Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Regatul Unit

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 9

4-year foreign income and gains (FIG) regime

În vigoarePentru cei care se mută

Scutire 100% pentru veniturile și câștigurile din străinătate alese, chiar dacă sunt aduse în Regatul Unit

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți fiscali din Regatul Unit în primii 4 ani fiscali de rezidență, după cel puțin 10 ani fiscali consecutivi de nerezidență (de la 6 aprilie 2025).
Cum funcționează: Scutire de 100% pentru veniturile și câștigurile străine (dividende, dobânzi, chirii, profituri din activități desfășurate integral în străinătate), chiar dacă sunt aduse în Regatul Unit; veniturile salariale străine nu sunt acoperite (vezi OWR). Se solicită în declarația Self Assessment; în anii solicitării se pierd Personal Allowance și suma anuală scutită de CGT. Înlocuiește remittance basis, abolit de la 6 aprilie 2025.
Durată: Până la 4 ani fiscali de la începutul rezidenței; anii nefolosiți nu se reportează
Cum se aplică: Cerere (claim) în declarația Self Assessment pentru fiecare an; puteți alege anumite surse. Dacă nu sunteți înregistrat — înregistrare până la 5 octombrie după încheierea anului.
Limite și riscuri: În anii cererii se pierd Personal Allowance și scutirea anuală CGT; salariile din străinătate nu sunt acoperite (vezi OWR); venitul străin intră în adjusted net income (afectează childcare și High Income Child Benefit Charge).
Temei legal: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Overseas Workday Relief

În vigoarePentru cei care se mută

Scutirea salariului pentru zilele lucrate în afara Regatului Unit — maximum 30% din venitul eligibil și cel mult £300.000 pe an

Detalii

Cui se adresează: Angajați care sunt „qualifying new residents” (10 ani de nerezidență înainte de sosire), pentru atribuțiile îndeplinite fizic în afara Regatului Unit, pentru cel mult 4 ani fiscali.
Cum funcționează: Venitul salarial aferent zilelor lucrate în străinătate este scutit, plafonat la suma mai mică dintre 30% din venitul salarial calificat al anului și 300 000 £; fondurile nu mai trebuie păstrate în afara țării. Se optează în declarația Self Assessment; în anul opțiunii se pierd Personal Allowance și suma anuală scutită de CGT.
Durată: Până la 4 ani fiscali în care sunteți „rezident nou calificat”
Cum se aplică: Opțiune (election) și cerere (claim) în declarația Self Assessment pentru anul respectiv; suma scutirii o calculați singur.
Limite și riscuri: În anul opțiunii se pierd Personal Allowance și scutirea anuală CGT; salariul pentru zilele lucrate în Regatul Unit se impozitează integral.
Temei legal: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Temporary Repatriation Facility

În vigoareAltele

Cotă de 12% (2025/26 și 2026/27) sau 15% (2027/28) pe veniturile și câștigurile din străinătate desemnate, apărute înainte de 6 aprilie 2025

Detalii

Cui se adresează: Foști utilizatori ai remittance basis cu venituri și câștiguri străine apărute înainte de 6 aprilie 2025.
Cum funcționează: Cotă redusă temporară pentru veniturile și câștigurile străine desemnate („designated”) dinainte de 6 aprilie 2025: 12% în 2025/26 și 2026/27, 15% în 2027/28; după plată, sumele pot fi aduse în Regatul Unit fără impozitare suplimentară.
Durată: Doar anii fiscali 2025/26–2027/28 (până la 5 aprilie 2028)
Cum se aplică: Desemnarea (designation) sumelor în declarația Self Assessment pentru anul utilizării; după plată pot fi aduse în Regatul Unit fără alt impozit.
Limite și riscuri: Doar pentru cei care au solicitat anterior remittance basis; veniturile apărute după 6 aprilie 2025 nu sunt acoperite.
Temei legal: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Verificat: 4 noiembrie 2026

Trading allowance

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Până la £1.000 venit din activitate pe an fără impozit și fără declarare; de la 6 aprilie 2027 până la £3.000 (anunțat în Budget 2026)

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice cu venituri din activități comerciale (cu excepția celor de la o societate controlată de ele sau de o persoană afiliată, de la o societate de persoane ori de la angajatorul lor).
Cum funcționează: Veniturile comerciale de până la 1 000 £ pe an sunt scutite și nu trebuie declarate; peste această sumă se pot deduce 1 000 £ în locul cheltuielilor efective. Din 2024/25, contabilitatea pe bază de numerar (cash basis) este implicită, fără limită de cifră de afaceri.
Cum se aplică: Automat dacă venitul nu depășește £1.000; peste — opțiune în declarația Self Assessment în locul cheltuielilor reale.
Limite și riscuri: Nu se pot deduce în același timp cheltuielile reale; nu se aplică veniturilor de la o societate controlată de dvs. sau de o persoană legată, de la un parteneriat ori de la angajator.
Temei legal: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Seafarers' Earnings Deduction

