Regimuri: 9
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
În vigoarePentru cei care se mută
Veniturile externe plătite de entități străine sunt scutite
Detalii
- Cui se adresează
- Străini fără domiciliu (住所) în China, prezenți în China 183 de zile sau mai mult într-un an.
- Cum funcționează
- Veniturile din surse străine plătite de plătitori străini sunt scutite de IIT până la acumularea a șase ani consecutivi cu 183+ zile fără nicio absență unică de peste 30 de zile; o singură absență de peste 30 de zile resetează numărătoarea.
- Durată
- Până la 6 ani consecutivi cu 183+ zile fără nicio absență de peste 30 de zile (de la 2019)
- Cum se aplică
- Depuneți o înregistrare (备案) la autoritatea fiscală competentă; păstrați evidența intrărilor și ieșirilor.
- Limite și riscuri
- Veniturile din China se impozitează integral; veniturile externe plătite de o parte chineză nu sunt scutite; o absență de peste 30 de zile resetează numărătoarea.
- Temei legal
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
外籍个人津补贴免税政策
În vigoarePentru cei care se mută
Indemnizațiile de locuință, cursuri de limbă și educația copiilor sunt neimpozabile
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice străine care sunt rezidenți fiscali ai Chinei.
- Cum funcționează
- În locul deducerilor suplimentare speciale, se poate opta pentru scutirea de IIT a indemnizațiilor rezonabile și documentate pentru locuință, cursuri de limbă și educația copiilor; opțiunea este fixă pentru tot anul, fără combinare. Până la 31 decembrie 2027.
- Durată
- Până la 31.12.2027
- Cum se aplică
- Alegeți această opțiune în locul deducerilor suplimentare speciale — prin angajator sau la regularizarea anuală; alegerea nu se poate schimba în cursul anului.
- Limite și riscuri
- Doar pentru rezidenții străini; indemnizațiile trebuie să fie rezonabile și documentate; nu se pot combina cu deducerile speciale.
- Temei legal
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
În vigoarePentru angajați
Impozitul peste o povară efectivă de 15% nu se plătește
Detalii
- Cui se adresează
- Talente de pe lista Hainan — recunoscute de provincie sau cu venituri de cel puțin 300 000 CNY pe an în Hainan — care locuiesc acolo 183 de zile pe an (efectiv cel puțin 90) și lucrează pentru o entitate cu activitate reală pe insulă.
- Cum funcționează
- IIT aferent venitului cumulat și venitului din activități economice obținute în Hainan care depășește o sarcină efectivă de 15% este scutit. Până la 31 decembrie 2027.
- Durată
- Până la 31.12.2027
- Cum se aplică
- Includerea pe lista de talente a Hainanului: departamentul provincial de resurse umane transmite lista autorităților fiscale; deplasările, concediile și instruirile în afara insulei se declară și se afișează la angajator.
- Limite și riscuri
- Doar veniturile obținute în Hainan (cumulate și din activități); efectiv cel puțin 90 de zile pe insulă; un angajator fără activitate reală sau statutul de „grav neîncrezător” exclud facilitatea.
- Temei legal
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
În vigoarePentru angajați
Subvenție egală cu diferența dintre impozitul din China continentală și cel din Hong Kong; subvenția este neimpozabilă
Detalii
- Cui se adresează
- Specialiști de înaltă calificare și deficitari din străinătate (inclusiv din Hong Kong, Macao, Taiwan) care lucrează în cele nouă orașe din Delta Râului Perlelor.
- Cum funcționează
- Guangdong și Shenzhen plătesc o subvenție egală cu diferența dintre sarcina fiscală din China continentală și cea din Hong Kong; subvenția este neimpozabilă. Până la 31 decembrie 2027.
- Durată
- Până la 31.12.2027
- Cum se aplică
- Recunoașterea talentului și cererea de subvenție urmează regulile provinciei Guangdong sau ale orașului Shenzhen.
- Limite și riscuri
- Doar cele 9 orașe din Delta Râului Perlelor; mai întâi se plătește impozitul integral, subvenția vine ulterior; criteriile sunt stabilite local.
