制度數量：4
自僱人員定額稅（paušální daň）
Paušální daň (paušální režim)
有效自營作業者
以每月一筆款項替代所得稅、養老和醫療保險及申報：2026 年為 9,162／16,745／27,139 克朗
詳情
- 適用對象
- 上一年自營收入不超過CZK 2,000,000、非增值稅納稅人、非v.o.s.合夥人或k.s.無限責任合夥人，且除免稅所得、源泉扣繳所得以及不超過CZK 50,000的資本、租賃和其他所得外無其他收入的自僱人士（OSVČ）。
- 運作方式
- 以每月一筆款項代替所得稅、養老保險和醫療保險繳費及相關申報：2026年第I檔——CZK 9,162（自2026年7月1日起由CZK 9,984下調，追溯至2026年1月1日），第II檔——CZK 16,745，第III檔——CZK 27,139。第I檔——收入不超過CZK 100萬（如至少75%的收入適用80%/60%或80%的定額費用扣除，則不超過CZK 150萬 / 200萬），第II檔——不超過CZK 150萬（適用80%/60%時不超過200萬），第III檔——不超過CZK 200萬。
- 如何適用
- 須在 1 月 10 日前（新自僱人士在開始經營之日前）提交 oznámení o vstupu do paušálního režimu 並選擇檔次；電子提交（有數據信箱者必須）、郵寄或親自提交。每月 20 日前繳款。
- 限制與風險
- 不得為增值稅納稅人，不得有工資收入（源泉扣繳的除外）；繳款與實際收入無關——收入較低時普通制度可能更便宜；收入超過檔次上限須補繳或提交申報。
- 法律依據
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- 查核日期
- 2026年11月4日
按收入比例扣除費用（定額費用）
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
有效自營作業者
以收入的 80%／60%／40%／30% 替代實際費用扣除
詳情
- 適用對象
- 取得自營收入（經營許可行業živnost、自由職業、出租經營性資產）且不記錄實際費用的自僱人士。
- 運作方式
- 以收入的一定百分比代替實際費用扣除：80%——手工業和農業（最高CZK 1,600,000），60%——其他經營許可行業（最高CZK 1,200,000），40%——自由職業及其他自營活動（最高CZK 800,000），30%——出租經營性資產（最高CZK 600,000）；餘額按15%/23%徵稅，並適用納稅人抵免（sleva na poplatníka）。
- 如何適用
- 在年度申報中選擇，無需另行申請；須記錄收入和應收賬款；不能追溯變更。
- 限制與風險
- 扣除上限：1,600,000 克朗（80%）、1,200,000（60%）、800,000（40%）、600,000（30%）；視為已涵蓋全部費用；自僱人士社保和醫保另行繳納。
- 法律依據
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- 查核日期
- 2026年11月4日
證券出售所得免稅（持有期測試及100,000克朗限額）
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
有效投資人
持有滿 3 年或年出售額不超過 100,000 克朗時，證券出售稅率為 0%
詳情
- 適用對象
- 出售非經營資產的股票、債券、基金份額及其他證券（以及加密資產）的個人。
- 運作方式
- 證券持有超過 3 年後出售（kmenový list 為 5 年），所得免稅。無論持有期長短，若全年證券出售收入總額不超過 100,000 克朗，亦免稅。加密資產同樣適用 3 年和 100,000 克朗規則，但 3 年持有期免稅每年以 40,000,000 克朗為限。超過 5,000,000 克朗的免稅收入須在申報期限前向稅務局報告。
- 如何適用
- 自動適用，無需申請；請保留購買日期證明。單筆免稅收入超過 5,000,000 克朗時，須在申報期限前提交 oznámení o osvobozených příjmech。
- 限制與風險
- 不適用於經營資產中的證券（經營結束後 3 年內）和通過合格員工期權（kvalifikovaná zaměstnanecká opce）取得的證券；股息和利息仍須納稅；未報告免稅收入會被罰款。
- 法律依據
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- 查核日期
- 2026年11月4日
養老儲蓄產品繳款扣除
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
有效投資人
每年稅基最多減少 48,000 克朗（按 15% 稅率最多節稅 7,200 克朗）
詳情
- 適用對象
- 繳納養老儲蓄的捷克居民（以及至少 90% 收入來自捷克的歐盟/歐洲經濟區居民）：補充養老保險（penzijní připojištění）、補充養老儲蓄（doplňkové penzijní spoření）、私人人壽保險、長期投資產品（DIP）或長期護理保險。
- 運作方式
- 每年可從稅基中扣除合計不超過 48,000 克朗的繳款。產品須約定不早於 120 個月且不早於您年滿 60 歲的年度支付。補充養老保險和補充養老儲蓄只能扣除超過可獲得最高國家補貼金額的部分。提前支取須通過申報退還稅收優惠。
- 如何適用
- 在年度申報（或僱主的年度稅款結算）中申請，附產品提供方出具的繳款證明。
- 限制與風險
- 48,000 克朗限額由所有產品和長期護理保險共用；提前支取須退還優惠；歐盟/歐洲經濟區以外的非居民無權扣除。
- 法律依據
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- 查核日期
- 2026年11月4日
DoubleTaxation