Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Polonia

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 10

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Impozit pe venituri fără cheltuieli: 12% — programare și consultanță IT, în general 2–17% după activitate

Detalii

Cui se adresează: Întreprinzători individuali (JDG) și asociați în societăți de persoane ale căror venituri din anul anterior nu au depășit 2.000.000 EUR (fără limită în primul an de activitate).
Cum funcționează: Impozit pe venituri fără deducerea cheltuielilor, cu cote de la 2% la 17% în funcție de activitate: de ex. 12% — software și consultanță IT, 14% — sănătate, arhitectură, inginerie, 15% — consultanță și alte servicii enumerate, 17% — profesii liberale, 8,5% — majoritatea celorlalte servicii (12,5% peste 100.000 PLN pentru unele), 3% — comerț și alimentație publică; contribuția de sănătate (składka zdrowotna) este o sumă fixă în funcție de tranșa de venituri.
Cum se aplică: Declarație către șeful administrației fiscale (posibil prin CEIDG) până pe 20 a lunii de după luna primului venit din an; alegerea rămâne valabilă și în anii următori până o schimbați.
Limite și riscuri: Cheltuielile nu se deduc; plafon de 2 000 000 EUR venituri în anul anterior (fără plafon în primul an de activitate); contribuția de sănătate este fixă pe praguri de venit; cota depinde de codul serviciului (PKWiU).
Temei legal: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Podatek liniowy 19%

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

19% din profit indiferent de nivel (în loc de baremul 12% / 32%)

Detalii

Cui se adresează: Întreprinzători individuali care optează pentru această metodă; dreptul se pierde dacă prestează unui angajator actual sau anterior servicii pe care le-au efectuat pentru acesta în baza unui contract de muncă în același an fiscal.
Cum funcționează: 19% din profit (venituri minus cheltuieli), indiferent de mărime, fără kwota zmniejszająca podatek (suma care reduce impozitul) și fără majoritatea facilităților; contribuția de sănătate (składka zdrowotna) — 4,9% din profit (cel puțin un minim), deductibilă din venit până la o limită anuală; peste 1.000.000 PLN — contribuția de solidaritate (danina solidarnościowa) de 4%.
Cum se aplică: Declarație către șeful administrației fiscale (posibil prin CEIDG) până pe 20 a lunii de după luna primului venit; rămâne valabilă și în anii următori.
Limite și riscuri: Fără suma care reduce impozitul și fără majoritatea deducerilor; dreptul se pierde dacă prestați fostului sau actualului angajator aceleași servicii făcute în acel an cu contract de muncă; peste 1 000 000 PLN venit — contribuția de solidaritate de 4%.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
Verificat: 4 noiembrie 2026

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

5% din venitul calificat din drepturi de proprietate intelectuală calificate

Detalii

Cui se adresează: Întreprinzători (inclusiv dezvoltatori de software cu JDG) care creează, dezvoltă sau îmbunătățesc drepturi de proprietate intelectuală calificate în cadrul propriei activități de cercetare-dezvoltare: brevete, modele de utilitate, desene și modele industriale, drepturi de autor asupra programelor de calculator etc.
Cum funcționează: 5% pe venitul calificat din drepturile de proprietate intelectuală calificate (venit × indicatorul nexus); celelalte venituri se impozitează după metoda aleasă (barem sau 19%); este necesară evidența separată a veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare drept.
Cum se aplică: Se aplică în declarația anuală; de la început trebuie ținută evidență separată a veniturilor și costurilor pe fiecare drept.
Limite și riscuri: Doar pentru venitul din propria activitate de cercetare-dezvoltare, ajustat cu raportul nexus; restul veniturilor după forma aleasă; ZUS și contribuția de sănătate se datorează.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

În vigoarePentru angajați

0% PIT pentru venituri de până la 85 528 PLN pe an

Detalii

Cui se adresează: Persoane sub 26 de ani cu venituri din contracte de muncă, contracte de mandat (umowa zlecenia), stagii pentru absolvenți și ucenicie, precum și din indemnizația de maternitate.
Cum funcționează: Scutire de PIT pentru veniturile de până la 85.528 PLN pe an (limită comună cu facilitățile ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ și ulga dla pracujących seniorów); contribuțiile ZUS și contribuția de sănătate se plătesc integral.
Durată: Până la împlinirea vârstei de 26 de ani
Cum se aplică: Se aplică de angajator sau beneficiar la plată (pe baza declarației dvs.) ori în declarația anuală.
Limite și riscuri: ZUS și contribuția de sănătate se plătesc integral; plafonul de 85 528 PLN este comun pentru scutirea tinerilor, la întoarcere, pentru familii 4+ și pentru seniori; venitul peste plafon se impozitează normal.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ulga na powrót

În vigoarePentru cei care se mută

0% PIT pentru venituri de până la 85 528 PLN pe an

Detalii

Cui se adresează: Persoanele care își mută domiciliul în Polonia și devin rezidenți fiscali, dacă nu au avut domiciliul în Polonia în cei 3 ani calendaristici întregi dinaintea mutării și au cetățenie poloneză, Karta Polaka ori cetățenie UE/SEE/elvețiană, sau înainte de mutare au locuit în UE/SEE, Elveția, Australia, Regatul Unit, Israel, Canada, Coreea de Sud, Mexic, Noua Zeelandă, SUA, Chile sau Japonia, ori anterior au locuit în Polonia cel puțin 5 ani neîntrerupt; este necesar certificatul de rezidență. Cetățenii ucraineni fără Karta Polaka care vin direct din Ucraina și nu au locuit anterior 5 ani în Polonia nu îndeplinesc condițiile.
Cum funcționează: Scutire de PIT pentru veniturile din muncă, contracte de mandat și activități economice (barem, 19%, IP Box sau ryczałt) de până la 85.528 PLN pe an, timp de 4 ani consecutivi (din anul mutării sau din anul următor); o singură dată în viață; limita este comună cu celelalte facilități de „PIT zero”; contribuțiile se plătesc.
Durată: 4 ani consecutivi — din anul mutării sau din cel următor; o singură dată în viață
Cum se aplică: Prin angajator (pe baza declarației) sau în declarația anuală; păstrați certificatul de rezidență ori altă dovadă a domiciliului în străinătate pentru anii ceruți.
Limite și riscuri: ZUS și contribuția de sănătate se plătesc integral; plafonul de 85 528 PLN este comun pentru scutirea tinerilor, la întoarcere, pentru familii 4+ și pentru seniori; venitul peste plafon se impozitează normal.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ulga dla rodzin 4+

În vigoarePentru angajați

0% PIT pentru venituri de până la 85 528 PLN pe an

Detalii

Cui se adresează: Părinți (tutori legali, familii de plasament) care au crescut cel puțin patru copii în anul fiscal.
Cum funcționează: Scutire de PIT pentru veniturile din muncă, contracte de mandat și activități economice (barem, 19%, IP Box sau ryczałt) de până la 85.528 PLN pe an (limită comună cu celelalte facilități de „PIT zero”); contribuțiile se plătesc.
Cum se aplică: Se aplică de angajator sau beneficiar la plată (pe baza declarației dvs.) ori în declarația anuală.
Limite și riscuri: ZUS și contribuția de sănătate se plătesc integral; plafonul de 85 528 PLN este comun pentru scutirea tinerilor, la întoarcere, pentru familii 4+ și pentru seniori; venitul peste plafon se impozitează normal.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ulga dla pracujących seniorów

În vigoarePentru angajați

0% PIT pentru venituri de până la 85 528 PLN pe an

Detalii

Cui se adresează: Femei cu vârsta de 60+ ani și bărbați cu vârsta de 65+ ani care au dreptul la pensie, dar nu o încasează, și sunt asigurați social pentru venitul respectiv.
Cum funcționează: Scutire de PIT pentru veniturile din muncă, contracte de mandat și activități economice (barem, 19%, IP Box sau ryczałt) de până la 85.528 PLN pe an (limită comună cu celelalte facilități de „PIT zero”); contribuțiile se plătesc.
Cum se aplică: Se aplică de angajator sau beneficiar la plată (pe baza declarației dvs.) ori în declarația anuală.
Limite și riscuri: ZUS și contribuția de sănătate se plătesc integral; plafonul de 85 528 PLN este comun pentru scutirea tinerilor, la întoarcere, pentru familii 4+ și pentru seniori; venitul peste plafon se impozitează normal.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Verificat: 4 noiembrie 2026

Karta podatkowa

Doar pentru participanții existențiPentru cei care lucrează pe cont propriu

Impozit fix stabilit de administrația fiscală, indiferent de venitul real

Detalii

Cui se adresează: Doar întreprinzătorii care aplicau karta podatkowa (cardul fiscal) la 31.12.2021 și de atunci nu au renunțat la ea și nici nu au pierdut dreptul; închisă pentru noii contribuabili din 2022.
Cum funcționează: Impozit fix stabilit de organul fiscal în funcție de tipul activității (servicii mărunte, meșteșuguri, comerț cu amănuntul), numărul de angajați și mărimea localității; nu este disponibil pentru persoanele care se mută în Polonia.
Cum se aplică: Noi contribuabili nu o pot alege: doar cei care o aplicau la 31.12.2021 și de atunci nu au renunțat și nu au pierdut dreptul.
Limite și riscuri: Doar pentru servicii mici, meserii, comerț și alimentație publică enumerate, cu număr limitat de angajați; după renunțare sau pierdere nu se mai poate reveni; ZUS și contribuția de sănătate se datorează.
Temei legal: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

În vigoarePentru cei care se mută

Fix 200 000 PLN pe an pentru toate veniturile din străinătate

Detalii

Cui se adresează: Persoanele care își mută domiciliul în Polonia și devin rezidenți fiscali, dacă nu au avut domiciliul în Polonia cel puțin 5 din cei 6 ani dinaintea anului mutării; membrii familiei — în condiții reduse.
Cum funcționează: În loc de PIT pe toate veniturile din străinătate — o sumă fixă de 200 000 PLN pe an (în anul mutării, proporțional cu lunile de rezidență; pentru un membru de familie — 100 000 PLN). Din anul următor mutării trebuie cheltuiți anual cel puțin 100 000 PLN pentru scopuri stabilite (economie, știință, educație, cultură, sport). Veniturile din Polonia se impozitează normal.
Durată: Până la 10 ani consecutivi din anul mutării
Cum se aplică: Declarație (oświadczenie) la administrația fiscală până la sfârșitul lui ianuarie din anul de după mutare, cu certificate de rezidență pentru anii anteriori; suma forfetară se plătește până la 30 aprilie al anului următor.
Limite și riscuri: Pentru veniturile din străinătate nu există deduceri sau credite; regimul se pierde dacă suma nu se plătește, nu se cheltuie 100 000 PLN sau plecați din Polonia; veniturile societăților străine controlate nu sunt incluse.
Temei legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Ulga na start

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

0 PLN contribuții sociale ZUS timp de 6 luni

Detalii

Cui se adresează: Persoanele fizice care încep o afacere pentru prima dată sau o reiau după cel puțin 60 de luni de la ultima suspendare sau încetare și nu lucrează pentru un fost angajator pentru care au făcut aceeași muncă cu contract de muncă în anul curent sau anterior.
Cum funcționează: În primele 6 luni de activitate — fără asigurări sociale obligatorii la ZUS (pensie, invaliditate, boală, accidente). PIT și contribuția de sănătate se plătesc normal.
Durată: 6 luni de la data începerii activității
Cum se aplică: Se aplică automat dacă îndepliniți condițiile; puteți renunța înregistrându-vă la asigurările sociale ZUS.
Limite și riscuri: Aceste luni nu aduc vechime la pensie și nici drept la indemnizație de boală ZUS; PIT și contribuția de sănătate se datorează; nu se aplică muncii pentru fostul angajator.
Temei legal: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.