Türkiye'den Arjantin'e: vergi mukimliği nasıl belirlenir

Arjantin mukimliği gün sayısına değil, öncelikle vatandaşlık ve göç statüsüne bağlar: Arjantin vatandaşları, daimi oturma izni olan yabancılar ve geçici izinlerle 12 ay yaşamış yabancılar mukimdir; statü olayı izleyen ayın 1'inden itibaren değişir. Mukimlik, yurt dışında daimi oturma izni alındığında veya yurt dışında kesintisiz 12 ay geçirildiğinde kaybedilir. Türkiye ise ikametgâha ve takvim yılında altı aydan fazla devamlı oturmaya bakar. Çifte mukimliği 2025'ten itibaren 01.12.2018 tarihli Türkiye–Arjantin Anlaşmasının 4. maddesinin 2. fıkrası çözer; 2024 için anlaşma yoktur.

Durumunuzu kontrol edin: Türkiye ve Arjantin

Ücretsiz, kayıt gerektirmez, yaklaşık 3 dakika. Gelir Vergisi Kanunu'na göre sonuç; Arjantin'in hukuku ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıyla karşılaştırılır.

Arjantin sizi ne zaman vergi mukimi sayar

Arjantin gerçek kişilerin mukimliğini gün sayısına göre değil, öncelikle vatandaşlık ve göç statüsüne göre belirler. Arjantin vatandaşı, art. 117 LIG uyarınca bu statüyü kaybedene kadar mukimdir; yabancı ise daimi oturma izni aldığında veya geçici göç izinleriyle 12 ay yaşadığında mukim olur.

Daimi oturma izni (residencia permanente) olan yabancı, ülkedeki gün sayısından bağımsız olarak, iznin alındığı ayı izleyen ayın 1'inden itibaren Arjantin mukimidir.

Daimi oturma izni olmayan yabancı, geçici göç izinleriyle Arjantin'de 12 ay kaldıktan sonra mukim olur. Herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 güne kadar ayrılışlar süreyi kesmez. Mukimlik izleyen ayın 1'inden itibaren başlar; bu nedenle Aralık'ta dolan 12 ay sizi ancak izleyen yılın 1 Ocak'ından itibaren mukim yapar.

Art. 123 LIG, Arjantin'de 12 ay kaldıktan sonra bile bazı yabancı kategorilerini mukim saymaz: diplomatik ve konsüler personel, uluslararası kuruluşların temsilcileri, belgelendirilmiş iş nedenleriyle 5 yılı aşmamak üzere bulunanlar, burslu öğrenciler ve araştırmacılar. Ayrıca daimi oturma izni olmayan yabancı, kalışının sürekli oturma niyetini göstermediğini ARCA'ya önceden kanıtlayabilir (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación).

Arjantin mukimi (vatandaş veya yabancı), başka bir devlette daimi oturma izni aldığında veya kesintisiz 12 ay yurt dışında kaldığında statüsünü kaybeder (herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 güne kadar gelişler süreyi kesmez). Kayıp izleyen ayın 1'inden itibaren gerçekleşir. Türkiye'ye taşınan Türk vatandaşları orada daimi oturma izni almaz — onlar için 12 ay kuralı geçerlidir.

Başka bir devletin mukimi olduktan sonra Arjantin'de yaşamaya devam eden veya oraya yaşamak için dönen kişi bakımından mukimliğin kaybı hüküm doğurmaz: art. 122 LIG çifte mukimliği çözmek için kendi ölçütlerini uygular. Diğer devletle bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa onun kuralları uygulanır (art. 3 RG 4236) — Türkiye ile 2025'ten itibaren uygulanan bir Anlaşma bulunduğundan, Türkiye ile çatışmada sonuç Anlaşmanın 4/2 maddesine göre belirlenir.

Art. 122'nin ilk ölçütü: Arjantin'de daimi bir konut tutuyor musunuz — kısa süreli kalış için değil, sürekli olarak kullanımınıza hazır bir konut (sahip olunan, kiralanan veya tahsis edilen).

Daimi konut yalnızca Arjantin'deyse art. 122 (a) uyarınca Arjantin mukimisiniz. İki devlette de konut varsa hayati menfaatlerin merkezi belirleyicidir (art. 122 (b)).

Hayati menfaatlerin merkezi — bütün olarak en sıkı kişisel ve ekonomik bağların bulunduğu devlettir; bunlar farklı devletlerdeyse ARCA kişisel bağlara öncelik verir (art. 3 RG 4236).

Hayati menfaatlerin merkezi belirlenemezse mutad oturma belirleyicidir: takvim yılında Arjantin'de diğer mukimlik devletinden daha uzun süre kaldıysanız Arjantin mukimisiniz (art. 284 Reglamentación).

İki devlette eşit süre kalındığında yalnızca Arjantin vatandaşı Arjantin mukimi olarak kalır (art. 122 (d)).

Arjantin vatandaşları için gün sayılmaz: mukimlik, art. 117 LIG'deki kayıp nedenlerinden biri gerçekleşene kadar sürer.

İznin alındığı yılda Arjantin sizi yalnızca izleyen ayın 1'inden itibaren mukim sayar; o zamana kadar mukim olmayan olarak vergilendirilirsiniz.

Mukimlik başlayana kadar Arjantin kaynaklı gelirler mukim olmayanın gelirleri olarak vergilendirilir (karine net gelir üzerinden %35 kesinti).

Arjantin yılı böler: statü, olayı izleyen ayın 1'inden itibaren değişir. Kaybın ARCA'ya kanıtlanması gerekir (art. 2 RG 4236, art. 25 RG 5803/2025).

Kaybı kanıtlama yükü mükelleftedir (art. 2 RG 4236).

Sonuç «muhtemel»dir, çünkü ARCA kaydınızı ancak kanıtları sunduktan sonra siler; kayıp kanunen kendiliğinden gerçekleşir, ancak idari uygulama teyit ister.

Art. 122 Arjantin'in iç hukuk kuralıdır; Türkiye ile çifte mukimlikte ise Türkiye–Arjantin Anlaşmasının 4/2 maddesi belirleyicidir (art. 3 RG 4236).

Hayati menfaatlerin merkezi, kişisel bağlara öncelik verilerek kişisel ve ekonomik bağların bütününe göre değerlendirilir (art. 3 RG 4236).

Takvim yılındaki kalış süreleri karşılaştırılır (art. 284 Reglamentación).

Art. 122'deki vatandaşlık ölçütü yalnızca Arjantin lehine işler: başka bir devletin vatandaşı, eşit kalış süresinde Arjantin mukimi olmaz.

Art. 122'deki (a)–(d) ölçütlerinin sırası kanunda (b) ile uyumlu değildir: lafzen (a), Arjantin'de daimi konutu olan herkesi kapsar. Resmî kaynaklarda yargı kararı bulamadık.

Konut, hayati menfaatlerin merkezi ve iki devlette geçirilen günlere ilişkin olguları netleştirin.

Yabancılar için kalış gün sayısının tek başına önemi yoktur: önemli olan göç statüsü ve geçici izinlerle geçen 12 aydır.

Kanun, geçici göç izinleriyle geçen 12 aya ilişkin art. 116 inc. b) kuralının artık göç iznine ihtiyaç duymayan bu vatandaşlara nasıl uygulanacağını belirtmez. Fiilen Arjantin'de yaşıyorsanız sonuç farklı olabilir — bir uzmana danışın.

İstisna yalnızca işe alındıkları veya çalışmaya başladıkları sırada Arjantin mukimi olmayan yabancılara uygulanır.

Kanun 5 yılın nasıl sayılacağını ve sonrasında ne olacağını belirtmez; iş nedenlerinin belgelerle kanıtlanması gerekir. Bu nedenle sonuç «muhtemel»dir.

Burs dışında başka bir ödeme alıyorsanız istisna uygulanmaz.

Teyit yalnızca bir kez yapılır. Reglamentación art. 281 (üçüncü fıkra) uyarınca, sürenin bitiminden sonra Arjantin'de kalırsanız art. 116 LIG'deki mukimliğin kazanılmasına ilişkin kurallar uygulanır (madde art. 116'nın son fıkrasına atıf yapar); bunun uygulamada nasıl işlediği yerleşik değildir.

Yabancının mukimliği takvim yılındaki günlere değil, göç statüsüne ve 12 aylık süreye bağlıdır.

Arjantin vatandaşısınız ve mukimliğinizi kaybetmediniz (yurt dışında daimi oturma izni almadınız ve Arjantin dışında kesintisiz 12 ay kalmadınız) — ülkedeki gün sayısından bağımsız olarak Arjantin vergi mukimisiniz (art. 116 inc. a) LIG). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Arjantin'de daimi oturma izniniz var — ülkedeki gün sayısından bağımsız olarak, iznin alındığı ayı izleyen ayın 1'inden itibaren Arjantin vergi mukimisiniz (art. 116 inc. b) LIG). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Arjantin'de geçici göç izinleriyle 12 ay yaşadınız ve art. 123 istisnalarına girmiyorsunuz — 12 ayın dolduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren Arjantin vergi mukimisiniz (art. 116 inc. b) LIG). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Yurt dışında daimi oturma izni aldığınız veya yurt dışında 12 ayı doldurduğunuz ayın sonuna kadar Arjantin mukimiydiniz; izleyen ayın 1'inden itibaren mukim değilsiniz (art. 117 LIG). Yani seçilen yılda yılın yalnızca bir bölümünde Arjantin mukimisiniz: bu dönem için Arjantin dünya gelirini, sonrasında yalnızca Arjantin kaynaklı gelirleri vergilendirir (karine net gelir üzerinden %35 kesinti). Bu arada Arjantin'de yaşamaya devam ediyorsanız art. 122 LIG mukimliği koruyabilir.
Arjantin mukimiydiniz, ancak bu statüyü kaybedip kaybetmediğiniz bilinmiyor. Yurt dışında daimi oturma izni aldığınızı veya Arjantin dışında kesintisiz 12 ay kaldığınızı (herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 günü aşmayan gelişlerle) kanıtlayamadığınız sürece ARCA sizi mukim sayacak ve dünya geliriniz üzerinden beyanname bekleyecektir.
Arjantin mukimliğinizi kaybettiniz, başka bir devletin mukimi sayılıyorsunuz, ancak Arjantin'de yaşamaya devam ediyorsunuz ve orada daimi konutunuz var, yurt dışında ise yok. Art. 122 (a) LIG uyarınca Arjantin mukimi olarak kalıyorsunuz (yeniden mukim oluyorsunuz). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Hem Arjantin'de hem diğer mukimlik devletinde daimi konutunuz var ve hayati menfaatlerinizin merkezi Arjantin'de. Art. 122 (b) LIG uyarınca Arjantin mukimi olarak kalıyorsunuz (yeniden mukim oluyorsunuz). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Hayati menfaatlerin merkezi belirlenemedi ve takvim yılında Arjantin'de diğer mukimlik devletinden daha fazla zaman geçirdiniz. Art. 122 (c) LIG uyarınca Arjantin mukimi olarak kalıyorsunuz (yeniden mukim oluyorsunuz). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).
Hayati menfaatlerin merkezi belirlenemedi ve Arjantin'de ve diğer mukimlik devletinde geçirdiğiniz süre eşit. Arjantin vatandaşı olarak art. 122 (d) LIG uyarınca Arjantin mukimi olarak kalıyorsunuz (yeniden mukim oluyorsunuz). Arjantin dünya gelirinizi (art. 1 LIG) ve dünya çapındaki varlıklarınızı (Bienes Personales) vergilendirir; Türk vergisini kendi vergisi sınırında mahsup eder (art. 165 LIG; Türkiye–Arjantin Anlaşması md. 22).

