Regimuri: 3
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Grupa 3: 5% din venituri (3% pentru plătitorii de TVA) + contribuție militară 1%; grupele 1–2: impozit lunar fix
Detalii
- Cui se adresează
- Întreprinzători persoane fizice (FOP) cu venituri în limita plafonului grupei; pentru grupa 3 — 1167 salarii minime pe an.
- Cum funcționează
- În locul impozitului pe venitul persoanelor fizice: grupele 1–2 — impozit lunar fix (până la 10% din minimul de subzistență / 20% din salariul minim), grupa 3 — 5% din venituri (3% pentru plătitorii de TVA); taxa militară — 10% din salariul minim pe lună (grupele 1, 2) sau 1% din venituri (grupa 3); contribuția socială unică pentru sine — cel puțin 22% din salariul minim pe lună.
- Cum se aplică
- Cerere la organul fiscal: la înregistrarea ca FOP (pentru grupa 3 fără TVA în 10 zile, atunci de la data înregistrării) sau cu cel puțin 15 zile înainte de începutul trimestrului la trecerea din sistemul general.
- Limite și riscuri
- Doar pentru rezidenții Ucrainei: nerezidenții nu pot fi în grupele 1–3. Plafon anual de venit (grupa 3 — 1167 salarii minime); cheltuielile nu reduc impozitul; contribuția ЄСВ proprie de cel puțin 22% din salariul minim pe lună.
- Temei legal
- Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
În vigoarePentru angajați
Impozit pe venit 5% în loc de 18% pe salariu și plata din contractul gig, până la echivalentul a 240 000 EUR pe an
Detalii
- Cui se adresează
- Angajații și specialiștii gig ai companiilor rezidente Diia.City (IT și domenii conexe).
- Cum funcționează
- Impozit pe venit 5% (până la 240 000 EUR pe an), taxa militară 5%, contribuția socială unică — 22% din salariul minim, indiferent de nivelul venitului.
- Cum se aplică
- Fără cerere separată: cota se aplică dacă vă angajează (contract de muncă sau gig) un rezident Diia.City — din luna următoare obținerii statutului de către acesta.
- Limite și riscuri
- Contribuția militară de 5% rămâne. Venitul de peste 240 000 EUR pe an — 18%; dacă firma pierde statutul sau încalcă cerințele — 18%. Nu se aplică dacă firma este și rezident Defence City.
- Temei legal
- Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Impozit doar pe profit: 18% + 5% din venituri minus cheltuieli, fără plafon
Detalii
- Cui se adresează
- Întreprinzătorii persoane fizice (FOP) care nu au ales impozitul unic sau nu îl pot aplica (inclusiv nerezidenții și unele activități).
- Cum funcționează
- Impozit pe venit 18% și contribuție militară 5% din venitul net impozabil (venituri minus cheltuieli documentate). Plăți anticipate până la 20 aprilie, 20 iulie și 20 octombrie; declarația anuală până la 1 mai. Contribuția ЄСВ 22% din venitul net, cel puțin 1 902,34 UAH pe lună în 2026.
- Cum se aplică
- Se aplică implicit după înregistrarea ca FOP dacă nu ați cerut impozitul unic; renunțarea la impozitul unic — cerere cu cel puțin 10 zile înainte de începutul trimestrului.
- Limite și riscuri
- Trebuie ținută evidența veniturilor și cheltuielilor; cheltuielile trebuie documentate și legate de activitate (cumpărarea de active fixe, teren, locuință sau autoturisme nu este deductibilă). Contribuția ЄСВ proprie este obligatorie.
- Temei legal
- Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation