Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Cehia

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 4

Paušální daň (paušální režim)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

O singură plată lunară în locul impozitului, asigurărilor de pensie și sănătate și al declarațiilor: 9 162 / 16 745 / 27 139 CZK în 2026

Detalii

Cui se adresează: Persoane care desfășoară activități independente (OSVČ) ale căror venituri din activități independente din anul anterior nu au depășit 2.000.000 CZK, care nu sunt plătitoare de TVA, nu sunt asociați într-o v.o.s. sau asociați comanditați într-o k.s. și nu au alte venituri decât cele scutite, cele impozitate prin reținere la sursă și până la 50.000 CZK venituri din capital, chirii și alte venituri.
Cum funcționează: O singură plată lunară care înlocuiește impozitul pe venit, asigurările de pensie și de sănătate și declarațiile: în 2026, banda I — 9.162 CZK (redusă de la 9.984 CZK începând cu 1.7.2026, cu efect retroactiv de la 1.1.2026), banda II — 16.745 CZK, banda III — 27.139 CZK. Banda I — venituri de până la 1 mil. CZK (până la 1,5 / 2 mil. CZK dacă cel puțin 75% din venituri se încadrează la cheltuieli forfetare de 80%/60% sau 80%), banda II — până la 1,5 mil. CZK (până la 2 mil. la 80%/60%), banda III — până la 2 mil. CZK.
Cum se aplică: Oznámení o vstupu do paušálního režimu — până la 10 ianuarie (noii OSVČ — până în ziua începerii activității), cu alegerea benzii; electronic (obligatoriu dacă aveți datová schránka), prin poștă sau personal. Plățile — până pe 20 ale fiecărei luni.
Limite și riscuri: Nu puteți fi plătitor de TVA și nici nu puteți avea venituri salariale (în afara celor impozitate la sursă); plata nu depinde de venitul real — la venit mic regimul obișnuit poate fi mai ieftin; dacă depășiți limita benzii trebuie să plătiți diferența sau să depuneți declarație.
Temei legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Verificat: 4 noiembrie 2026

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

În locul cheltuielilor reale se deduc 80 / 60 / 40 / 30% din venit

Detalii

Cui se adresează: Persoane care desfășoară activități independente, cu venituri din activități independente (activități autorizate — živnost, profesii liberale, închirierea activelor afacerii), care nu țin evidența cheltuielilor reale.
Cum funcționează: În locul cheltuielilor reale se deduce un procent din venit: 80% — meșteșuguri și agricultură (max. 1.600.000 CZK), 60% — alte živnosti (max. 1.200.000 CZK), 40% — profesii liberale și alte activități independente (max. 800.000 CZK), 30% — închirierea activelor afacerii (max. 600.000 CZK); restul se impozitează cu 15%/23%, cu creditul pentru contribuabil (sleva na poplatníka).
Cum se aplică: Se alege în declarația anuală, fără cerere separată; trebuie ținută evidența veniturilor și a creanțelor; metoda nu poate fi schimbată retroactiv.
Limite și riscuri: Plafoane: 1 600 000 CZK (80%), 1 200 000 CZK (60%), 800 000 CZK (40%), 600 000 CZK (30%); se consideră că acoperă toate cheltuielile; contribuțiile sociale și de sănătate OSVČ se plătesc separat.
Temei legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Verificat: 4 noiembrie 2026

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

În vigoarePentru investitori

0% impozit la vânzarea titlurilor după 3 ani de deținere sau la vânzări de până la 100 000 CZK pe an

Detalii

Cui se adresează: Persoanele fizice care vând acțiuni, obligațiuni, unități de fond și alte titluri (precum și criptoactive) care nu fac parte din activele de afaceri.
Cum funcționează: Venitul din vânzarea unui titlu este scutit dacă între cumpărare și vânzare au trecut peste 3 ani (pentru kmenový list — 5 ani). Indiferent de durată, vânzarea e scutită dacă încasările totale din titluri în an nu depășesc 100 000 CZK. Pentru criptoactive se aplică aceiași 3 ani și 100 000 CZK, dar scutirea după 3 ani este plafonată la 40 000 000 CZK pe an. Venitul scutit de peste 5 000 000 CZK trebuie notificat până la termenul declarației.
Cum se aplică: Se aplică automat, fără cerere; păstrați dovada datei cumpărării. Dacă un venit scutit depășește 5 000 000 CZK, depuneți oznámení o osvobozených příjmech până la termenul declarației.
Limite și riscuri: Nu se aplică titlurilor din activele de afaceri (până la 3 ani după încetarea activității) și nici celor dobândite prin kvalifikovaná zaměstnanecká opce; dividendele și dobânzile se impozitează; nenotificarea venitului scutit se sancționează.
Temei legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Verificat: 4 noiembrie 2026

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

În vigoarePentru investitori

Reducerea bazei de impozitare cu până la 48 000 CZK pe an (la cota de 15% — până la 7 200 CZK impozit)

Detalii

Cui se adresează: Rezidenții cehi (și rezidenții UE/SEE cu cel puțin 90% din venituri din Cehia) care plătesc pentru economii de pensie: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, asigurare de viață privată, dlouhodobý investiční produkt (DIP) sau asigurare de îngrijire pe termen lung.
Cum funcționează: Din baza de impozitare se pot deduce contribuții de până la 48 000 CZK pe an în total. Produsul nu trebuie să plătească înainte de 120 de luni și nici înainte de anul în care împliniți 60 de ani. La penzijní připojištění și doplňkové penzijní spoření se deduce doar partea peste suma care aduce contribuția maximă a statului. La retragerea anticipată, facilitatea trebuie returnată prin declarație.
Cum se aplică: Se solicită în declarația anuală (sau în regularizarea anuală la angajator) cu confirmarea furnizorului privind contribuțiile plătite.
Limite și riscuri: Plafonul de 48 000 CZK este comun pentru toate produsele și asigurarea de îngrijire pe termen lung; retragerea anticipată înseamnă returnarea facilității; nerezidenții din afara UE/SEE nu au dreptul.
Temei legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.