Ne zaman mukim değilsiniz

Arjantin mukimliğinizi kaybettiniz (yurt dışında daimi oturma izni aldınız veya Arjantin dışında kesintisiz 12 ay yaşadınız) ve Arjantin'de yaşamıyorsunuz — bu olayı izleyen ayın 1'inden itibaren mukim değilsiniz (art. 117 LIG). Arjantin yalnızca Arjantin kaynaklı gelirleri (karine net gelir üzerinden %35 kesinti, temettüler — %7) ve Arjantin'deki varlıkları vergilendirir. Kaybı ARCA'ya kanıtlamanız gerekir, aksi hâlde mukim sayılmaya devam edersiniz.
Arjantin mukimliğinizi kaybettiniz ve Arjantin'de yaşamaya devam etseniz de art. 122 LIG ölçütleri diğer mukimlik devletinizi gösteriyor (hayati menfaatlerin merkezi veya orada daha uzun kalış ya da Arjantin vatandaşı olmamanız). Bu durumda Arjantin mukimi değilsiniz. Sonuç tartışmalıdır: art. 122 (a) lafzen Arjantin'deki daimi konutu yeterli dayanak saydığından, konutunuzu koruduysanız ARCA sizi mukim sayabilir.
Arjantin vatandaşı değilsiniz, daimi oturma izniniz yok ve geçici göç izinleriyle Arjantin'de henüz 12 ay yaşamadınız (veya bu süre ancak Aralık'ta doluyor) — seçilen yılda Arjantin mukimi değilsiniz. Arjantin yalnızca Arjantin kaynaklı gelirleri vergilendirir: ödemelerden karine net gelir üzerinden %35 kesilir (ör. ücretten — %70'in %35'i, yani %24,5; mali yılda Arjantin'de 6 aydan uzun kalışta %90'ın %35'i, yani %31,5), temettüler — %7.
Arjantin vatandaşlığını Arjantin'de önemli yatırımlar yaptığınız için vatandaşlığa alınma yoluyla kazandınız (art. 2 inc. 2 Ley 346) ve o sırada Arjantin'de daimi oturma izniniz yoktu. Ley 27.802 (06.03.2026'da yayımlandı) ile bu şekilde vatandaşlığa alınma tek başına sizi Arjantin'de vergi mukimi yapmaz (art. 116 inc. a) LIG); art. 116 inc. b) bakımından ise yabancı olarak değerlendirilirsiniz — dolayısıyla bu vatandaşlık sizi mukim yapmaz. Arjantin yalnızca Arjantin kaynaklı gelirlerinizi (yurt dışındaki lehtar olarak) ve Arjantin'de bulunan varlıklarınızı vergilendirir.
Yabancı bir diplomatik veya konsüler temsilciliğin ya da Arjantin'in üye olduğu uluslararası bir kuruluşun çalışanı (veya böyle bir kişinin aile üyesi) olarak, kalış sürenizden bağımsız olarak Arjantin mukimi olmazsınız (art. 123 inc. a)–b) LIG). Arjantin kaynaklı gelirler mukimlere ilişkin kurallara göre vergilendirilir. Yabancı devletlerin diplomatları, konsolosluk memurları ve diğer resmî temsilcilerinin görevleri karşılığında aldıkları ücretler, karşılıklılık şartıyla vergiden istisnadır (art. 26 inc. c) LIG).
Arjantin'de belgelendirilmiş iş nedenleriyle bulunuyorsunuz ve kalışınız 5 yılı aşmıyor — art. 123 inc. c) LIG uyarınca 12 aydan sonra bile Arjantin mukimi olmazsınız. Arjantin kaynaklı gelirler (özellikle Arjantin'de yapılan işin ücreti) mukimlere ilişkin kurallara göre, yani %35 kesintiyle değil, artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. Yabancı gelirleri Arjantin vergilendirmez.
Arjantin'de eğitim veya araştırma için geçici izinle bulunuyorsunuz ve yalnızca burs alıyorsunuz — bu izin geçerli olduğu sürece Arjantin mukimi değilsiniz (art. 123 inc. d) LIG).
Kalışınızın Arjantin'de sürekli yaşama niyetiyle ilgili olmadığını önceden (12 aylık dönemin bitiminden en geç 30 gün önce) ARCA'ya teyit ettiniz — bu durumda geçici izinlerle geçen 12 ay sizi mukim yapmaz (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación). Ancak bu sürenin bitiminden sonra da Arjantin'de kalırsanız mukimliğin kazanılmasına ilişkin kurallar uygulanır (art. 281 üçüncü fıkra, Reglamentación) — mukim olabilirsiniz.

Arjantin'in hukukunun Türk kurallarıyla çatıştığı noktalar

Çatışma: iki ülkenin de mukimi — Anlaşmanın 4/2 maddesi çözer. Arjantin sizi gün saymadan vatandaşlık, daimi oturma izni veya geçici izinlerle geçen 12 ay nedeniyle mukim sayar. Türkiye ise ikametgâhınız Türkiye'de kaldıkça (GVK md. 4/1) ya da bir takvim yılında Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturduysanız sizi tam mükellef sayar. GİB uygulamasına göre çalışma veya oturma izniyle altı aydan fazla süredir yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları dar mükellef esasında vergilendirilir (210 Seri No.lu Tebliğ). 2025'ten itibaren çifte mukimliği Anlaşmanın 4/2 maddesi çözer: daimi mesken → hayati menfaatlerin merkezi → mutad mesken → vatandaşlık → karşılıklı anlaşma. Arjantin'in kendi çözüm kuralı (art. 122 LIG) yalnızca mukimliğini kaybedip Arjantin'de yaşamaya devam edenlere ilişkindir ve diğer devletle bir anlaşma varsa anlaşmanın kuralları uygulanır (art. 3 RG 4236). 2024 yılı için anlaşma olmadığından her iki ülke dünya gelirinizi vergilendirebilir; Arjantin Türk vergisini kendi kanununa göre mahsup eder (art. 165 LIG).

