Regimuri: 7
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
În vigoarePentru cei care se mută
24% pe veniturile din muncă și alte venituri până la 600.000 EUR (47% peste); veniturile străine, altele decât din muncă, nu se impozitează
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane care au devenit rezidenți fiscali în Spania ca urmare a mutării și nu au fost rezidente în ultimele 5 perioade: în baza unui contract de muncă (inclusiv munca la distanță și viza pentru telemuncă internațională), administratori de societăți, antreprenori cu o activitate inovatoare recunoscută, profesioniști înalt calificați din start-upuri și din cercetare-dezvoltare; nu se aplică sportivilor profesioniști.
- Cum funcționează
- Impozitare conform regulilor IRNR (impozitul pe venitul nerezidenților): 24% pe veniturile din muncă și alte venituri de până la 600.000 EUR, 47% peste; veniturile din economii — după un barem separat; veniturile din străinătate (altele decât cele din muncă) nu se impozitează; anul sosirii plus 5 ani; impozitul pe avere — doar pentru bunurile din Spania.
- Durată
- Anul sosirii și următorii 5 ani
- Cum se aplică
- Comunicarea Modelo 149 în 6 luni de la începerea activității în Spania; declarația anuală este Modelo 151 în locul Renta obișnuite. Renunțarea se face în noiembrie–decembrie înaintea anului din care produce efecte.
- Limite și riscuri
- Toate veniturile din muncă se consideră spaniole, chiar și pentru munca în străinătate; veniturile nu se pot compensa între ele și deducerile personale IRPF nu se aplică; impozitul pe avere doar pe bunurile din Spania.
- Temei legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Método de estimación objetiva (módulos)
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Venitul se stabilește pe baza modulelor fixe, nu a cifrelor reale
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane care desfășoară activități independente enumerate în ordinul anual privind modulele (Orden de módulos), cu venituri în anul anterior de până la 150.000 EUR (din care facturate către firme până la 75.000 EUR), pentru activități agricole până la 250.000 EUR, cu achiziții de până la 150.000 EUR.
- Cum funcționează
- Venitul se determină pe baza unor indicatori ficși (module: suprafață, personal, putere etc.), nu a cifrelor reale, și se impozitează conform baremului general IRPF; se aplică împreună cu un regim special de TVA; renunțarea obligă la estimarea directă (estimación directa) timp de 3 ani.
- Cum se aplică
- Se aplică automat dacă activitatea figurează în ordinul anual privind modulele (pentru 2026, Orden HAC/1425/2025) și limitele nu sunt depășite; renunțarea obligă la estimarea directă pentru 3 ani.
- Limite și riscuri
- Limitele pentru anul anterior: încasări 150.000 EUR (din care de la clienți firme 75.000 EUR), achiziții 150.000 EUR; se aplică împreună cu un regim special de TVA; contribuțiile la Seguridad Social se plătesc separat.
- Temei legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Estimación directa simplificada
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Cheltuieli reale plus o sumă forfetară pentru provizioane și cheltuieli greu de justificat (până la 2.000 EUR pe an)
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane care desfășoară activități independente și profesioniști cu o cifră de afaceri netă în anul anterior de până la 600.000 EUR, care nu au renunțat la modalitatea simplificată.
- Cum funcționează
- Profit = venituri minus cheltuielile reale și, în plus, o deducere forfetară pentru provizioane și cheltuieli greu de justificat, stabilită prin regulament (plafonată la 2.000 EUR pe an); se impozitează conform baremului general IRPF.
- Cum se aplică
- Se aplică automat dacă cifra de afaceri din anul anterior nu a depășit 600.000 EUR și nu ați renunțat la varianta simplificată.
- Limite și riscuri
- După renunțare sau excludere — estimare directă normală pentru 3 ani; contribuțiile la Seguridad Social (RETA) se plătesc separat.
- Temei legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
În vigoarePentru angajați
Scutire de până la 60.100 EUR pe an din salariul pentru zilele lucrate în străinătate
Detalii
- Cui se adresează
- Angajați rezidenți în Spania care lucrează fizic în străinătate pentru o entitate nerezidentă sau un sediu permanent străin într-o țară cu un impozit similar (nu un paradis fiscal; este suficientă o convenție de evitare a dublei impuneri cu schimb de informații).
- Cum funcționează
- Scutire de IRPF a remunerației pentru zilele lucrate în străinătate — până la 60.100 EUR pe an.
- Cum se aplică
- Se solicită în declarația anuală Renta; sunt necesare dovezi ale zilelor lucrate în străinătate și că munca a fost pentru o societate nerezidentă sau un sediu din străinătate.
- Limite și riscuri
- Nu se aplică paradisurilor fiscale; nu se cumulează cu regimul indemnizațiilor scutite pentru detașați (excesos) — se poate alege doar unul.
- Temei legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
În vigoareAltele
Deducere de 60% din impozitul aferent veniturilor obținute în Ceuta sau Melilla
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice cu reședința obișnuită și efectivă în Ceuta sau Melilla.
- Cum funcționează
- Un credit de 60% din cota de stat și cea regională a IRPF aferente veniturilor obținute în Ceuta sau Melilla; după 3 ani de rezidență, și pentru veniturile din alte locuri, dacă cel puțin o treime din averea netă se află acolo.
- Cum se aplică
- Se aplică în declarația anuală Renta.
- Limite și riscuri
- Nu pentru toate veniturile (de ex. fondurile de investiții doar dacă toate activele sunt în Ceuta sau Melilla); pentru veniturile din alte părți sunt necesari 3 ani de rezidență și o treime din averea netă acolo.
- Temei legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
În vigoarePentru pensionari
0% IRPF pe câștigul din vânzarea locuinței principale
Detalii
- Cui se adresează
- Rezidenți spanioli de peste 65 de ani (sau în dependență severă) care își vând locuința principală sau alte bunuri.
- Cum funcționează
- Câștigul din vânzarea locuinței principale este integral scutit de IRPF. Câștigul din vânzarea altor bunuri nu se impozitează dacă suma obținută (în total până la 240.000 EUR) este investită în 6 luni într-o rentă viageră.
- Cum se aplică
- Se declară în Renta pentru anul vânzării.
- Limite și riscuri
- Locuința trebuie să fie reședința principală; pentru rentă — maximum 240.000 EUR, iar încasarea anticipată a drepturilor din rentă anulează scutirea.
- Temei legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
În vigoarePentru investitori
Deducere de 50% pentru investiții de până la 100.000 EUR pe an
Detalii
- Cui se adresează
- Rezidenți care subscriu părți ale unei societăți noi (S.A., S.L. etc.) la constituire sau la majorarea capitalului în 5 ani (7 pentru start-up-uri) de la constituire; capitaluri proprii de până la 400.000 EUR, necotată; participația împreună cu rudele de cel mult 40%.
- Cum funcționează
- Deducere din impozit de 50% din suma investită (baza de până la 100.000 EUR pe an). Părțile trebuie deținute peste 3 și sub 12 ani; investitorul poate contribui și cu cunoștințele sale de afaceri.
- Cum se aplică
- Se solicită în Renta pentru anul investiției.
- Limite și riscuri
- Societatea nu poate gestiona patrimoniu și nu poate continua o activitate desfășurată anterior sub altă formă; dacă regiunea acordă propria deducere pentru aceeași sumă, deducerea de stat nu se aplică.
- Temei legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation