Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Statele Unite ale Americii

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 5

FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)

În vigoarePentru cei care se mută

Scutire de Social Security și Medicare (7,65% partea angajatului)

Detalii

Cui se adresează: Străini nerezidenți (nonresident aliens) cu statut F-1, J-1, M-1 sau Q-1: studenți, precum și profesori și cercetători J-1/Q-1 pentru mai puțin de 2 ani calendaristici.
Cum funcționează: Salariile pentru activitățile permise de statutul de viză sunt scutite de Social Security și Medicare (7,65% partea angajatului) cât timp persoana este străin nerezident conform IRC 7701(b); scutirea încetează la schimbarea statutului (de ex. în H-1B) sau la dobândirea rezidenței. Impozitul federal pe venit și impozitele statale se aplică în continuare.
Durată: Cât timp sunteți nerezident conform IRC 7701(b) în statut F/J/M/Q (pentru profesori și cercetători J-1/Q-1, de regulă sub 2 ani calendaristici)
Cum se aplică: Automat, dacă munca este permisă de USCIS și corespunde scopului vizei; informați angajatorul despre statutul dvs.
Limite și riscuri: Nu se aplică J-2 (soți, copii), muncii în afara scopului vizei, după schimbarea statutului (de ex. H-1B) sau dobândirea rezidenței; impozitul federal și de stat se plătesc.
Temei legal: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Verificat: 4 noiembrie 2026

Qualified business income deduction (Section 199A)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Deducere de până la 20% din venitul din afaceri; din 2026 cel puțin 400 USD dacă venitul activ din afaceri este de cel puțin 1.000 USD

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice cu venituri din afaceri prin sole proprietorship, societăți de persoane (partnerships), S corporations, trusturi și mase succesorale (estates); nu pentru angajați sau C corporations.
Cum funcționează: Deducere de până la 20% din venitul calificat din afaceri (qualified business income), plafonată la 20% din venitul impozabil minus câștigurile nete de capital; pentru afacerile de tip „specified service” și peste pragurile de venit se aplică limitări. OBBBA (2025) a făcut deducerea permanentă.
Cum se aplică: În Form 1040 — indiferent dacă luați deducerea standard sau deduceri detaliate.
Limite și riscuri: Nu pentru salarii sau corporații C; pentru anumite servicii specificate și venituri peste prag deducerea se limitează sau dispare.
Temei legal: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Verificat: 4 noiembrie 2026

Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory

În vigoarePentru investitori

0% (cereri până la 31.12.2026) sau 4% (cereri ulterioare) impozit Puerto Rico pe dividende, dobânzi și câștiguri după mutare

Detalii

Cui se adresează: Persoane care se mută în Puerto Rico (teritoriu al SUA cu sistem fiscal propriu) și devin rezidenți bona fide pe baza unui decret; pentru cererile depuse după 31.12.2026 — să nu fi fost rezidenți în Puerto Rico în cei 6 ani dinaintea mutării.
Cum funcționează: Impozit preferențial din Puerto Rico pe dividende, dobânzi și câștiguri de capital realizate după mutare: decrete solicitate până la 31.12.2026 — 0% (până la 31.12.2035); cereri după 31.12.2026 — 4% până la 31.12.2055 (Ley 38-2026; la data verificării se aștepta aprobarea Fiscal Oversight Board). Cetățenii SUA sunt scutiți de impozitul federal doar pentru veniturile din surse din Puerto Rico; salariile obținute acolo rămân supuse FICA.
Durată: Până la 31.12.2035 (0%) sau 31.12.2055 (4%)
Cum se aplică: Cerere de decret la guvernul din Puerto Rico și mutarea cu statut de rezident bona fide al Puerto Rico.
Limite și riscuri: Cetățenii SUA sunt scutiți de impozit federal doar pentru veniturile din surse din Puerto Rico; FICA se aplică; este necesară rezidența reală în Puerto Rico.
Temei legal: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Verificat: 4 noiembrie 2026

Foreign earned income exclusion (IRC § 911)

În vigoareAltele

Până la 132.900 USD câștiguri din străinătate (2026) fără impozit federal pe venit

Detalii

Cui se adresează: Cetățeni și rezidenți ai SUA cu domiciliu fiscal în străinătate: rezidenți bona fide ai unui stat străin un an fiscal întreg sau prezenți fizic în străinătate 330 de zile întregi în 12 luni
Cum funcționează: Câștigurile pentru munca în străinătate se exclud din venitul impozabil — până la 132.900 USD în 2026; se poate adăuga excluderea sau deducerea pentru locuință. Restul venitului se impozitează la cotele care s-ar aplica fără excludere.
Cum se aplică: Form 2555 atașat la Form 1040 pentru anul respectiv.
Limite și riscuri: Nu reduce self-employment tax; nu acoperă pensiile, veniturile din investiții sau salariile de la guvernul SUA; străinul rezident poate folosi testul bona fide doar ca cetățean al unui stat cu convenție.
Temei legal: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Verificat: 4 noiembrie 2026

Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))

În vigoarePentru pensionari

Deducere suplimentară de 6.000 USD per persoană de 65+

Detalii

Cui se adresează: Contribuabili de 65+ ani la sfârșitul anului, cu număr SSN; soții — doar cu declarație comună
Cum funcționează: Deducere suplimentară de 6.000 USD pentru fiecare persoană de 65+ ani (12.000 USD dacă ambii soți se califică) peste deducerea standard existentă pentru vârstnici. Se reduce cu 6% din venitul brut ajustat modificat peste 75.000 USD (150.000 USD pentru soți). Se aplică pentru 2025–2028.
Durată: Anii fiscali 2025–2028
Cum se aplică: În Form 1040; trebuie indicat SSN-ul fiecărei persoane de 65+.
Limite și riscuri: Dispare complet la venituri mari; câștigurile străine excluse conform § 911 se iau în calcul la prag; soții trebuie să depună declarație comună.
Temei legal: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.