În vigoarePentru angajați

Deducerea a 100% din câștigurile navigatorului pentru perioada eligibilă

Detalii

Cui se adresează: Navigatori care își îndeplinesc atribuțiile integral sau parțial în afara Regatului Unit, cu o perioadă eligibilă (eligible period) de cel puțin 365 de zile.
Cum funcționează: Deducere egală cu câștigurile aferente perioadei eligibile (în fapt, scutire de 100% de Income Tax); NICs se aplică în continuare. Perioada înseamnă 365+ zile consecutive în străinătate sau o perioadă combinată în care cel puțin jumătate din zile sunt petrecute în străinătate.
Cum se aplică: Cerere în declarația Self Assessment (fișa HS205); rezidenții SEE — formularul R43M(SED). După prima cerere puteți solicita codul NT (formularul R44) ca angajatorul să nu rețină impozit.
Limite și riscuri: Doar pentru rezidenții Regatului Unit sau SEE; nu pentru Crown employees (de ex. Royal Navy). Păstrați biletele, pașaportul și vizele, carnetul de marinar — HMRC poate verifica voiajele.
Temei legal: ITEPA 2003, ss. 378–385
Verificat: 4 noiembrie 2026

Remittance basis

Închis pentru noi intrăriPentru cei care se mută

Veniturile din străinătate impozitate doar la aducerea în Regatul Unit

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți ai Regatului Unit cu domiciliu în străinătate (non-doms) — până la 5 aprilie 2025
Cum funcționează: Impozitul se plătea doar pe veniturile și câștigurile din străinătate aduse în Regatul Unit; costul era pierderea Personal Allowance și a scutirii CGT, plus o taxă anuală de £30.000 după 7 din 9 ani de rezidență (£60.000 după 12 din 14). Abrogat de la 6 aprilie 2025; înlocuit de regimul FIG.
Cum se aplică: Închis: putea fi solicitat doar pentru anii fiscali până la 2024/25 inclusiv.
Limite și riscuri: Sumele neimpozitate anterior aduse după 6 aprilie 2025 sunt impozabile; cotă redusă — prin Temporary Repatriation Facility (până la 5 aprilie 2028).
Temei legal: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Verificat: 4 noiembrie 2026

Individual Savings Account (ISA)

În vigoarePentru investitori

Fără impozit pe dobânzi, venituri și câștiguri; depuneri până la £20.000 pe an

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți ai Regatului Unit de la 18 ani (Lifetime ISA — între 18 și 40 de ani)
Cum funcționează: Dobânzile, dividendele și câștigurile din ISA sunt scutite și nu se declară. În 2026/27 puteți depune până la £20.000 (în Lifetime ISA până la £4.000 din această sumă). Budget 2026 a păstrat limita de £20.000 și pentru cash ISA.
Cum se aplică: Deschideți un ISA la o bancă, building society sau firmă de investiții; nu e nevoie de cerere la HMRC.
Limite și riscuri: După plecare puteți păstra ISA cu scutirea britanică, dar nerezidentul nu poate depune (anunțați furnizorul); scutirea nu elimină impozitul în noul stat de rezidență.
Temei legal: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Tax-free pension lump sum

În vigoarePentru pensionari

25% din economiile de pensie fără impozit, maximum £268.275

Detalii

Cui se adresează: Membrii schemelor de pensii britanice care încep să primească pensia (de regulă cel mai devreme de la 55 de ani, după regulile schemei)
Cum funcționează: De regulă până la 25% din fiecare pensie se poate încasa fără impozit, în total maximum £268.275 (mai mult cu o limită protejată). Restul se impozitează cu Income Tax.
Cum se aplică: Prin furnizorul de pensie la pensionare; nu e nevoie de cerere la HMRC.
Limite și riscuri: Restul se impozitează ca venit; o sumă forfetară mare poate crește cota. Dacă locuiți în străinătate, dreptul de impozitare a pensiei îl stabilește convenția cu statul dvs.
Temei legal: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Verificat: 4 noiembrie 2026

Pension Tax Allowance

Intră în vigoare ulteriorPentru pensionari

Fără Income Tax dacă venitul total nu depășește pensia de stat nouă integrală

Detalii

Cui se adresează: Persoane peste vârsta pensiei de stat cu venit total cel mult egal (sau ușor peste) pensia de stat nouă integrală
Cum funcționează: Pensionarii cu venit până la pensia de stat nouă integrală nu vor plăti Income Tax; la venit puțin mai mare scutirea scade treptat (taper). Anunțat în Budget 2026: de la 6 aprilie 2027 la 5 aprilie 2030, prin Finance Bill 2026-27.
Durată: 6 aprilie 2027 – 5 aprilie 2030
Cum se aplică: Conform anunțului — automat pentru persoanele peste vârsta pensionării; detaliile în Finance Bill 2026-27.
Limite și riscuri: Încă nu e lege; contează venitul din toate sursele; peste prag scutirea scade până dispare.
Temei legal: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.