專長；基數以 WNT 標準為上限（2026年為262,000歐元）。不免除社會保險費，也不改變其餘稅負。
法律依據: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
查核日期: 2026年11月4日

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

有效自營作業者

自僱扣除1,200歐元，創業者再扣2,123歐元，之後利潤的12.7%免稅（MKB-winstvrijstelling）。

詳情

適用對象: 每年在經營上投入至少1,225小時（urencriterium——工時標準）的自僱經營者（ondernemer，包括ZZP自由職業者）；MKB-winstvrijstelling（中小企業利潤免稅）適用於所有經營者。
運作方式: 利潤按box 1一般稅率表徵稅，但可減除自僱扣除（zelfstandigenaftrek）€1,200（2026年）、創業者扣除（startersaftrek）+€2,123（前5年內最多3次），再減除利潤12.7%的中小企業利潤免稅（MKB-winstvrijstelling）；自由職業者沒有簡易稅或定額稅制度。
期限: 創業者扣除在經營前5年內最多3次；其他優惠無期限。
如何適用: 在年度所得稅申報中申請；扣除項目需保留工時記錄（每年至少1,225小時）。
限制與風險: 僅減少第1欄利潤；國民保險費和與收入掛鉤的 Zvw 繳款仍需繳納。自由職業者沒有簡易或定額制度。
法律依據: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
查核日期: 2026年11月4日

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

有效退休人士

第一檔稅率17.85%（而非35.75%），另加 ouderenkorting。

詳情

適用對象: 已達到 AOW（國家養老金）年齡、在荷蘭納稅的個人。
運作方式: 達到 AOW 年齡後不再繳納 AOW 保費（17.90%），因此第一檔綜合稅率為17.85%而非35.75%；另有與收入掛鉤的老年人稅收抵免（ouderenkorting）。
如何適用: 達到 AOW 年齡後自動適用——通過養老金預扣和年度申報。
限制與風險: 不影響第2、3欄；Wlz、Anw 保費和 Zvw 繳款仍需繳納。未在荷蘭參保的非居民本來就不繳 AOW 保費。
法律依據: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。