適用於個人的特殊租稅制度：日本

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：4

非永住者

有效移居者

境外所得僅就在日本支付或匯入日本的部分課稅

詳情

青色申告特別控除

有效自營作業者

從所得中扣除65萬日元（複式記賬＋e-Tax或電子賬簿）、55萬日元或10萬日元

詳情

適用對象: 取得經營所得或不動產所得、經批准提交“藍色申報”（青色申告）的個人。
運作方式: 所得特別扣除：採用複式記賬的為550,000日元（電子申報或電子賬簿的為650,000日元）；採用簡易賬簿的為100,000日元。適用一般個人所得稅稅率（5–45% + 2.1%），另加10%的住民稅。
如何適用: 在希望適用的年度3月15日前向稅務署提交《青色申告承認申請書》；1月16日以後開業的，在開業之日起2個月內提交。
限制與風險: 僅適用於事業所得、不動產所得和山林所得；須記賬（保存7年），並在3月15日前隨申報附送資產負債表和損益表；住民稅和社會保險不受其他影響。
法律依據: 租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072, No.2070
查核日期: 2026年11月4日

NISA（少額投資非課税制度）

有效投資人

賬戶內股息和收益免稅：每年最多360萬日元，累計最多1800萬日元

詳情

適用對象: 持有NISA賬戶、1月1日時年滿18歲的日本居民；自2027年1月起0至17歲未成年人也可開設，但僅限積立投資額度。
運作方式: 賬戶內的股息和資本利得無限期免稅：年度額度360萬日元（積立投資額度120萬日元、成長投資額度240萬日元），終身額度1,800萬日元（其中成長投資額度1,200萬日元）。
如何適用: 在日本的銀行或證券公司開設一個NISA賬戶；每年可更換一次金融機構。
限制與風險: 該優惠僅在日本有效：遷居後新居住國可能對賬戶收益徵稅。未成年人（0至17歲）的額度為每年60萬日元、累計600萬日元；滿12歲後才可取款——由父母在取得子女書面同意後為子女用途辦理。
法律依據: 租税特別措置法第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
查核日期: 2026年11月4日

個人型確定拠出年金（iDeCo）

有效投資人

每月最多75,000日元（自營業者）或62,000日元（僱員）的繳費可全額扣除

詳情

適用對象: 參加日本國民年金（自營業者、僱員、被扶養配偶）並向個人型確定繳費年金iDeCo繳費的人；自2026年12月起可繳至70歲。
運作方式: 繳費可全額從所得中扣除（小規模企業共済等掛金控除）。自2026年12月起，每月上限為：自營業者75,000日元（與國民年金基金合計），僱員62,000日元（與企業年金合計）。
如何適用: 通過提供iDeCo的銀行或證券公司加入；憑繳費證明在僱主年末調整或年度申報中扣除。
限制與風險: 資金鎖定至退休年齡；領取時按退職所得或年金所得課稅。
法律依據: 所得税法第75条; 国税庁タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。