Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Canada

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 5

Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)

Doar pentru participanții existențiPentru cei care se mută

Scutirea salariului de impozitul Quebec: 100% în anii 1–2, 75% în anul 3, 50% în anul 4, 25% în anul 5

Detalii

Cui se adresează: Persoane străine care nu erau rezidente în Canada înainte de angajare: cercetători (inclusiv postdoctoranzi), experți, specialiști (centre financiare, biotehnologie, inovare), profesori ai universităților din Quebec — doar impozitul provincial din Quebec.
Cum funcționează: Scutire de impozitul provincial pe venit din Quebec timp de 5 ani consecutivi: 100% din salariu în anii 1–2, 75% în anul 3, 50% în anul 4, 25% în anul 5. Abolită pentru cercetători, experți și specialiști: cererile de certificat nu mai sunt acceptate după 25 martie 2025 (se aplică doar drepturilor dobândite). Impozitul federal nu se reduce; nu există un regim federal pentru nou-veniți.
Durată: 5 ani consecutivi
Cum se aplică: Pentru cercetători, experți și specialiști nu se mai eliberează certificate noi după 25 martie 2025; cei care au deja unul deduc suma în declarația din Quebec.
Limite și riscuri: Reduce doar impozitul provincial din Quebec; impozitul federal se plătește integral.
Temei legal: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
Verificat: 4 noiembrie 2026

Tax-Free Savings Account (TFSA)

În vigoarePentru investitori

Fără impozit pe veniturile din investiții și retrageri; contribuție până la 7.000 CAD în 2026 plus limita nefolosită

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți ai Canadei de la 18 ani
Cum funcționează: Veniturile din investiții în TFSA și retragerile sunt scutite. Limita de contribuție pentru 2026 este 7.000 CAD; limita nefolosită din anii anteriori se reportează.
Cum se aplică: Deschideți un TFSA la o bancă, cooperativă de credit sau broker; limita o verificați în My Account.
Limite și riscuri: Nerezidentul nu acumulează limită nouă, iar contribuțiile ca nerezident se taxează cu 1% pe lună; venitul TFSA poate fi impozitat în noua țară; depășirea limitei se penalizează.
Temei legal: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

În vigoarePentru pensionari

Deducerea contribuțiilor până la 18% din venitul câștigat în anul anterior (până la RRSP dollar limit)

Detalii

Cui se adresează: Persoane cu venit câștigat (earned income) în Canada; contribuții până la sfârșitul anului în care împlinesc 71 de ani
Cum funcționează: Contribuțiile se deduc până la 18% din venitul câștigat în anul anterior, plafonat la RRSP dollar limit anual; limita nefolosită se reportează. Venitul din plan nu se impozitează; retragerile se impozitează la primire.
Cum se aplică: Contribuție la un plan la bancă sau asigurător în cursul anului ori în primele 60 de zile ale anului următor; deducerea în declarație.
Limite și riscuri: Retragerile se impozitează ca venit; după plecare, din plăți se reține impozitul canadian pentru nerezidenți; planul nu intră sub departure tax.
Temei legal: Income Tax Act, s. 146
Verificat: 4 noiembrie 2026

Pension income splitting

În vigoarePentru pensionari

Până la 50% din venitul din pensie impozitat la partener

Detalii

Cui se adresează: Soți sau parteneri, ambii rezidenți în Canada la 31 decembrie, dintre care unul primește eligible pension income
Cum funcționează: Până la 50% din venitul eligibil din pensie poate fi impozitat la partenerul cu venit mai mic, pentru a reduce impozitul total. De la 65 de ani se califică majoritatea veniturilor din pensii (inclusiv RRIF și anuitățile RRSP); înainte de 65 — în principal anuitățile viagere din planuri de pensii.
Cum se aplică: Opțiune comună (joint election) pe formularul prescris, depusă cu declarațiile ambilor parteneri; o opțiune pe an.
Limite și riscuri: Ambii trebuie să fie rezidenți în Canada la sfârșitul anului; cota e proporțională cu lunile de căsătorie sau parteneriat; nu se aplică dacă unul e deja nerezident.
Temei legal: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Lifetime capital gains exemption

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Până la 1.250.000 CAD câștig de capital neimpozabil pe viață

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți ai Canadei pe tot anul care vând acțiuni ale unei mici corporații calificate (QSBC) sau proprietăți agricole ori piscicole calificate
Cum funcționează: Câștigul de capital din vânzarea acestor acțiuni sau bunuri este scutit până la 1.250.000 CAD pe viață (în lege — 625.000 CAD câștig impozabil). Societatea trebuie să îndeplinească teste, de ex. peste 50% din active folosite într-o afacere activă în Canada în cele 24 de luni dinaintea vânzării.
Cum se aplică: Deducere în declarația pentru anul vânzării.
Limite și riscuri: Este considerat rezident pe tot anul și cel care a fost rezident o parte din an și tot anul precedent sau următor — deci în anul plecării scutirea e de regulă disponibilă, după aceea nu. Teste stricte privind societatea și perioada de deținere; nedeclararea cu bună știință a câștigului duce la pierderea scutirii.
Temei legal: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.