Regimuri: 3
Expatregeling (30%-regeling)
În vigoarePentru cei care se mută
Angajatorul poate plăti neimpozabil până la 30% (din 2027 — 27%) ca rambursare a costurilor extrateritoriale.
Detalii
- Cui se adresează
- Angajați recrutați din străinătate (au locuit la peste 150 km de granița Țărilor de Jos timp de peste 16 din cele 24 de luni anterioare angajării) cu expertiză specifică: salariu impozabil de peste 48.013 € (sub 30 de ani cu diplomă de master — peste 36.497 €; fără prag pentru cercetători și medici rezidenți).
- Cum funcționează
- Angajatorul poate plăti neimpozabil până la 30% din bază (salariu + indemnizație) ca rambursare a costurilor extrateritoriale, limitat la salariul încadrat în norma WNT (262.000 € în 2026); durata — până la 5 ani, redusă cu șederile anterioare în Țările de Jos din ultimii 25 de ani. Din 2027 — 27% și praguri salariale mai mari (reguli tranzitorii pentru cei care aplicau regimul înainte de 2024).
- Durată
- Până la 5 ani, redus cu perioadele anterioare de ședere sau muncă în Țările de Jos din ultimii 25 de ani.
- Cum se aplică
- Angajatorul și angajatul depun o cerere comună la Belastingdienst și primesc o decizie (beschikking); angajatorul o aplică apoi prin salarizare.
- Limite și riscuri
- Necesită pragul salarial și expertiză specifică; baza este plafonată la norma WNT (262.000 € în 2026). Nu elimină contribuțiile sociale și nu schimbă restul impozitului.
- Temei legal
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Deducere pentru independenți 1.200 €, pentru începători încă 2.123 €, apoi scutire de 12,7% din profit (MKB-winstvrijstelling).
Detalii
- Cui se adresează
- Întreprinzători independenți (ondernemer, inclusiv freelanceri ZZP) care dedică afacerii cel puțin 1.225 de ore pe an (urencriterium — criteriul orelor); MKB-winstvrijstelling (scutirea de profit pentru IMM-uri) se aplică tuturor întreprinzătorilor.
- Cum funcționează
- Profitul se impozitează conform baremului general box 1, dar se reduce cu zelfstandigenaftrek (deducerea pentru independenți) de 1.200 € (2026), startersaftrek (deducerea pentru începători) de +2.123 € (de cel mult 3 ori în primii 5 ani), apoi cu MKB-winstvrijstelling de 12,7% din profit; nu există impozit simplificat sau forfetar pentru freelanceri.
- Durată
- Deducerea pentru începători de cel mult 3 ori în primii 5 ani de activitate; celelalte facilități nu au limită de timp.
- Cum se aplică
- Se solicită în declarația anuală de impozit pe venit; pentru deduceri țineți evidența orelor (cel puțin 1.225 pe an).
- Limite și riscuri
- Reduc doar profitul din boxa 1; contribuțiile de asigurări naționale și contribuția Zvw în funcție de venit rămân datorate. Nu există sistem simplificat sau forfetar pentru freelanceri.
- Temei legal
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
În vigoarePentru pensionari
Prima tranșă la 17,85% în loc de 35,75%, plus ouderenkorting.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoanele care au atins vârsta de pensionare AOW (pensia de stat) și sunt contribuabili în Țările de Jos.
- Cum funcționează
- De la vârsta AOW nu se mai datorează contribuția AOW (17,90%), deci cota combinată a primei tranșe este 17,85% în loc de 35,75%; se aplică credite fiscale suplimentare pentru vârstnici, în funcție de venit (ouderenkorting).
- Cum se aplică
- Automat de la atingerea vârstei AOW — prin reținerea la pensie și în declarația anuală.
- Limite și riscuri
- Nu afectează boxele 2 și 3; contribuțiile Wlz, Anw și Zvw rămân datorate. Nerezidenții neasigurați în Țările de Jos nu plătesc oricum contribuția AOW.
- Temei legal
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation