Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Germania

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 6

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

În vigoarePentru angajați

Un impozit unic de 2% din salariu (inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc) în locul Lohnsteuer obișnuit.

Detalii

Cui se adresează: Angajați cu activitate de mică anvergură (Minijob conform § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV) pentru care angajatorul plătește contribuțiile la pensie după regulile simplificate.
Cum funcționează: În locul impozitului obișnuit pe salariu (Lohnsteuer), angajatorul poate plăti un impozit forfetar unic de 2% din salariu (inclusiv Solidaritätszuschlag și impozitul bisericesc), fără a solicita datele fiscale electronice ale angajatului.
Cum se aplică: Angajatorul optează și plătește impozitul; salariatul nu depune nimic.
Limite și riscuri: Doar pentru minijoburi pentru care angajatorul plătește contribuții la pensie după regulile simplificate. Câștigul nu intră în declarația anuală, deci nu se pot deduce cheltuieli.
Temei legal: § 40a Abs. 2 EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

În vigoareAltele

Scutit până la 3 300 EUR pe an (antrenori, instructori, îngrijitori, artiști) sau până la 960 EUR pe an (alte activități non-profit).

Detalii

Cui se adresează: Persoane cu activități secundare ca antrenori, instructori, îngrijitori, artiști sau voluntari pentru entități de drept public ori organizații non-profit din UE/SEE/Elveția.
Cum funcționează: Scutire de impozit până la 3 300 EUR pe an (Übungsleiter etc., § 3 Nr. 26) sau până la 960 EUR pe an (alte activități non-profit, § 3 Nr. 26a); cele două nu se pot cumula pentru același venit.
Cum se aplică: Fără cerere separată: scutirea se aplică automat; suma peste plafon se trece în declarația anuală.
Limite și riscuri: Doar activitate secundară pentru entități publice sau non-profit din UE/SEE ori Elveția. Cele două scutiri nu se cumulează pentru același venit; cheltuielile se deduc doar în măsura în care depășesc suma scutită.
Temei legal: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Profitul se stabilește după cote medii legale, nu după veniturile și cheltuielile reale.

Detalii

Cui se adresează: Mici exploatații agricole și silvice fără obligația de a ține contabilitate: până la 20 ha de teren agricol, până la 50 de unități vită mare și celelalte limite din § 13a Abs. 1 EStG.
Cum funcționează: Profitul se determină pe baza ratelor medii legale din § 13a Abs. 3–7 EStG, nu pe baza veniturilor și cheltuielilor efective, și se impozitează conform baremului obișnuit.
Cum se aplică: Se aplică automat dacă sunt respectate limitele § 13a EStG; se poate renunța prin cerere — atunci pentru 4 ani consecutivi.
Limite și riscuri: Doar ferme și exploatații forestiere mici în limitele legale (până la 20 ha, până la 50 unități vită mare etc.); impozitul după scala generală rămâne.
Temei legal: § 13a EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

În vigoareAltele

Impozitul nerezidentului poate fi anulat integral sau parțial ori stabilit ca sumă forfetară.

Detalii

Cui se adresează: Nerezidenți (contribuabili cu obligație fiscală limitată), în special artiști și sportivi la evenimente culturale și sportive de importanță internațională din Germania sau membri ai unor ansambluri culturale străine al căror spectacol este finanțat în mod substanțial din fonduri publice.
Cum funcționează: Autoritățile fiscale ale landurilor, cu acordul Ministerului Federal de Finanțe (BMF), pot renunța integral sau parțial la impozit ori îl pot stabili forfetar; se acordă de la caz la caz, nu automat.
Cum se aplică: Cerere la autoritatea financiară supremă a landului (de regulă prin organizator); decizia necesită acordul Ministerului Federal de Finanțe.
Limite și riscuri: Nu există un drept la facilitate: se acordă discreționar și doar în interes public deosebit.
Temei legal: § 50 Abs. 4 EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

În vigoarePentru investitori

25% în loc de scala progresivă; 1 000 EUR pe an scutiți.

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți germani cu venituri private din capital: dobânzi, dividende, câștiguri din acțiuni, obligațiuni și unități de fond.
Cum funcționează: Veniturile din capital se impozitează separat cu 25% (plus contribuția de solidaritate și, pentru membri, impozitul bisericesc), nu după scala progresivă. Băncile germane rețin impozitul; veniturile din străinătate se declară. Primii 1 000 EUR pe an (2 000 EUR pentru soți) sunt scutiți. Dacă scala generală e mai avantajoasă, se aplică la cerere.
Cum se aplică: Automat: banca reține impozitul, suma scutită o repartizați printr-un ordin către bancă (Freistellungsauftrag). Veniturile din străinătate și cererea pentru scala generală se fac în declarația anuală.
Limite și riscuri: Cheltuielile reale peste 1 000 EUR nu se deduc. Nu se aplică anumitor împrumuturi către persoane afiliate; câștigul din vânzarea unei participații de cel puțin 1% se impozitează după scala generală, nu cu 25%.
Temei legal: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

În vigoarePentru pensionari

Până la 24 000 EUR de salariu pe an fără impozit pe venit.

Detalii

Cui se adresează: Salariați care au atins vârsta standard de pensionare și continuă să lucreze cu contract de muncă, cu contribuții la pensie plătite de angajator — indiferent dacă primesc pensie.
Cum funcționează: Salariul pentru munca după atingerea vârstei de pensionare este scutit de impozit până la 24 000 EUR pe an (2 000 EUR pe lună); pentru fiecare lună fără îndeplinirea condițiilor plafonul scade cu 1/12.
Cum se aplică: Angajatorul aplică scutirea la reținerea Lohnsteuer; pentru un loc de muncă în clasa fiscală VI trebuie să confirmați angajatorului că scutirea nu este folosită la alt loc de muncă.
Limite și riscuri: Doar pentru salariul angajaților — nu pentru independenți și funcționari publici; contribuțiile sociale se plătesc ca de obicei.
Temei legal: § 3 Nr. 21 EStG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.