Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Elveția

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 6

Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)

În vigoarePentru cei care se mută

Impozitul se calculează după cheltuielile de trai, nu după venit; baza minimă federală este 435 000 CHF (2026).

Detalii

Cui se adresează: Persoane fără cetățenie elvețiană care devin pentru prima dată sau după cel puțin 10 ani de absență contribuabili cu obligație fiscală nelimitată și nu desfășoară activități lucrative în Elveția.
Cum funcționează: Impozitul pe venit este înlocuit cu un impozit pe cheltuielile de trai la nivel mondial: cel puțin de 7 ori chiria sau valoarea locativă (ori de 3 ori prețul pensiunii complete), cu o bază minimă federală de 435 000 CHF (2026) și un calcul de control pentru veniturile din surse elvețiene. Abolit pentru impozitele cantonale și comunale în cantonul Zürich (votul din 8.02.2009); celelalte cantoane își stabilesc propriul minim.
Cum se aplică: Cerere la administrația fiscală a cantonului de reședință; baza minimă cantonală și procedura le stabilește cantonul.
Limite și riscuri: Nu pentru cetățenii elvețieni și nici pentru cei care lucrează în Elveția; abolit pentru impozitele cantonale și comunale în cantonul Zürich. Impozitul nu poate fi mai mic decât cel pe veniturile elvețiene (calcul de control); unele convenții acordă facilități doar dacă toate veniturile din acel stat sunt impozitate.
Temei legal: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung

În vigoarePentru angajați

Impozitul îl reține angajatorul; sub 120 000 CHF brut pe an și fără alte venituri nu este obligatorie declarația.

Detalii

Cui se adresează: Angajați străini cu domiciliul în Elveția fără permis de stabilire (C), precum și nerezidenți cu venituri din muncă în Elveția.
Cum funcționează: Angajatorul reține impozitul din fiecare plată conform cotelor impozitului la sursă (Quellensteuer) ale cantonului de domiciliu. Dacă salariul brut anual este de 120 000 CHF sau mai mult, impunerea ordinară ulterioară (NOV) este obligatorie; sub acest prag este disponibilă la cerere, permițând deducerea cheltuielilor efective.
Cum se aplică: Se aplică automat. Impunerea ordinară (NOV) la cerere — până la 31 martie a anului următor (la plecare, înainte de radiere).
Limite și riscuri: Fără NOV, deducerile reale nu se iau în calcul. Odată aleasă, NOV se aplică până la încetarea impozitării la sursă — nu se poate reveni.
Temei legal: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Verificat: 4 noiembrie 2026

Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)

În vigoarePentru angajați

Deduceri suplimentare pentru mutare, locuința din Elveția și școala privată în limbă străină a copiilor; în locul costurilor reale de locuință și mutare — 1 500 CHF pe lună.

Detalii

Cui se adresează: Directori și specialiști cu calificări deosebite detașați temporar în Elveția de un angajator străin pentru cel mult 5 ani.
Cum funcționează: Pe lângă cheltuielile profesionale obișnuite: cheltuieli de mutare și de călătorie, cheltuieli rezonabile de locuință în Elveția cu păstrarea unei locuințe în străinătate și taxele școlare ale copiilor la școli private în limbă străină; cheltuielile de locuință și mutare pot fi deduse în schimb forfetar, 1 500 CHF pe lună.
Durată: Pe durata detașării temporare — cel mult 5 ani.
Cum se aplică: În declarație sau, la impozitarea la sursă, angajatorul reduce salariul brut cu suma forfetară; costuri reale mai mari — prin NOV.
Limite și riscuri: Dreptul încetează dacă detașarea devine angajare permanentă. Nu se deduc costurile plătite direct sau rambursate pe bază de chitanțe de angajator, nici locuința din străinătate, mobilierul, prețurile mai mari ori consultanța fiscală. Regula privește impozitul federal.
Temei legal: Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Vereinfachtes Abrechnungsverfahren

În vigoarePentru angajați

Impozitul pe venit se plătește la o cotă unică împreună cu contribuțiile sociale (partea federală: 0,5%); acest salariu nu trebuie declarat.

Detalii

Cui se adresează: Angajați cu salarii mici: până la 22 680 CHF pe an la un angajator, dacă masa salarială totală a angajatorului nu depășește 60 480 CHF (nu pentru societăți de capital sau cooperative).
Cum funcționează: Impozitul se reține la o cotă unică simplificată împreună cu contribuțiile sociale și se plătește prin casa de compensație AHV; venitul nu mai este apoi inclus în impunerea ordinară.
Cum se aplică: Angajatorul se înregistrează la casa de compensare AHV și decontează prin ea pentru toți angajații.
Limite și riscuri: Doar salarii mici: până la 22 680 CHF pe an pe angajat și un fond total de salarii de până la 60 480 CHF; nu pentru societăți pe acțiuni și cooperative. Nu se iau în calcul deduceri.
Temei legal: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
Verificat: 4 noiembrie 2026

Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen

În vigoarePentru investitori

Impozit federal doar pe 70% din dividende; cantonal pe cel puțin 50%.

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți elvețieni care dețin cel puțin 10% din capitalul unei societăți sau cooperative.
Cum funcționează: Dividendele și alte distribuiri dintr-o astfel de participație sunt impozabile federal doar în proporție de 70%, cantonal în proporție de cel puțin 50% (cantonul poate mai mult). Câștigurile din vânzarea titlurilor private sunt în general scutite în Elveția.
Cum se aplică: Automat în declarație: participația și dividendele se trec în lista de titluri.
Limite și riscuri: Doar pentru participații de cel puțin 10%; pachetele mai mici se impozitează integral. Dividendele elvețiene suportă Verrechnungssteuer de 35%, restituit după declarare.
Temei legal: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge

În vigoarePentru pensionari

Impozit federal la 1/5 din scala obișnuită, separat de alte venituri.

Detalii

Cui se adresează: Persoane care primesc o sumă forfetară dintr-un fond de pensii (pilonul 2) sau pilonul 3a, precum și plăți la deces ori pentru vătămări permanente ale sănătății.
Cum funcționează: Aceste plăți se impozitează separat de celelalte venituri: impozit federal la o cincime din scala obișnuită, fără deduceri sociale; cantoanele le impozitează și ele separat, după regulile proprii. Pentru cei care locuiesc în străinătate, impozitul se reține la sursă.
Cum se aplică: Automat: impozitul se stabilește pentru anul plății pe baza datelor instituției de pensii.
Limite și riscuri: Nu se acordă deduceri sociale; impozitul cantonal se adaugă separat și depinde de canton. Pensiile plătite lunar se impozitează integral împreună cu celelalte venituri.
Temei legal: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.