Bilmeniz gereken diğer konular

Hangi anlaşma uygulanır: 2018 tarihli Türkiye–Arjantin Anlaşması (2025'ten itibaren). 1 Aralık 2018'de Buenos Aires'te imzalanan Anlaşma ve Protokolü 13 Eylül 2024'te yürürlüğe girmiş ve 1 Ocak 2025'ten itibaren uygulanmaktadır; 2024 vergi yılı için anlaşma yoktur ve her iki ülke yalnızca kendi iç hukukunu uygular. Arjantin bakımından MLI kapsamında değildir. Mukimlik: md. 4/2; temettü, faiz, gayrimaddi hak bedelleri: md. 10–12; serbest meslek: md. 14 (herhangi bir kesintisiz 12 aylık dönemde 183 gün veya sabit yer); bağımlı çalışma: md. 15 (herhangi bir 12 aylık dönemde 183 gün); emekli maaşları: md. 18; kamu hizmetleri: md. 19; çifte vergilendirmenin önlenmesi: md. 22 (her iki ülke de mahsup yöntemi); karşılıklı anlaşma usulü: md. 24 (üç yıl).
Arjantin'de çalışma: herhangi bir 12 aylık dönemde 183 gün (md. 15/2). Arjantin'de yapılan çalışmanın ücreti Arjantin kaynaklıdır; mukim olmayan, ödemenin karine %70'i üzerinden %35 (yani %24,5; mali yılda Arjantin'de 6 aydan uzun kalışta %90'ın %35'i, yani %31,5) veya art. 104 LIG'deki diğer yüzdeler üzerinden nihai vergi öder. Anlaşma bakımından Türkiye mukimiyseniz (2025'ten itibaren), md. 15/2'nin tüm şartları birlikte sağlanırsa Arjantin bu ücreti vergilendiremez: ilgili mali yılda başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde Arjantin'de toplam 183 günü aşmayan kalış, Arjantin mukimi olmayan işveren ve ücretin işverenin Arjantin'deki işyeri tarafından yüklenilmemesi. Arjantin vergilendirebiliyorsa orada ödenen vergi Türkiye'de mahsup edilir (md. 22, GVK md. 123).
Türkiye mukimi iseniz: Arjantin vergisinin Türkiye'de mahsubu. Anlaşma bakımından Türkiye mukimi iseniz, Anlaşmaya göre Arjantin'de vergilendirilebilen gelir (ör. Arjantin'de yapılan iş, Arjantin'deki taşınmaz, Arjantin kaynaklı temettü, faiz ve gayrimaddi hak bedelleri) üzerinden Arjantin'de ödenen vergi Türk gelir vergisinden indirilir; indirim o gelire isabet eden Türk vergisini aşamaz (md. 22/1, GVK md. 123). Arjantin'in kaynakta kestiği vergi Anlaşma sınırlarını aşıyorsa (faiz %12, gayrimaddi hak bedelleri %3/5/10) fazlası Türkiye'de mahsup edilmez — iadesini Arjantin'den isteyin. Arjantin vergisinin ödendiği, Arjantin yetkili makamlarından alınan ve Türk elçiliği veya konsolosluğunca tasdik edilen belgelerle ispatlanmalıdır.
Arjantin mukimi olursanız: Türk vergisinin Arjantin'de mahsubu. Anlaşma bakımından Arjantin mukimi olursanız Arjantin dünya gelirinizi vergilendirir ve Türkiye'nin Anlaşmaya göre vergilendirebildiği gelir üzerinden ödenen Türk vergisini, o gelire isabet eden Arjantin vergisiyle sınırlı olarak mahsup eder; mahsup edilemeyen kısım 5 yıl devredilir (md. 22, art. 165–175 LIG). Türkiye bu durumda sizi yalnızca Türkiye kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirebilir (GVK md. 6).
Taşınma yılı: Arjantin statüyü izleyen ayın 1'inden itibaren değiştirir. Arjantin mukimliği takvim yılına göre belirlemez: yabancı, daimi oturma izninin alındığı veya geçici izinlerle 12 ayın dolduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren mukim olur; mukim ise yurt dışında daimi oturma izni aldığı veya yurt dışında 12 ayı doldurduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren statüsünü kaybeder. Türk Gelir Vergisi Kanunu ise yıl içinde mükellefiyet değişikliği için açık bir bölme kuralı içermez; takvim yılı içinde Türkiye'yi terk edenler yıllık beyannamelerini terkten önceki 15 gün içinde verir (GVK md. 92). Aynı gelirin iki kez vergilendirilmemesi için dönemleri karşılaştırın.
Arjantin mukimliği nasıl sona erdirilir. Mukimliğin kaybına dayanan kişi bunu kanıtlamalıdır: başka bir devletteki daimi oturma belgesiyle ya da yurt dışındaki 12 ayı gösteren pasaport, konsolosluk belgesi veya başka bir belgeyle (yeminli tercüman çevirisi ve apostil ile). Belgeler ARCA'ya «Sistema Registral» üzerinden, Ganancias ve Bienes Personales kaydının silinmesi başvurusuyla birlikte sunulur (242 veya 243 kodları); Bienes Personales için Arjantin'de sorumlu bir ikame kişi atanmalıdır. Statü kaybedildikten sonra Arjantin'deki gelir ödeyicilerine yurt dışındaki lehtar olduğunuzu bildirin.
Servet vergisi (Bienes Personales). Arjantin mukimi her yıl 31 Aralık itibarıyla Arjantin'deki ve yurt dışındaki — Türkiye'deki daire, hesaplar ve paylar dâhil — varlıkları üzerinden Bienes Personales öder: 2026 yılı için vergiden muaf tutarı (kanunda 100 000 000 peso, her yıl endekslenir; mükellefin konutu 350 000 000 pesoya kadar istisna) aşan değer üzerinden %0,5 ve %0,75, 2027'den itibaren %0,25. Mukim olmayan, yalnızca Arjantin'deki varlıklar üzerinden %0,5'i sorumlu ikame kişi aracılığıyla öder. Türkiye ile Anlaşma gelir üzerinden alınan vergilere ilişkindir; Bienes Personales'in kapsamda olmadığı varsayılmıştır (Anlaşmanın vergiler maddesi bu oturumda ayrıca okunmadı).
Mukim gibi vergilendirilen mukim olmayan. Arjantin'de diplomatik personel, uluslararası kuruluş temsilcisi, iş nedenleriyle (5 yıla kadar) veya burslu öğrenci olarak bulunan yabancılar mukim değildir, ancak Arjantin kaynaklı gelirleri mukimlere ilişkin kurallara göre — %35 nihai kesintiyle değil, beyanname verilerek artan oranlı tarifeyle — vergilendirilir. Türkiye kaynaklı gelirler dâhil yabancı gelirleri Arjantin vergilendirmez.
Arjantin vatandaşlığı gün sayılmadan mukimlik doğurur. Arjantin vatandaşı (Türkiye ve Arjantin çifte vatandaşları dâhil), başka bir devlette daimi oturma izni alana veya Arjantin dışında kesintisiz 12 ay geçirene kadar nerede yaşarsa yaşasın Arjantin vergi mukimi olarak kalır (herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 güne kadar gelişler süreyi kesmez). Türk vatandaşlığı tek başına Arjantin kanunu anlamında Türkiye'de daimi oturma izni anlamına gelmez; bu nedenle Türkiye'ye taşınmada 12 ay kuralı uygulanır. Anlaşmanın 4/2 maddesinde vatandaşlık ancak dördüncü adımdır; iki ülkenin vatandaşıysanız ve önceki ölçütler sonuç vermezse yetkili makamlar karşılıklı anlaşmayla karar verir (md. 24).
Emekli aylıkları ve kamu hizmeti. Anlaşmanın 18/1 maddesine göre emekli maaşları ve ömür boyu gelirler mukim olunan ülkede vergilendirilir, ancak doğdukları ülkede de vergilendirilebilir; sosyal güvenlik aylıkları için ayrı bir hüküm yoktur. Bu durumda kaynak ülkede ödenen vergi mukim olunan ülkede mahsup edilir (md. 22). Türkiye mukimi olarak yabancı sosyal güvenlik kurumundan aldığınız emekli aylığı Türkiye'de istisnadır (GVK md. 23/13). Devletin ödediği ücretler kural olarak yalnızca ödeyen ülkede vergilendirilir (md. 19/1); kamu emekli maaşları md. 18'e tabidir.
2026'dan itibaren: Arjantin'de konut kirası ve taşınmaz satışı istisna. Ley 27.802 (06.03.2026'da yayımlandı), 01.01.2026'dan itibaren konutun mesken olarak kiraya verilmesinden doğan gelirleri ve 01.01.2026'dan itibaren satılan Arjantin'deki taşınmazların satış kazancını Impuesto a las Ganancias'tan istisna etmiştir; Decreto 406/2026 taşınmaz satışı istisnasını mukim ve mukim olmayan gerçek kişilere teşmil etmiştir. Anlaşma bu gelirlerin taşınmazın bulunduğu ülkede vergilendirilmesine izin verir (md. 6, 13/1), ancak Türkiye'nin vergilendirme hakkını kaldırmaz: Türkiye'de tam mükellefseniz bu gelirler Türk mevzuatına göre vergilendirilir ve Arjantin'de vergi ödenmediğinden mahsup edilecek bir vergi de yoktur.

