Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Singapore

Regimuri preferențiale și speciale în 27 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 6

Regimul Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Închis pentru noi intrăriPentru cei care se mută

Scutirea părții din salariu aferente zilelor lucrate în străinătate (impozit minim de 10%)

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți fiscali cărora IRAS le-a acordat statutul NOR (ultimul pentru YA 2020–2024); străinii care sosesc acum nu îl pot folosi.
Cum funcționează: Regimul a încetat: ultimul statut NOR a fost acordat pentru YA 2020–2024 și s-a încheiat cu YA 2024. Avantajele sale erau repartizarea în timp a venitului din salarii pentru zilele petrecute în deplasări de serviciu în străinătate (cel puțin 90 de zile în afara Singapore, venit din salarii de cel puțin 160.000 SGD, impozit minim de 10% din totalul veniturilor din salarii) și scutirea contribuțiilor angajatorului la fonduri de pensii străine facultative.
Cum se aplică: Închis: nu se mai acordă statut NOR nou; ultimele s-au încheiat cu YA 2024.
Limite și riscuri: Nu acoperea indemnizațiile de director (director's fees) și nici impozitul din Singapore suportat de angajator.
Temei legal: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutire pentru activitatea salariată de scurtă durată a nerezidenților (până la 60 de zile)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

În vigoarePentru angajați

Salariul pentru până la 60 de zile de muncă pe an nu se impozitează

Detalii

Cui se adresează: Nerezidenți care lucrează în Singapore cel mult 60 de zile într-un an calendaristic; nu se aplică directorilor de companii, artiștilor de spectacol (public entertainers) și profesioniștilor.
Cum funcționează: Salariul pentru munca în Singapore de cel mult 60 de zile pe an este scutit. Nu se aplică dacă deplasările sunt accesorii unui raport de muncă din Singapore.
Cum se aplică: Fără cerere: se aplică dacă sunt îndeplinite condițiile.
Limite și riscuri: Din ziua 61: 15% sau cotele pentru rezidenți, dacă impozitul este mai mare; indemnizațiile de director se impozitează cu 24%.
Temei legal: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutirea veniturilor din surse străine primite de persoanele fizice

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

În vigoareAltele

Veniturile din străinătate (de ex. dividende și dobânzi) primite în Singapore nu se impozitează

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente în Singapore cu venituri din străinătate (cu excepția veniturilor primite printr-o societate de persoane — partnership — din Singapore).
Cum funcționează: Veniturile din surse străine primite în Singapore (inclusiv într-un cont bancar din Singapore) în general nu sunt impozabile și nu trebuie declarate. Excepții: veniturile primite printr-o societate de persoane (partnership) din Singapore; veniturile din salarii pentru munca în străinătate accesorie unui raport de muncă din Singapore sau remunerația de la un angajator străin pentru munca în Singapore.
Cum se aplică: Fără cerere; astfel de venituri nu se declară.
Limite și riscuri: Nu acoperă veniturile obținute printr-o societate de persoane (partnership) din Singapore; statul sursă poate totuși impozita venitul conform propriilor reguli și tratatului.
Temei legal: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Fără impozit pe câștigurile de capital ale persoanelor fizice, pe dividendele one-tier și pe dobânzile calificate

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

În vigoarePentru investitori

0% pe câștigurile de capital, dividendele one-tier și dobânzile la depozite

Detalii

Cui se adresează: Investitori persoane fizice (rezidenți și nerezidenți) care nu tranzacționează active ca activitate economică.
Cum funcționează: Câștigurile din vânzarea de imobile, acțiuni și instrumente financiare (inclusiv tokenuri digitale) în general nu sunt impozabile, cu excepția tranzacționării cu scop de profit (frecvența, motivele, perioada de deținere). Dividendele de la companiile din Singapore în sistemul one-tier nu sunt impozabile (cu excepția cooperativelor). Dobânzile la depozitele din băncile aprobate și companiile financiare licențiate din Singapore, la titlurile de creanță și din surse străine nu sunt impozabile.
Cum se aplică: Fără cerere; câștigurile neimpozabile nu se declară.
Limite și riscuri: Tranzacționarea cu imobile sau active ca activitate economică este impozabilă; titlurile de creanță și dobânzile din străinătate se califică doar dacă nu sunt deținute printr-o societate de persoane (partnership) sau ca stoc comercial.
Temei legal: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

În vigoarePentru pensionari

Deducerea contribuțiilor de până la 35.700 SGD (străini) și impozitarea doar a 50% din retragerile la pensionare

Detalii

Cui se adresează: Cetățeni, rezidenți permanenți și străini cu vârsta de 18 ani sau peste care deschid un cont SRS la un operator SRS.
Cum funcționează: Contribuțiile SRS sunt deductibile în următorul an de impunere (Year of Assessment): până la 15.300 SGD pe an pentru cetățeni și PR și 35.700 SGD pentru străini (în limita plafonului total al deducerilor de 80.000 SGD). După vârsta legală de pensionare doar 50% din retrageri este impozabil, iar acestea pot fi eșalonate pe 10 ani; retragerile anticipate sunt impozabile integral, cu o penalitate de 5%.
Cum se aplică: Deschideți un cont SRS la un operator SRS și efectuați contribuții; deducerea se acordă în anul de impunere care urmează anului contribuției.
Limite și riscuri: Pentru străini și PR operatorul reține 24% din retrageri (15% dacă retragerile anuale nu depășesc 200.000 SGD și nu există alte venituri); impozitul final se regularizează la depunerea declarației.
Temei legal: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) pentru persoanele care desfășoară activități independente

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Deducerea a 20–60% din venit fără dovada cheltuielilor

Detalii

Cui se adresează: Agenți comisionari, șoferi de taxi și de ride-hailing (private-hire) și curieri care desfășoară activități independente.
Cum funcționează: În locul cheltuielilor efective se poate deduce o cotă fixă din venit: agenți comisionari 25% (venitul brut total de cel mult 50.000 SGD); șoferi de taxi și de ride-hailing 60%; curieri 20% (pe jos, cu transportul public, biciclete nemotorizate), 35% (dispozitive personale de mobilitate motorizate — PMD, biciclete cu asistență electrică, motociclete), 60% (dubițe), dacă venitul brut din livrări nu depășește 50.000 SGD.
Cum se aplică: Se alege în fiecare an în declarație (e-Filing); se aplică automat veniturilor precompletate.
Limite și riscuri: Doar pentru activitățile enumerate; plafoane de venit de 50.000 SGD pentru agenți și curieri; în locul acesteia se pot deduce cheltuielile efective.
Temei legal: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.