Regimuri: 6
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
În vigoarePentru cei care se mută
Se impozitează doar 50% din venitul din muncă (40% cu un copil minor), până la 600.000 EUR pe an
Detalii
- Cui se adresează
- Angajați și profesioniști independenți înalt calificați (sau cercetători în domeniul IA) care își mută rezidența fiscală în Italia, nu au fost rezidenți în ultimele 3 perioade fiscale (6–7 dacă lucrează pentru același angajator sau grup) și lucrează în Italia cea mai mare parte a anului.
- Cum funcționează
- Doar 50% din veniturile din muncă de până la 600.000 EUR pe an sunt impozabile (40% în cazul mutării cu un copil minor sau la nașterea/adopția unui copil); anul sosirii plus 4 ani; dacă rezidența nu este menținută 4 ani, beneficiile se recuperează cu dobândă.
- Durată
- Anul sosirii și următorii 4 ani
- Cum se aplică
- Nu este necesară aprobare prealabilă: scutirea se aplică venitului din muncă în Italia — prin angajator sau în declarația anuală; trebuie să puteți dovedi condițiile (3 ani de nerezidență, calificare înaltă, muncă în principal în Italia).
- Limite și riscuri
- Dacă nu rămâneți rezident cel puțin 4 ani, scutirea se recuperează cu dobândă; se aplică în limitele regulilor UE privind ajutorul de minimis.
- Temei legal
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
În vigoarePentru cei care se mută
Forfetar 300.000 EUR pe an pentru toate veniturile străine (+50.000 EUR pentru fiecare membru al familiei); fără quadro RW, IVIE și IVAFE
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice care își mută rezidența în Italia și nu au fost rezidente în cel puțin 9 din cele 10 perioade fiscale anterioare; este necesar un răspuns favorabil al Agenzia delle Entrate la interpello (cererea de soluție fiscală).
- Cum funcționează
- Un impozit forfetar care înlocuiește IRPEF pentru toate veniturile din străinătate: 300.000 EUR pe an pentru cei care se mută după intrarea în vigoare a L. 199/2025 (anterior 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR pentru fiecare membru de familie; până la 15 ani; câștigurile din participațiile calificate (partecipazioni qualificate) din primii 5 ani se impozitează după regulile obișnuite.
- Durată
- Până la 15 ani
- Cum se aplică
- Mai întâi obțineți un răspuns favorabil al Agenzia delle Entrate la cererea de interpelare (interpello), apoi optați în declarația pentru anul sosirii; impozitul se plătește odată cu soldul IRPEF.
- Limite și riscuri
- Veniturile italiene se impozitează normal; la fel câștigurile din vânzarea participațiilor calificate în primii 5 ani; impozitul străin pentru statele acoperite nu se creditează; neplata încheie regimul fără drept de a-l alege din nou.
- Temei legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
În vigoarePentru pensionari
7% pe toate veniturile străine în locul IRPEF și al suprataxelor
Detalii
- Cui se adresează
- Beneficiari de pensii străine care își mută rezidența într-o comună cu cel mult 30.000 de locuitori din Sicilia, Calabria, Sardinia, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Apulia sau din zonele seismice enumerate; nu au fost rezidenți în ultimele 5 perioade; se mută dintr-o țară cu care există un acord de cooperare administrativă.
- Cum funcționează
- Un impozit de 7% pe toate veniturile din străinătate, de orice categorie, în locul IRPEF și al suprataxelor (addizionali); anul sosirii plus 9 ani; opțiunea se exercită în declarația pentru anul sosirii.
- Durată
- Anul sosirii și următorii 9 ani
- Cum se aplică
- Opțiunea se exercită în declarația pentru anul sosirii; impozitul se plătește integral la termenul soldului impozitului pe venit.
- Limite și riscuri
- Doar pentru beneficiarii unei pensii străine care se mută din state cu acord de cooperare administrativă; pierderea condițiilor sau neplata încheie regimul, iar realegerea nu este posibilă.
- Temei legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Regime forfetario
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
15% (5% în primii 5 ani ai unei activități noi) pe venitul = încasări × coeficient ATECO
Detalii
- Cui se adresează
- Întreprinzători individuali și profesioniști cu venituri în anul anterior de până la 85.000 EUR; regimul nu este disponibil dacă veniturile din salarii din anul anterior au depășit 35.000 EUR (2025–2026; regula generală: 30.000 EUR).
- Cum funcționează
- Un impozit de 15% (5% în anul începerii activității și în următorii 4 ani pentru activitățile noi) pe venitul determinat ca venituri × coeficientul de profitabilitate ATECO, care înlocuiește IRPEF, suprataxele și IRAP; regimul încetează în același an dacă veniturile depășesc 100.000 EUR.
- Cum se aplică
- Pentru o activitate nouă — se indică în declarația de deschidere a partita IVA; pentru una existentă — se aplică din anul următor celui în care sunt îndeplinite condițiile (încasări de până la 85.000 EUR etc.).
- Limite și riscuri
- Contribuțiile INPS se plătesc separat (reduc baza); clienților nu li se facturează TVA; dacă încasările depășesc 100.000 EUR, regimul încetează chiar în acel an.
- Temei legal
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
În vigoarePentru angajați
90% din remunerație scutită de IRPEF și IRAP
Detalii
- Cui se adresează
- Cadre didactice și cercetători cu studii superioare care au desfășurat în străinătate, cel puțin 2 ani consecutivi, o activitate documentată de cercetare sau de predare și se mută să lucreze în Italia, devenind rezidenți fiscali.
- Cum funcționează
- 90% din remunerație este exclusă de la impozitare (IRPEF și IRAP); anul sosirii plus 5 ani, mai mult (7, 10 sau 12 ani) în cazul copiilor minori sau al achiziționării unei locuințe în Italia.
- Durată
- Anul sosirii și următorii 5 ani (7, 10 sau 12 cu copii ori locuință în Italia)
- Cum se aplică
- Nu este necesară aprobare prealabilă: scutirea se aplică remunerației prin angajator sau în declarația anuală; păstrați documentele privind cel puțin 2 ani de cercetare sau predare în străinătate.
- Limite și riscuri
- Se aplică doar cât timp vă păstrați rezidența în Italia; nu se cumulează cu regimul noilor rezidenți (24-bis).
- Temei legal
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Cedolare secca sugli affitti
În vigoarePentru investitori
21% (sau 10%) din chirie în locul IRPEF
Detalii
- Cui se adresează
- Proprietarii de locuințe (sau titularii unui drept real de folosință) care le închiriază pentru locuit.
- Cum funcționează
- În locul IRPEF cu suprataxe și al taxelor de înregistrare și de timbru pe contract — un impozit de 21% pe chiria anuală; 10% pentru contractele cu chirie convenită (canone concordato) în comunele cu presiune locativă ridicată.
- Cum se aplică
- Opțiunea se exercită la înregistrarea contractului de închiriere (sau la prelungire); impozitul se plătește la termenele IRPEF.
- Limite și riscuri
- Doar locuințe închiriate pentru locuit; baza este întreaga chirie — cheltuielile nu se deduc.
- Temei legal
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation