Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Franța

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 5

Régime des impatriés

În vigoarePentru cei care se mută

Fără impozit pe venit pentru prima de impatriere (reală sau 30% din salariul net) și pentru 50% din anumite venituri străine din capital; IFI doar pe imobilele din Franța

Detalii

Cui se adresează: Angajați și directori care nu au avut domiciliul fiscal în Franța în cei 5 ani calendaristici anteriori preluării postului și care își mută domiciliul fiscal în Franța odată cu începerea activității (angajare directă din străinătate sau transfer în cadrul grupului).
Cum funcționează: Scutire de impozit pe venit (IR) pentru prima de impatriere (prime d'impatriation — la valoarea reală sau, opțional, 30% din remunerația netă impozabilă) și pentru remunerația aferentă muncii în străinătate (plafon cumulat de 50% din remunerație sau 20% pentru partea din străinătate), plus 50% din anumite venituri pasive din străinătate; până la 31 decembrie al celui de-al optulea an de la începerea activității; remunerația impozabilă nu poate fi sub nivelul pieței pentru posturi similare. Contribuțiile sociale se plătesc în regim obișnuit.
Durată: Până la 31 decembrie al celui de-al 8-lea an după începerea muncii (scutirea de IFI până la 31 decembrie al celui de-al 5-lea an după mutare)
Cum se aplică: Fără cerere separată: opțiunile (de ex. prima forfetară de 30%) se indică în declarația anuală 2042/2042-C în primăvara următoare, iar sumele scutite în căsuțele 1DY/1EY; se poate cere în prealabil o soluție fiscală (rescrit).
Limite și riscuri: Salariul impozabil nu poate fi sub nivelul pieței pentru un post similar; regimul încetează dacă plecați din compania-gazdă; contribuțiile sociale se datorează (se poate cere scutire doar de la contribuțiile de pensie de bază și suplimentară).
Temei legal: Code général des impôts, art. 155 B
Verificat: 4 noiembrie 2026

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Deducere forfetară a cheltuielilor: 71% / 50% / 34% din cifra de afaceri (minimum 305 EUR)

Detalii

Cui se adresează: Întreprinzători individuali (inclusiv micro-entrepreneurs) cu o cifră de afaceri fără TVA în 2024 sau 2025 de cel mult 203.100 EUR (comerț, cazare) sau 83.600 EUR (servicii, BIC/BNC) — pentru veniturile din 2026.
Cum funcționează: În locul cheltuielilor reale — o deducere forfetară din cifra de afaceri: 71% (comerț), 50% (servicii BIC), 34% (BNC), de cel puțin 305 EUR; restul se impozitează conform baremului progresiv al impozitului pe venit, împreună cu celelalte venituri.
Cum se aplică: Se aplică automat dacă cifra de afaceri fără TVA în 2024 sau 2025 nu a depășit 203.100 EUR (comerț, cazare) sau 83.600 EUR (servicii); cifra de afaceri se declară în declarația anuală.
Limite și riscuri: Cheltuielile reale nu se deduc, chiar dacă sunt mai mari; contribuțiile sociale către URSSAF se plătesc separat.
Temei legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificat: 4 noiembrie 2026

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Impozit de 1% / 1,7% / 2,2% din cifra de afaceri în locul baremului

Detalii

Cui se adresează: Microîntreprinzători în regimul micro-fiscal al căror venit de referință al gospodăriei (RFR) pentru anul N−2 nu depășește limita pe parte de coeficient familial; opțiunea se depune până la 30 septembrie a anului precedent.
Cum funcționează: Impozitul pe venit se plătește lunar sau trimestrial, împreună cu contribuțiile sociale, ca procent din cifra de afaceri: 1% (comerț, cazare), 1,7% (alte BIC), 2,2% (BNC); acesta stinge impozitul pe venit conform baremului pentru acest venit.
Cum se aplică: Opțiune la URSSAF până la 30 septembrie al anului anterior (pentru o afacere nouă, până la sfârșitul lunii a 3-a de la înființare). Venitul fiscal de referință (RFR) al gospodăriei pentru anul N−2: maximum 29.579 EUR pentru o persoană singură, 59.158 EUR pentru un cuplu.
Limite și riscuri: Doar în cadrul regimului micro; impozitul se plătește pe cifra de afaceri chiar fără profit; venitul se declară și în declarația anuală.
Temei legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificat: 4 noiembrie 2026

Plan d'épargne en actions (PEA)

În vigoarePentru investitori

Câștigul la retragerile după 5 ani este scutit de impozitul pe venit

Detalii

Cui se adresează: Persoane majore cu domiciliul fiscal în Franța; un PEA de persoană; depuneri de până la 150.000 EUR (PEA bancar).
Cum funcționează: Dividendele și câștigurile din acțiuni europene din plan nu se impozitează cât timp banii rămân în plan. După 5 ani retragerile sunt scutite de impozitul pe venit, dar pe câștig se plătesc contribuții sociale. O retragere înainte de 5 ani închide de regulă planul.
Cum se aplică: Deschideți un PEA la o bancă sau un asigurător; este necesar domiciliul fiscal în Franța.
Limite și riscuri: Contribuțiile sociale pe câștig se datorează întotdeauna; retragerea înainte de 5 ani închide planul și atrage impozitarea; pentru cei care pleacă din Franța există reguli speciale.
Temei legal: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

În vigoarePentru investitori

Abatement de 4.600 / 9.200 EUR pe an și cota de 7,5%

Detalii

Cui se adresează: Titularii contractelor de asigurare de viață vechi de cel puțin 8 ani care fac o răscumpărare parțială sau totală.
Cum funcționează: În fiecare an, din câștigul la răscumpărare se scad 4.600 EUR (9.200 EUR pentru un cuplu). Restul se impozitează cu 7,5% (partea aferentă primelor de peste 150.000 EUR cu 12,8%) sau, la alegere, după baremul progresiv.
Cum se aplică: Fără cerere separată: asigurătorul reține un avans de 7,5% la răscumpărare, iar abatementul și cota finală se aplică în declarația anuală.
Limite și riscuri: Contribuțiile sociale (CSG, CRDS) pe câștig se datorează întotdeauna; nerezidenților li se aplică un regim separat de reținere.
Temei legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.