Regimuri fiscale pentru persoane fizice: India

Regimuri preferențiale și speciale în 21 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 4

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

În vigoareAltele

Sunt permise deducerile pentru investiții, asigurări și credite ipotecare; deducere standard 50 000 ₹; cote 5 / 20 / 30%.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice care pot renunța anual la regimul s. 202 (cele cu venituri din afaceri au restricții privind revenirea).
Cum funcționează: Cote: 0% până la 2,5 lakh INR, 5% până la 5 lakh, 20% până la 10 lakh, 30% peste; deducere standard de 50.000 INR, reducere (rebate) de până la 12.500 INR pentru venituri de până la 5 lakh; sunt disponibile deduceri pentru investiții, asigurări și locuință; suprataxă (surcharge) de până la 37% peste 5 crore.
Cum se aplică: Fără venituri din afaceri — alegeți în declarația fiecărui an depusă la termen. Cu venituri din afaceri sau profesii — renunțarea la s. 202 până la termenul declarației; alegerea continuă și poate fi retrasă o singură dată.
Limite și riscuri: Cote mai mari decât în s. 202 și suprataxă până la 37% peste 5 crore ₹; avantajos doar cu deduceri mari; cu venituri din afaceri revenirea e limitată.
Temei legal: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Verificat: 4 noiembrie 2026

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Profitul se consideră 6% din cifra de afaceri digitală și 8% din rest; fără evidențe contabile și audit.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente, HUF și firme (cu excepția LLP) cu cifra de afaceri de până la 2 crore INR (3 crore dacă încasările în numerar sunt de cel mult 5%); nu se aplică profesiilor specificate și activităților de comision sau agenție.
Cum funcționează: Profitul se consideră 6% din cifra de afaceri încasată digital și 8% din restul cifrei de afaceri (sau profitul real, dacă este mai mare), fără obligația de a ține registre; apoi se aplică cotele obișnuite.
Cum se aplică: Declarați profitul prezumtiv în declarația anuală; tot impozitul în avans până la 15 martie.
Limite și riscuri: Doar pentru rezidenți; cheltuielile nu se deduc; declararea unui profit mai mic în oricare dintre următorii cinci ani blochează regimul cinci ani și poate impune evidențe și audit; GST separat.
Temei legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Profitul se consideră 50% din încasările brute; fără evidențe contabile și audit.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente și firme (cu excepția LLP) din profesiile specificate (juridice, medicale, inginerie, arhitectură, contabilitate, consultanță tehnică etc.) cu încasări brute de până la 50 lakh INR (75 lakh dacă numerarul este de cel mult 5%).
Cum funcționează: Profitul se consideră 50% din încasările brute (sau profitul real, dacă este mai mare); apoi se aplică cotele obișnuite conform s. 202 sau vechiului regim.
Cum se aplică: Declarați profitul prezumtiv în declarația anuală; tot impozitul în avans până la 15 martie.
Limite și riscuri: Doar rezidenți în profesiile enumerate; încasări până la 50 lakh ₹ (75 lakh dacă numerarul ≤ 5%); declararea a mai puțin de 50% impune evidențe și audit; GST separat.
Temei legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

În vigoarePentru cei care se mută

Veniturile câștigate în străinătate nu se impozitează în India (cu excepția afacerilor controlate din India sau a profesiilor înființate în India).

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți care au fost nerezidenți în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau au fost prezenți în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori; de asemenea, anumiți cetățeni/persoane de origine indiană (PIO) cu venituri de peste 15 lakh INR (120–181 de zile) și cetățenii considerați rezidenți (deemed resident).
Cum funcționează: Se impozitează veniturile primite sau realizate în India; veniturile străine doar dacă provin dintr-o afacere controlată din India sau dintr-o profesie înființată în India; pentru nou-veniți, de regulă 2–3 ani.
Durată: Cât timp sunt îndeplinite condițiile RNOR — de obicei primii 2–3 ani fiscali după sosire.
Cum se aplică: Automat, conform s. 6; indicați în declarație statutul de rezident neobișnuit.
Limite și riscuri: Veniturile din surse indiene se impozitează integral; când deveniți rezident obișnuit, se impozitează venitul mondial și trebuie declarate activele străine.
Temei legal: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Verificat: 4 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.