Çifte mukimlik nasıl çözülür

İki ülke de sizi mukim sayarsa anlaşmanın 4. madde 2. fıkra uygulanır: Türkiye Cumhuriyeti ile Arjantin Cumhuriyeti Arasında Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme ve Vergi Kaçakçılığı ile Vergiden Kaçınmaya Engel Olma Anlaşması ve eki Protokol (Buenos Aires, 1 Aralık 2018; 7208 sayılı Onay Kanunu, RG 31.01.2020/31025; 2546 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, RG 16.05.2020/31129). Kriterler sırayla uygulanır — daimi konut, hayati menfaatlerin merkezi, mutat mesken, vatandaşlık ve son olarak yetkili makamların karşılıklı anlaşması.

Anlaşma ayrıntılı: gelirler, oranlar, 183 gün kuralı →

Arjantin'de karşılaşacağınız terimler

LIG (Ley de Impuesto a las Ganancias): Arjantin gelir vergisi kanunu; mukimlik — art. 116–123
residencia permanente: daimi oturma izni — iznin alındığı ayı izleyen aydan itibaren mukimlik doğurur
ARCA: Arjantin vergi idaresi (eski AFIP)
beneficiario del exterior: yurt dışındaki lehtar — mukim olmayan; karine net gelir üzerinden %35 kesinti
Bienes Personales: kişisel varlıklar üzerinden servet vergisi; mukimler için dünya çapındaki varlıklar
CUIT: Arjantin vergi kimlik numarası

Sorular

Arjantin mukimi olmak için kaç gün kalmak gerekir?

Arjantin gün saymaz. Yabancı, daimi oturma izni aldığında veya geçici göç izinleriyle 12 ay yaşadığında (herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 güne kadar ayrılışlar süreyi kesmez) izleyen ayın 1'inden itibaren mukim olur. Belgelendirilmiş iş nedenleriyle 5 yılı aşmamak üzere bulunanlar, diplomatlar ve burslu öğrenciler mukim sayılmaz.

Türkiye mukimiysem Arjantin ücretimi ne zaman vergilendirebilir?

2025'ten itibaren Anlaşmanın 15/2 maddesine göre, ilgili mali yılda başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde Arjantin'de toplam 183 günü aşmazsanız, işveren Arjantin mukimi değilse ve ücret Arjantin'deki bir işyeri tarafından yüklenilmiyorsa Arjantin bu ücreti vergilendiremez. Aksi hâlde mukim olmayan ödemenin %24,5'i oranında nihai vergi öder ve bu vergi Türkiye'de mahsup edilir (md. 22, GVK md. 123).

Hangi anlaşma uygulanır?

01.12.2018'de Buenos Aires'te imzalanan Türkiye–Arjantin Anlaşması ve Protokolü; 13.09.2024'te yürürlüğe girmiş ve 01.01.2025'ten itibaren uygulanmaktadır, 2024 için anlaşma yoktur. Mukimlik: md. 4/2; temettü, faiz, gayrimaddi hak bedelleri: md. 10–12; bağımlı çalışma: md. 15; çifte vergilendirmenin önlenmesi: md. 22 (iki ülke de mahsup); karşılıklı anlaşma usulü: md. 24.

