Regimuri: 5
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
10% din norma anuală de venit, indiferent de venitul real.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice care desfășoară activități independente (PFA, întreprinderi individuale), altele decât profesiile liberale, în activități din nomenclatorul Ministerului Finanțelor, al căror venit brut în anul anterior nu a depășit echivalentul a 25.000 EUR.
- Cum funcționează
- Impozit de 10% aplicat normei anuale de venit stabilite de direcția regională a finanțelor publice (cel puțin 12 salarii minime), indiferent de venitul realizat. CAS 25% la o bază aleasă de cel puțin 12 salarii minime (24, dacă venitul atinge 24), atunci când venitul atinge 12 salarii minime; CASS 10% aplicat normei, plafonat la 72 de salarii minime.
- Cum se aplică
- Activitatea trebuie să fie pe lista Ministerului Finanțelor; opțiunea se declară în Declarația unică.
- Limite și riscuri
- Nu este disponibil pentru profesiile liberale; dacă venitul brut din anul anterior a depășit echivalentul a 25.000 EUR, din anul următor se aplică sistemul real. CAS și CASS se plătesc separat.
- Temei legal
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Se impozitează 60% din venit (cota forfetară de cheltuieli 40%), plătitorul reține impozitul final de 10%.
Detalii
- Cui se adresează
- Autori, inventatori și alți titulari de drepturi care primesc redevențe sau remunerații pentru drepturi de proprietate intelectuală de la persoane juridice.
- Cum funcționează
- Venitul net este venitul brut minus cota forfetară de cheltuieli de 40%; plătitorul reține un impozit final de 10%. CAS și CASS urmează regulile pentru veniturile din activități independente (plafoane de 12 / 6 salarii minime).
- Cum se aplică
- Automat la plata de către o persoană juridică; eventualele contribuții suplimentare — prin Declarația unică.
- Limite și riscuri
- CAS se datorează dacă venitul net atinge 12 salarii minime, CASS — 6 salarii minime.
- Temei legal
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
Venit stabilit pe norme la hectar / cap de animal / familie de albine, cota 10%; în limitele de suprafață și efectiv din Cod — neimpozabil.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice (nu PFA) care cultivă plantele sau cresc animalele și albinele prevăzute în Codul fiscal și valorifică produsele în stare naturală.
- Cum funcționează
- Venitul se stabilește pe baza normelor de venit pe hectar / cap de animal / familie de albine și se impozitează cu 10%; în limitele suprafețelor și efectivelor prevăzute de Cod nu este impozabil.
- Cum se aplică
- Venitul se declară în Declarația unică; nu este necesar PFA.
- Limite și riscuri
- Doar pentru vânzarea produselor în stare naturală, fără procesare; contribuțiile sociale după regulile generale.
- Temei legal
- Codul fiscal, art. 103–107
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
În vigoarePentru angajați
Scutire de impozitul pe venit de 10% pentru salariul aferent proiectului de CDI, în limita cheltuielilor de personal din bugetul proiectului.
Detalii
- Cui se adresează
- Salariați incluși în echipa unui proiect de cercetare-dezvoltare și inovare (OG nr. 57/2002) cu indicatori de rezultat stabiliți.
- Cum funcționează
- Salariul pentru activitatea în proiect este scutit de impozitul pe venit de 10% în limita cheltuielilor de personal din bugetul proiectului; este necesar un stat de plată separat pentru fiecare proiect. Prevederea nu scutește de CAS, CASS sau CAM.
- Durată
- Pe durata includerii în echipa proiectului.
- Cum se aplică
- Se aplică de angajator printr-un stat de plată separat pentru fiecare proiect.
- Limite și riscuri
- Nu scutește de CAS, CASS sau CAM.
- Temei legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
În vigoareAltele
Scutire de impozit pe venit pentru salarii, activități independente, proprietate intelectuală, pensii și venituri agricole.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane cu handicap grav sau accentuat.
- Cum funcționează
- Scutire de impozit pe venit pentru veniturile din salarii, activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, pensii și activități agricole.
- Cum se aplică
- Prezentați plătitorului (angajator, casa de pensii) certificatul valabil de încadrare în grad de handicap.
- Limite și riscuri
- Scutirea privește doar impozitul pe venit; contribuțiile sociale după regulile generale.
- Temei legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Verificat
- 4 noiembrie 2026
DoubleTaxation