適用於個人的特殊租稅制度：中國大陸

27個國家的優惠與特殊租稅制度，適用於移居、自營作業、投資或領取退休金的人。每項制度都列出條件、期限和法律依據。

制度數量：9

無住所個人“六年規則”

无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）

有效移居者

由境外單位或個人支付的境外所得免稅

詳情

適用對象: 在中國大陸境內無住所、一個納稅年度內在中國大陸境內居住累計滿183天的外籍個人。
運作方式: 由境外單位或個人支付的境外所得免徵個人所得稅，直至連續六年每年居住滿183天且其間無單次離境超過30天；任一次離境超過30天即重新起算。
期限: 直至連續六年每年居住滿183天且無單次離境超過30天（自2019年起算）
如何適用: 向主管稅務機關備案；保留出入境記錄。
限制與風險: 境內所得全額課稅；由境內單位支付的境外所得不免稅；單次離境超過30天即重新計算。
法律依據: 财政部税务总局公告2019年第34号第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
查核日期: 2026年11月4日

外籍個人津補貼免稅政策

外籍个人津补贴免税政策

有效移居者

住房補貼、語言訓練費、子女教育費免稅

詳情

適用對象: 屬於中國大陸稅收居民的外籍個人。
運作方式: 可選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼（合理且有憑證）免徵個人所得稅的優惠，以代替專項附加扣除；選擇在一個納稅年度內不得變更，二者不得同時享受。執行至2027年12月31日。
期限: 至2027年12月31日
如何適用: 在專項附加扣除與津補貼免稅之間選擇其一——通過僱主或在年度彙算中選擇；一經選擇，一個納稅年度內不得變更。
限制與風險: 僅限外籍居民個人；津補貼須合理並有憑證；不得與專項附加扣除同時享受。
法律依據: 财政部税务总局公告2023年第29号
查核日期: 2026年11月4日

海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠

海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠

有效受僱者

個人所得稅實際稅負超過15%的部分免徵

詳情

適用對象: 列入海南高端緊缺人才清單的人員（經省級部門認定的人才或在海南年收入30萬元以上），一個納稅年度內在海南累計居住滿183天（實際居住不少於90天），並在海南實質性運營的企業或單位工作。
運作方式: 在海南取得的綜合所得和經營所得，個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免徵。執行至2027年12月31日。
期限: 至2027年12月31日
如何適用: 列入海南高端緊缺人才清單：由省人力資源和社會保障部門將名單提交稅務部門；離島出差、休假、學習培訓情況須在所屬單位申報和公示。
限制與風險: 僅限來源於海南的綜合所得和經營所得；實際居住不少於90天；所屬單位未實質性運營或本人被認定為嚴重失信主體的，不得享受。
法律依據: 財稅〔2020〕32號；財稅〔2025〕4號（延續至2027年）；瓊府〔2025〕43號（轉載：香港工業貿易署）
查核日期: 2026年11月4日

粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

有效受僱者

按大陸與香港個人所得稅稅負差額給予補貼，該補貼免稅

詳情

適用對象: 在珠三角九市工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才。
運作方式: 廣東省和深圳市按大陸與香港個人所得稅稅負差額給予財政補貼，該補貼免徵個人所得稅。執行至2027年12月31日。
期限: 至2027年12月31日
如何適用: 人才認定和補貼申請按廣東省、深圳市的有關規定執行。
限制與風險: 僅限珠三角九市；先全額繳稅，後領取補貼；認定標準由地方規定。
法律依據: 财税〔2023〕34号
查核日期: 2026年11月4日

橫琴粵澳深度合作區個人所得稅優惠政策

横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策

有效受僱者

個人所得稅稅負超過15%（澳門居民超過澳門稅負）的部分免徵

詳情

適用對象: 在橫琴粵澳深度合作區工作、列入目錄的高端人才和緊缺人才；另行適用於在該區工作的澳門居民。
運作方式: 個人所得稅稅負超過15%的部分予以免徵；澳門居民超過澳門稅負的部分予以免徵。延續執行期為2026年1月1日至2027年12月31日。
期限: 2026年1月1日至2027年12月31日
如何適用: 通過用人單位申報列入橫琴人才清單（2025年度申報時間為2026年1月1日至3月10日）；在橫琴辦理年度彙算時享受。
限制與風險: 僅限來源於合作區的綜合所得、經營所得及地方政府認定的人才補貼性所得；用人單位須符合條件。
法律依據: 財政部稅務總局關於延續實施橫琴粵澳深度合作區個人所得稅優惠政策的通知（財稅〔2026〕2號；轉載：香港工業貿易署）
查核日期: 2026年11月4日

全年一次性獎金單獨計稅

全年一次性奖金单独计税

有效受僱者

全年一次性獎金除以12後按月度稅率表確定稅率，單獨計稅

詳情

適用對象: 取得全年一次性獎金的居民個人僱員。
運作方式: 全年一次性獎金可不併入當年綜合所得：以獎金除以12個月得到的數額，按月度稅率表確定適用稅率，並對全部獎金計稅。執行至2027年12月31日。
期限: 至2027年12月31日
如何適用: 在扣繳時或年度彙算中選擇；也可以選擇併入當年綜合所得計稅。
限制與風險: 每年一次；受稅率級距影響，略超臨界點的獎金可能多繳稅——請比較兩種方式。
法律依據: 财政部税务总局公告2023年第30号
查核日期: 2026年11月4日

經營所得（個體工商戶減半徵收）

经营所得（个体工商户减半征收）

有效自營作業者

個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分減半徵收

詳情

適用對象: 個體工商戶、個人獨資企業投資人和合夥企業個人合夥人。
運作方式: 經營所得適用5%–35%的超額累進稅率；個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半徵收個人所得稅（2023–2027年）。
期限: 2023年1月1日至2027年12月31日
如何適用: 辦理個體工商戶登記，在經營所得預繳和彙算申報中享受。
限制與風險: 僅限個體工商戶；5%–35%超額累進稅率和社會保險繳費照常適用。
法律依據: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部税务总局公告2023年第12号
查核日期: 2026年11月4日

基本養老金免徵個人所得稅

基本养老金免征个人所得税

有效退休人士

基本養老金免稅

詳情

適用對象: 按照國家統一規定領取基本養老金或者退休費、離休費的個人。
運作方式: 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免徵個人所得稅。
如何適用: 自動適用，無需申請。
限制與風險: 退休人員的其他所得（再任職工資、企業年金和個人養老金領取等）照常納稅。
法律依據: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
查核日期: 2026年11月4日

無住所個人境內居住不超過90天的境內所得免稅

无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税

有效受僱者

境外僱主支付的境內工作報酬免稅

詳情

適用對象: 在中國大陸境內無住所、一個納稅年度內在境內居住累計不超過90天的個人。
運作方式: 其來源於中國大陸境內的所得，由境外僱主支付並且不由該僱主在中國大陸境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。
期限: 每個境內居住不超過90天的年度
如何適用: 自動適用；保留出入境記錄及工資負擔方的證明材料。
限制與風險: 由境內企業或機構負擔的工資照常納稅；稅收協定可能給予更長期限（183天）。
法律依據: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
查核日期: 2026年11月4日

目錄介紹的是一般條件。某項制度是否適合您，取決於您的具體情況及稽徵機關的決定。