Kaynaklar

Mevzuat ve resmi açıklamalar

art. 116 inc. a)–b) Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), yürürlükteki hâliyle — Arjantin mukimleri: (a) art. 117 uyarınca mukimliğini kaybedenler hariç, Arjantin vatandaşları (doğuştan veya sonradan); (b) Arjantin'de daimi oturma izni almış olan ya da bu izin olmadan göç mevzuatında öngörülen geçici izinlerle Arjantin'de 12 ay kalmış olan yabancılar. Yönetmelikte belirlenen sınırlar içindeki geçici yokluklar 12 aylık süreyi kesmez. Mukim statüsü, daimi oturma izninin alındığı veya 12 ayın dolduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren başlar. Daimi oturma izni olmayan ve kalışı sürekli oturma niyetini göstermeyen yabancı, nedenlerini yönetmelikte belirlenen usulle belgeleyebilir. Ley 27.802 (06.03.2026'da yayımlandı, art. 194) uyarınca, ülkede önemli yatırımlar yaptığı için vatandaşlığa alınma yoluyla Arjantin vatandaşlığı kazanan yabancı, yalnızca bu vatandaşlığa alınma nedeniyle (a) bendi kapsamında mukim sayılmaz; (b) bendi bakımından yabancı uyruklu kabul edilir ve vatandaşlığı kazandığı anda zaten Arjantin'de daimi oturma izni varsa (b) bendi uyarınca mukim olmaya devam eder.
art. 281 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — art. 116 inc. b) için: herhangi bir 12 aylık dönemde (aralıksız veya aralıklı) toplam 90 günü aşmayan geçici yokluklar kalışın sürekliliğini kesmez; yokluk günleri ayrılışı izleyen günden dönüş günü dâhil olmak üzere sayılır. Sürekli oturma niyetini göstermeyen nedenlerin belgelendirilmesi ARCA'ya bir kez ve en geç 12 aylık dönemin bitiminden 30 gün önce yapılır. Yabancı, teyitten sonra bu sürenin bitiminden sonra da Arjantin'de kalırsa mukimliğin kazanılmasına ilişkin art. 116 kuralları uygulanır (art. 281 üçüncü fıkra).
art. 123 LIG t.o. 2019 — Arjantin'de uzun süre kalsalar bile mukim sayılmayanlar: (a) yabancı diplomatik ve konsüler temsilciliklerin üyeleri, bunların teknik ve idari personeli — işe alındıkları sırada mukim olmayan yabancılar — ve aile bireyleri; (b) Arjantin'in üye olduğu uluslararası kuruluşların temsilcileri ve görevlileri — yabancılar — ve aile bireyleri; (c) kalışı belgelendirilmiş iş nedenlerine dayanan ve 5 yılı aşmayan yabancılar ve aile bireyleri; (d) tek ödemeleri burs olan, eğitim (orta, yüksek, lisansüstü) veya araştırma için geçici izinli yabancılar — izin geçerli olduğu sürece. Bunların Arjantin kaynaklı gelirleri mukimlere ilişkin kurallara göre vergilendirilir.
art. 117–118 LIG t.o. 2019 — Mukim, (1) yabancı bir devlette o devletin göç mevzuatına göre daimi mukim statüsü aldığında veya (2) bunu daha önce almamışsa, Arjantin dışında kesintisiz 12 ay kaldığında statüsünü kaybeder; yönetmelik sınırları içindeki geçici gelişler bu süreyi kesmez. Kayıp, yabancı daimi oturma izninin alındığı veya 12 ayın dolduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren gerçekleşir. Yurt dışında Arjantin Devletinin resmî temsilcisi olarak bulunanlar veya devlet, eyaletler, belediyeler ya da Buenos Aires şehri tarafından verilen görevleri yürütenler kesintisiz yokluk nedeniyle mukimliklerini kaybetmez (art. 118). Yurt dışında alışılmış şekilde kalma niyeti taşımayan nedenlerle ülke dışında bulunan kişi bunu ispatlayabilir (art. 117 ikinci fıkra) ve bu durumda yurt dışındaki 12 ay nedeniyle mukimliğini kaybetmez; ARCA'ya göre ispat ARCA'ya yapılır — süreyi ve şekli Reglamentación belirlemez.
art. 283 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — art. 117 için: herhangi bir 12 aylık dönemde (aralıksız veya aralıklı) toplam 90 günü aşmayan Arjantin'e geçici gelişler yurt dışındaki kesintisiz kalışı kesmez; günler girişi izleyen günden çıkış günü dâhil olmak üzere sayılır.
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 Reglamentación (Decreto 862/2019) — Yurt dışında daimi oturma izni almış veya Arjantin mukimliğini kaybetmiş, vergi bakımından başka bir devletin mukimi sayılan, ancak Arjantin'de yaşamaya devam eden veya oraya yaşamak için dönen kişiler şu hâllerde Arjantin mukimi olarak kalır (yeniden olur): (a) Arjantin'de daimi bir konut tutuyorlarsa; (b) hem Arjantin'de hem diğer devlette daimi konutları varsa ve hayati menfaatlerinin merkezi Arjantin'deyse; (c) merkez belirlenemiyorsa — mutad olarak Arjantin'de yaşıyorlarsa, yani orada diğer devlette olduğundan daha uzun süre kalıyorlarsa (takvim yılı karşılaştırılır, art. 284 Reglamentación); (d) kalış süreleri eşitse — Arjantin vatandaşıysalar. Mukimliğin kaybı tarihinden veya dönüşü izleyen ayın 1'inden itibaren uygulanır.
art. 3 RG AFIP 4236/2018 (çifte mukimlik) — Diğer devletle bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa onun kuralları uygulanır; yoksa — daimi konut, hukuki dayanağı ne olursa olsun (malik, kiracı, ariyet alan) kişinin sürekli olarak kullanımına hazır olan konut demektir; seyahat, iş, eğitim veya tatil amaçlı kısa süreli kalışlar hariç; hayati menfaatlerin merkezi — bütün olarak en sıkı kişisel ve ekonomik bağların bulunduğu devlettir; bunlar farklı devletlerdeyse kişisel bağlara öncelik verilir.
art. 1 LIG t.o. 2019 — Mukimler Arjantin kaynaklı ve yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden vergi öder ve yurt dışında fiilen ödenen benzer vergileri, yabancı gelirin dâhil edilmesiyle Arjantin vergisinde oluşan artış sınırında mahsup edebilir; mukim olmayanlar yalnızca Arjantin kaynaklı gelirler üzerinden vergi öder.
art. 119–121 LIG t.o. 2019; art. 2 RG AFIP 4236/2018 — Mukimliğin kaybına dayanan kişi bunu kanıtlamalıdır: yabancı devletin yetkili makamından alınan daimi oturma belgesiyle ya da pasaport, konsolosluk belgesi veya gerekli süre boyunca ayrılışı ve yurt dışında kalışı gösteren başka bir güvenilir belgeyle (yeminli tercüman çevirisi ve apostil ile). Kayıp gününden itibaren kişi Arjantin gelirleri bakımından «yurt dışındaki lehtar»dır ve vergi sorumlularını bilgilendirmelidir (art. 120). Belgeler Ganancias mükellefiyet kaydının silinmesi başvurusuna eklenir; başvuru kabul edilene kadar mükellefin bütün yükümlülükleri devam eder.
ARCA — «¿En qué casos se produce la pérdida de la residencia fiscal?» (Ley 27.743 rejimine ilişkin soru ve cevaplar) — Mukimlik, yabancı daimi oturma izninin alındığı veya yurt dışında kesintisiz 12 aylık kalışın dolduğu ayı izleyen ayın 1'inden itibaren kaybedilir; herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 90 güne kadar Arjantin'e gelişler bu süreyi kesmez. Ley 27.743 varlık barışı rejimi kapsamında mukim olan kişiler için kayıp 01.01.2025'ten önce gerçekleşemez (art. 4 Decreto 608/2024).
art. 25 RG ARCA 5803/2025 (02.03.2026'dan itibaren yürürlükte) — Mukimliğin kaybı (art. 117 LIG) nedeniyle Ganancias ve/veya Bienes Personales kaydını sildirmek için kişi «Sistema Registral»da yabancı adresini («Domicilio del exterior») ve yurt dışındaki mukimliğini bildirir, art. 2 RG 4236'daki kanıtların PDF kopyalarını ekler ve neden kodunu seçer: 242 — başka bir ülkede daimi oturma izni edinilmesi, 243 — yurt dışında kesintisiz 12 aylık kalış. Bienes Personales için, atamayı kabul etmesi gereken sorumlu ikame kişinin (responsable sustituto) CUIT'i belirtilir.
art. 102, 104 LIG t.o. 2019 (yurt dışındaki lehtarlar) — Yurt dışındaki lehtarlara yapılan ödemelerden, kanunun ödemenin yüzdesi olarak karine kabul ettiği net gelir üzerinden %35 nihai vergi kesilir: %70 — Arjantin'de geçici olarak çalışanların ücretleri (art. 104 inc. e); %60 — teknik yardım ve danışmanlık, %80 — patentler ve lisanslar (inc. a); %35 — telif hakları (inc. b); %43 — mevduat faizleri ve bazı krediler, %100 — diğer krediler (inc. c–d); %60 — Arjantin'deki taşınmaz kirası (inc. g; fiilî giderleri seçme hakkıyla); %90 — diğer gelirler (inc. i). Dolayısıyla efektif oran ödemenin %24,5'i, %21'i, %28'i, %12,25'i, %15,05'i (diğer kredilerde %35), %21'i veya %31,5'idir; temettüler — %7 (art. 97).
Türkiye–Arjantin ÇVÖA ve Protokolü (Buenos Aires, 01.12.2018); 7208 sayılı Onay Kanunu (RG 31.01.2020/31025); 2546 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 16.05.2020/31129); Arjantin'de Ley 27.754; md. 28 — Anlaşma İspanyolca, Türkçe ve İngilizce imzalanmıştır (farklılık hâlinde İngilizce metin esastır); 13.09.2024'te yürürlüğe girmiş ve md. 28/2 uyarınca 01.01.2025'ten itibaren (kaynakta kesilen vergilerde bu tarihten itibaren ödenen veya hesaba geçirilen tutarlara, diğer vergilerde bu tarihte veya sonrasında başlayan vergi yıllarına) uygulanmaktadır. 2024 vergi yılı için Anlaşma uygulanmaz. Arjantin bakımından MLI kapsamında değildir; Anlaşma kendi kötüye kullanmayı önleme hükmünü (PPT, md. 27) içerir.
Ministerio de Economía de la Nación — «Convenios para evitar la doble imposición vigentes» (sayfa 23.10.2026'da güncellendi) — Arjantin'in yürürlükteki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları listesi; Türkiye ile Anlaşma ve Protokol (Ley 27.754) yürürlükte, MLI uygulanmaz.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 4/2 — Her iki Devlette mukim gerçek kişi: (a) yalnızca daimi meskeninin bulunduğu Devletin mukimi sayılır; iki Devlette de daimi meskeni varsa kişisel ve ekonomik ilişkilerinin daha sıkı olduğu Devletin (hayati menfaatlerin merkezi) mukimi sayılır; (b) hayati menfaatlerin merkezinin bulunduğu Devlet belirlenemezse veya hiçbir Devlette daimi meskeni yoksa mutad olarak yaşadığı Devletin; (c) her ikisinde de mutad olarak yaşıyorsa veya hiçbirinde yaşamıyorsa vatandaşı olduğu Devletin mukimi sayılır; (d) aksi hâlde yetkili makamlar sorunu karşılıklı anlaşmayla çözer.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 22 (çifte vergilendirmenin önlenmesi) — Her iki Devlet (md. 22/1): mukimin Anlaşmaya göre diğer Devlette vergilendirilebilen geliri üzerinden diğer Devlette ödenen gelir vergisi, o gelire isabet eden vergiyle sınırlı olarak indirilir; istisna edilen gelir, kalan gelire uygulanacak oranın belirlenmesinde dikkate alınabilir (md. 22/2).
GVK md. 4 — Türkiye'de yerleşmiş sayılanlar: 1) ikametgâhı Türkiye'de bulunanlar (ikametgâh, Medeni Kanun md. 19 vd.'de yazılı yerdir); 2) bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar — geçici ayrılmalar oturma süresini kesmez.
210 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 06.03.1998, 23278) — GİB, Dar Mükellefler İçin Kira Geliri Rehberi (Şubat 2025, Yayın No 553) — Çalışma veya oturma izni alarak altı aydan daha fazla bir süredir yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları, Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar bakımından dar mükellef esasında vergilendirilir; kamu kurumlarına veya merkezi Türkiye'de bulunan teşebbüslere bağlı olarak yurt dışında bulunanlar bu kapsamın dışındadır.
art. 165–175 LIG t.o. 2019 (yabancı vergilerin mahsubu) — Mukimler, yabancı gelirler üzerinden yurt dışında fiilen ödenen «benzer» vergileri (net gelir üzerinden alınan veya önemli giderlerin indirimine izin veren vergiler; kaynak devletin nihai kesintileri de) bu gelirlere isabet eden Arjantin vergisi sınırında mahsup eder; mahsup edilemeyen kısım izleyen 5 yıla devredilir, sonra kaybedilir. Bunun için bir anlaşma gerekmez.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 14 ve 15/2 — md. 15/2: bir Devlet mukiminin diğer Devlette yaptığı çalışma karşılığı aldığı ücret yalnızca mukim olunan Devlette vergilendirilir, yeter ki (a) kişi diğer Devlette ilgili mali yılda başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 183 günü aşmayan süre kalsın, (b) ücret diğer Devletin mukimi olmayan bir işveren tarafından veya onun adına ödensin ve (c) ücret işverenin diğer Devletteki işyeri tarafından yüklenilmesin. md. 14/1: serbest meslek kazancı, kişinin diğer Devlette devamlı olarak kullanabildiği bir sabit yeri varsa veya orada herhangi bir kesintisiz 12 aylık dönemde 183 gün veya daha fazla kalırsa orada vergilendirilebilir; teknik yardım md. 14 dışında kalır ve gayrimaddi hak bedeli sayılır (md. 12/3).
GVK md. 123 — Tam mükelleflerin yabancı memleketlerde elde ettikleri kazanç ve iratlardan mahallinde ödedikleri benzeri vergiler, Türkiye'de tarh edilen gelir vergisinin bu kazanç ve iratlara isabet eden kısmından indirilir; fazlası dikkate alınmaz. Şartlar: gelir üzerinden alınan şahsi bir vergi olması ve ödemenin yetkili makamlardan alınıp Türk elçilik veya konsolosluğunca tasdik edilen belgelerle tevsiki. Belgeler taksit zamanına kadar gelmezse vergi bir yıl ertelenir; süre geçerse belgeler dikkate alınmaz.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 10–12 — Kaynak Devletteki vergi sınırları: temettüler — %10 (en az %25 paya doğrudan sahip şirket) veya %15 (md. 10/2); faiz — %12 (devlete ve merkez bankasına ödenen faiz istisna, md. 11); gayrimaddi hak bedelleri — haberler için %3, yazar veya mirasçılarına ödenen telif hakları için %5, diğerleri için %10 (Protokol 3. paragraf: koşullar sağlanmazsa %15); teknik yardım ve yazılım bedelleri gayrimaddi hak bedeli sayılır (md. 12/2–3).