- Temei legal
- 财税〔2023〕34号
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
În vigoarePentru angajați
Impozitul peste o povară de 15% (pentru rezidenții din Macao, peste povara din Macao) nu se plătește
Detalii
- Cui se adresează
- Specialiști de înaltă calificare și deficitari de pe listă care lucrează în zona Hengqin; separat, rezidenții din Macao care lucrează acolo.
- Cum funcționează
- IIT care depășește o sarcină de 15% este scutit; pentru rezidenții din Macao, partea care depășește sarcina fiscală din Macao. Prelungit de la 1 ianuarie 2026 până la 31 decembrie 2027.
- Durată
- 1.01.2026–31.12.2027
- Cum se aplică
- Includerea pe lista de talente Hengqin prin angajator (pentru 2025, cereri între 1.01 și 10.03.2026); facilitatea se acordă la regularizarea anuală în Hengqin.
- Limite și riscuri
- Doar veniturile cumulate și din activități provenite din Hengqin și subvențiile pentru talente recunoscute local; angajatorul trebuie să fie eligibil.
- Temei legal
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
全年一次性奖金单独计税
În vigoarePentru angajați
Prima se impozitează separat la cota din tabelul lunar pentru 1/12 din ea
Detalii
- Cui se adresează
- Salariați rezidenți care primesc un bonus anual unic.
- Cum funcționează
- Bonusul poate fi exclus din venitul cumulat: cota se determină din baremul lunar pe baza bonusului împărțit la 12 și se aplică întregului bonus. Până la 31 decembrie 2027.
- Durată
- Până la 31.12.2027
- Cum se aplică
- Se alege la reținerea de către angajator sau la regularizarea anuală; prima poate fi inclusă în schimb în venitul cumulat.
- Limite și riscuri
- O dată pe an; din cauza treptelor, o primă puțin peste prag poate costa mai mult impozit — comparați ambele variante.
- Temei legal
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
经营所得（个体工商户减半征收）
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Pentru întreprinzătorii individuali (个体工商户), impozitul pe venitul anual de până la 2 mil. CNY se înjumătățește
Detalii
- Cui se adresează
- Gospodării individuale industriale și comerciale (个体工商户), titulari de întreprinderi individuale și asociați persoane fizice.
- Cum funcționează
- Venitul din activități economice se impozitează progresiv cu 5–35%; pentru 个体工商户, IIT aferent venitului impozabil anual de până la 2 milioane CNY se reduce la jumătate (2023–2027).
- Durată
- 2023–31.12.2027
- Cum se aplică
- Înregistrați-vă ca 个体工商户 și solicitați reducerea în declarațiile de venit din activități (de avans și anuală).
- Limite și riscuri
- Doar pentru 个体工商户; scala de 5–35% și asigurările sociale rămân.
- Temei legal
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
基本养老金免征个人所得税
În vigoarePentru pensionari
Pensia de stat de bază neimpozitată
Detalii
- Cui se adresează
- Pensionari care primesc pensia de bază sau plăți de pensionare după reguli unitare de stat.
- Cum funcționează
- Pensia de bază, plățile de pensionare și indemnizațiile de instalare plătite după reguli unitare de stat sunt scutite de impozitul pe venit.
- Cum se aplică
- Se aplică automat, nu e nevoie de cerere.
- Limite și riscuri
- Celelalte venituri ale pensionarului (salariul după pensionare, plățile din pensii ocupaționale și private) se impozitează.
- Temei legal
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
În vigoarePentru angajați
Salariul pentru munca în China de la un angajator străin neimpozitat
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fără domiciliu în China care stau acolo cel mult 90 de zile într-un an fiscal.
- Cum funcționează
- Venitul din China (pentru munca în China) plătit de un angajator străin și nesuportat de sediul acestuia din China este scutit.
- Durată
- Fiecare an în care șederea nu depășește 90 de zile
- Cum se aplică
- Se aplică automat; păstrați evidența călătoriilor și documentele care arată cine suportă salariul.
- Limite și riscuri
- Salariul suportat de o companie sau un sediu din China se impozitează; un tratat de evitare a dublei impuneri poate oferi o perioadă mai lungă (183 de zile).
- Temei legal
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation