Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Japonia

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 4

非永住者

În vigoarePentru cei care se mută

Veniturile externe se impozitează doar în măsura în care sunt plătite sau transferate în Japonia

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți fără cetățenie japoneză care au avut domiciliul sau reședința în Japonia în total cel mult 5 ani în ultimii 10 ani.
Cum funcționează: Se impozitează veniturile din surse japoneze, iar cele din surse străine doar în măsura în care sunt plătite în Japonia sau transferate în Japonia; cote obișnuite. Statutul durează până când reședința totală depășește 5 ani în 10 ani.
Durată: Până când timpul total petrecut în Japonia în ultimii 10 ani depășește 5 ani
Cum se aplică: Se aplică automat prin lege rezidenților străini; statutul se indică în declarația anuală.
Limite și riscuri: Veniturile japoneze și transferurile în Japonia se impozitează la cotele obișnuite; impozitul pe locuitor și asigurările sociale se plătesc normal; țineți evidența transferurilor.
Temei legal: 所得税法第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁タックスアンサー No.2010
Verificat: 4 noiembrie 2026

青色申告特別控除

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Deducere din venit de 650 000 ¥ (partidă dublă + e-Tax sau registre electronice), 550 000 ¥ sau 100 000 ¥

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice cu venituri din afaceri sau din bunuri imobile, aprobate să depună „declarația albastră” (青色申告).
Cum funcționează: Deducere specială din venit: 550.000 ¥ (650.000 ¥ cu depunere electronică sau registre electronice) în cazul contabilității în partidă dublă; 100.000 ¥ în cazul evidenței simplificate. Cotele obișnuite ale impozitului pe venit (5–45% + 2,1%) plus impozitul de rezident (inhabitant tax) de 10%.
Cum se aplică: Depuneți „青色申告承認申請書” la biroul fiscal până la 15 martie a primului an de aplicare; dacă activitatea începe la 16 ianuarie sau mai târziu, în 2 luni de la începere.
Limite și riscuri: Doar pentru venituri din afaceri, chirii imobiliare și silvicultură; trebuie ținute registre (păstrate 7 ani) și depusă declarația cu bilanț și cont de profit până la 15 martie; impozitul pe locuitor și contribuțiile rămân altfel neschimbate.
Temei legal: 租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072, No.2070
Verificat: 4 noiembrie 2026

NISA（少額投資非課税制度）

În vigoarePentru investitori

Dividende și câștiguri neimpozitate în cont: până la 3,6 mil. ¥ pe an, 18 mil. ¥ în total

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți ai Japoniei de cel puțin 18 ani (la 1 ianuarie) cu un cont NISA; din ianuarie 2027 și minorii de 0–17 ani, doar pentru componenta tsumitate.
Cum funcționează: Dividendele și câștigurile din cont sunt scutite de impozit pe durată nelimitată: limită anuală de 3,6 mil. ¥ (1,2 mil. ¥ tsumitate, 2,4 mil. ¥ creștere), limită pe viață de 18 mil. ¥ (12 mil. ¥ creștere).
Cum se aplică: Deschideți un singur cont NISA la o bancă sau o firmă de brokeraj din Japonia; instituția se poate schimba o dată pe an.
Limite și riscuri: Facilitatea este doar japoneză: după mutare, noul stat de rezidență poate impozita veniturile contului. Pentru minori (0–17 ani) limitele sunt 600.000 ¥ pe an și 6 mil. ¥ în total; retragerile sunt posibile doar de la 12 ani — de către părinte, cu acordul scris al copilului și pentru nevoile acestuia.
Temei legal: 租税特別措置法第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
Verificat: 4 noiembrie 2026

個人型確定拠出年金（iDeCo）

În vigoarePentru investitori

Contribuții de până la 75 000 ¥ (independenți) sau 62 000 ¥ (angajați) pe lună, deductibile integral

Detalii

Cui se adresează: Participanți la sistemul național de pensii al Japoniei (independenți, angajați, soți întreținuți) care contribuie la planul individual iDeCo; din decembrie 2026 până la 70 de ani.
Cum funcționează: Toate contribuțiile se deduc integral din venit (小規模企業共済等掛金控除). Din decembrie 2026 plafonul lunar este 75 000 ¥ pentru independenți (împreună cu 国民年金基金) și 62 000 ¥ pentru angajați (împreună cu pensiile de companie).
Cum se aplică: Aderați printr-o bancă sau o firmă de brokeraj care oferă iDeCo; deducerea se solicită la regularizarea de la angajator sau în declarație, cu certificatul de contribuții.
Limite și riscuri: Economiile sunt blocate până la vârsta de pensionare; plățile se impozitează ca venit din pensie sau indemnizație de pensionare.
Temei legal: 所得税法第75条; 国税庁タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.