GVK md. 6 — Türkiye'de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler yalnızca Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir (dar mükellefiyet).
GVK md. 92 — Yıllık beyanname izleyen yılın Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar verilir; tam mükellefiyette vergiyi tarha yetkili vergi dairesine, dar mükellefiyette vergi muhatabının veya işyerinin bulunduğu yer vergi dairesine. Takvim yılı içinde memleketi terk edenler beyannamelerini terkten önceki 15 gün içinde verir. — süre, 115 No.lu VUK Sirküleri (29.03.2019) ile yeni bir belirleme yapılıncaya kadar Mart ayının son gününe uzatılmıştır
ARCA — adım adım kılavuz «Residencia en el exterior: ¿Cómo acredito la pérdida de la residencia?» — Mukimliğin kaybının ARCA'ya nasıl kanıtlanacağını ve Ganancias ile Bienes Personales kaydının nasıl sildirileceğini adım adım açıklar.
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17, 24–26, Ley 27.541 (art. 30–31) ve Ley 27.743 (art. 63) ile değişik — Mukimler (2019'dan itibaren «yerleşim yeri» ölçütünün yerini LIG'deki mukimlik almıştır) Arjantin'deki ve yurt dışındaki varlıklar üzerinden, mukim olmayanlar yalnızca Arjantin'deki varlıklar üzerinden vergi öder. Kanundaki vergiden muaf tutar 100 000 000 peso, mükellefin konutu 350 000 000 pesoya kadar istisnadır (iki tutar da her yıl TÜFE'ye göre endekslenir). 2026 yılı oranları: aşan kısım üzerinden %0,5 ve %0,75; 2027'den itibaren — %0,25. Mukim olmayanlar adına %0,5 vergiyi Arjantin'deki sorumlu ikame kişi öder; Arjantin şirketlerindeki paylar için şirketin kendisi (%0,5).
Ley 27.743, Título III (REIBP), arts. 45–58 — 31.12.2023 itibarıyla mukim olan ve 2024'e kadar özel REIBP rejimine katılan kişiler Bienes Personales'i 2023–2027 yılları için peşin ödemiştir (beş katı matrahın %0,45'i) ve 2027 dâhil bu vergiden muaftır.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 24 (karşılıklı anlaşma usulü) — Bir veya her iki Devletin işlemlerinin Anlaşmaya uygun olmayan bir vergilendirmeyle sonuçlandığını veya sonuçlanacağını düşünen kişi, durumunu işlemin ilk bildiriminden itibaren üç yıl içinde iki Devletten herhangi birinin yetkili makamına sunabilir.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 18/1 ve 19/1 — md. 18/1: emekli maaşları ve ömür boyu gelirler mukim olunan Devlette vergilendirilir, ancak doğdukları Devlette de vergilendirilebilir (sosyal güvenlik için ayrı hüküm yok). md. 19/1: bir Devletin ödediği ücretler kural olarak yalnızca o Devlette vergilendirilir; hizmet diğer Devlette ifa ediliyor ve kişi o Devletin vatandaşıysa veya yalnızca bu hizmetler için o Devletin mukimi olmadıysa o Devlette vergilendirilir. Kamu emekli maaşları md. 19'un değil md. 18'in kapsamındadır.
GVK md. 23/13 — Yabancı ülkelerdeki sosyal güvenlik kurumlarınca ödenen emekli, malullük, dul ve yetim aylıkları gelir vergisinden istisnadır.
art. 97–99 LIG t.o. 2019; art. 26 inc. n), u) (Ley 27.802 ile değişik) — Gerçek kişilerin temettüleri — %7 (nihai kesinti; yurt dışındaki lehtarlar için de aynı oran). Menkul kıymet kazançları — %5 (endekslenmemiş peso araçları) veya %15 (endekslenmiş, döviz cinsinden, istisna koşullarını karşılamayan hisseler); borsada hisse satışı, devlet tahvilleri vb. kazançları art. 26 inc. u) uyarınca istisnadır. Arjantin'deki taşınmazların satışı (art. 99, %15) 01.01.2026'dan itibaren istisnadır; konutun mesken olarak kiraya verilmesinden doğan gelir de öyle (Ley 27.802 ile değişik art. 26 inc. n)).
Decreto 406/2026 (Boletín Oficial 01.06.2026) — Ley 27.802 ile getirilen istisnaların yönetmeliği: 01.01.2026'dan itibaren tahakkuk eden konutun mesken olarak kiraya verilmesinden doğan gelirler istisnadır; Arjantin'deki taşınmazların satış kazancı (art. 99) 01.01.2026'dan itibaren mukim ve mukim olmayan gerçek kişiler için istisnadır.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 6 ve 13/1 — Taşınmaz mallardan elde edilen gelir ve bunların elden çıkarılmasından doğan kazançlar, taşınmazın bulunduğu Devlette vergilendirilebilir.
art. 94 LIG t.o. 2019 (Ley 27.743 ile değişik); ARCA — 2026 yılı art. 94 tarifesi — Gerçek kişiler için artan oranlı tarife: %5, 9, 12, 15, 19, 23, 27, 31 ve 35; dilim sınırları yılda iki kez (Ocak ve Temmuz) TÜFE'ye göre endekslenir. 2026 yıllık tarifesi (ARCA): 2 336 953,69 pesoya kadar %5, … 70 984 968,25 pesoyu aşan vergilendirilebilir gelirde %35.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 4/2(a) — Her iki Devlette mukim gerçek kişi, daimi meskeninin bulunduğu Devletin mukimi sayılır; iki Devlette de daimi meskeni varsa kişisel ve ekonomik ilişkilerinin daha sıkı olduğu Devletin (hayati menfaatlerin merkezi) mukimi sayılır.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 4/2(b) — Hayati menfaatlerin merkezinin bulunduğu Devlet belirlenemezse veya hiçbir Devlette daimi meskeni yoksa, kişi mutad olarak yaşadığı Devletin mukimi sayılır.
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 4/2(c)–(d) — Her iki Devlette de mutad olarak yaşıyorsa veya hiçbirinde yaşamıyorsa, vatandaşı olduğu Devletin mukimi sayılır (c); her iki Devletin vatandaşıysa veya hiçbirinin vatandaşı değilse, yetkili makamlar sorunu karşılıklı anlaşmayla çözer (d).
Türkiye–Arjantin ÇVÖA (Buenos Aires, 01.12.2018) md. 22 — Her iki Devlet (md. 22/1): diğer Devlette ödenen gelir vergisi, o gelire isabet eden vergiyle sınırlı olarak indirilir; istisna edilen gelir oranın belirlenmesinde dikkate alınabilir (md. 22/2).

Güncelleme 10.11.2026. Sonuç yalnızca bilgi amaçlıdır; vergi veya hukuki danışmanlık değildir. Vergi idareleri ve mahkemeler, burada ele alınmayan koşullar nedeniyle de kuralları farklı yorumlayabilir ve mevzuat değişir. Karar vermeden önce yetkili bir danışmana başvurun.

Durumunuzu kontrol edin