Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Austria

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 6

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

În vigoarePentru cei care se mută

Veniturile din străinătate impozitate cu o cotă medie forfetară de cel puțin 15% în locul scalei austriece; după al 10-lea an cota crește cu 2 puncte pe an.

Detalii

Cui se adresează: Persoane a căror mutare din străinătate promovează știința, cercetarea, arta sau sportul și este, prin urmare, de interes public; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut mai mult de 10 ani de la plecare.
Cum funcționează: Pe durata activității de interes public, Finanzamt Österreich poate elimina sarcina fiscală suplimentară asupra veniturilor din surse non-austriece (în afara § 98) cauzată de mutare; baza sau impozitul pot fi stabilite forfetar, inclusiv la cota medie dinaintea mutării, dar nu sub 15%.
Durată: Până la sfârșitul anului în care cota atinge prima dată 48%; încetează mai devreme la plecarea din Austria sau la încetarea activității.
Cum se aplică: Cerere la Finanzamt Österreich cel târziu la 6 luni după mutare, cu lista documentelor care dovedesc interesul public.
Limite și riscuri: Nu acoperă veniturile din Austria; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut peste 10 ani de la plecare. Facilitatea se pierde dacă s-au ascuns fapte esențiale.
Temei legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Verificat: 4 noiembrie 2026

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

În vigoarePentru cei care se mută

O deducere de 30% din venitul din activitate științifică impozitat după scală.

Detalii

Cui se adresează: Oameni de știință și cercetători a căror mutare din străinătate este de interes public; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut mai mult de 5 ani de la plecare.
Cum funcționează: Timp de 5 ani de la mutare, o deducere de 30% din veniturile din activitatea științifică impozitate conform tarifului; în acest caz nu se pot deduce alte cheltuieli legate de mutare. Se poate combina cu Abs. 1.
Durată: 5 ani de la data mutării.
Cum se aplică: Cerere la Finanzamt Österreich cel târziu la 6 luni după mutare; se poate combina cu Zuzugsbegünstigung principală.
Limite și riscuri: Alte cheltuieli legate de mutare nu se mai pot deduce; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut peste 5 ani de la plecare.
Temei legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Verificat: 4 noiembrie 2026

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Cheltuielile se consideră 15% din cifra de afaceri (până la 63 000 EUR) sau 6% (până la 25 200 EUR) pentru consultanță, scris, predare și activitate științifică.

Detalii

Cui se adresează: Persoane care desfășoară activități independente, cu evidență pe bază de încasări și plăți, fără obligație de contabilitate în partidă dublă și cu cifra de afaceri din anul precedent de până la 420 000 EUR (din 2026).
Cum funcționează: Cheltuielile sunt considerate 15% din cifra de afaceri (max. 63 000 EUR) sau 6% (max. 25 200 EUR) pentru activitățile de consultanță, scriere, conferențiere, științifice și didactice și pentru veniturile conform § 22 Z 2; în plus se pot deduce doar mărfurile, salariile și contribuțiile sociale. Profitul se impozitează după tariful obișnuit.
Cum se aplică: Se alege la calculul profitului în declarația anuală; necesită contabilitate de casă și o cifră de afaceri în anul anterior de cel mult 420 000 EUR.
Limite și riscuri: Suplimentar se deduc doar mărfurile, salariile și contribuțiile sociale. După trecerea la evidența obișnuită, revenirea e posibilă cel mai devreme după 5 ani. Contribuțiile SVS se plătesc normal.
Temei legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Verificat: 4 noiembrie 2026

Pauschalierung für Kleinunternehmer

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Cheltuielile se consideră 45% din încasări (până la 24 750 EUR) sau 20% (până la 11 000 EUR) pentru servicii.

Detalii

Cui se adresează: Persoane care desfășoară activități independente cu venituri conform § 22 sau § 23 EStG, a căror întreagă cifră de afaceri beneficiază de scutirea de TVA pentru întreprinderile mici (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nu pentru membrii consiliilor de supraveghere, asociații-administratori conform § 22 Z 2 sau membrii consiliilor fundațiilor.
Cum funcționează: Profit = venituri minus cheltuieli forfetare de 45% (max. 24 750 EUR) sau 20% (max. 11 000 EUR) pentru activitățile de servicii; contribuțiile sociale se pot deduce suplimentar, alte cheltuieli nu. Impozitare conform tarifului obișnuit.
Cum se aplică: Se alege în declarația anuală; cifra de afaceri trebuie să se încadreze în plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderi mici (55 000 EUR).
Limite și riscuri: Suplimentar se deduc doar contribuțiile sociale; alte cheltuieli reale nu. După renunțarea voluntară, revenirea e posibilă cel mai devreme după 3 ani. Nu pentru membrii consiliilor de supraveghere și asociații-administratori din § 22 Z 2.
Temei legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Verificat: 4 noiembrie 2026

Sportlerpauschalierung

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

În Austria se impozitează doar 33% din venitul din sport și publicitate aferentă.

Detalii

Cui se adresează: Sportivi independenți rezidenți fiscali în Austria care, în cursul anului, concurează în principal la competiții și turnee în străinătate.
Cum funcționează: La cerere, în Austria se impozitează 33% din totalul venitului anual din sport și din activitatea publicitară aferentă; impozitele străine pe acest venit nu se creditează, iar partea străină este luată în calcul la cota aplicată celorlalte venituri (progresivitate).
Cum se aplică: Cerere în declarația anuală pentru anul respectiv.
Limite și riscuri: Doar pentru sportivii independenți care concurează în acel an în principal în străinătate. Impozitele străine pe acest venit nu se creditează, iar partea externă mărește cota pentru alte venituri.
Temei legal: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Verificat: 4 noiembrie 2026

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

În vigoarePentru investitori

27,5% (depozite: 25%) în loc de scala progresivă; impozitul reținut de bancă este final.

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți austrieci cu dividende, dobânzi și câștiguri din titluri, derivate și cripto.
Cum funcționează: Veniturile din capital se impozitează separat de celelalte venituri cu o cotă specială de 27,5% (depozite și conturi bancare: 25%), nu după scala progresivă. Băncile austriece rețin impozitul (KESt) ca final; veniturile din conturi străine se declară de dvs. la aceeași cotă. La cerere se poate aplica în schimb scala generală.
Cum se aplică: Automat prin banca austriacă; veniturile din conturi străine și cererea pentru scala generală — în declarația anuală.
Limite și riscuri: Nu se aplică împrumuturilor private acordate în afara băncilor; scala generală se poate alege doar pentru toate aceste venituri împreună.
Temei legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.