Regimuri fiscale pentru persoane fizice: Brazilia

Regimuri preferențiale și speciale în 27 de țări — pentru cei care se mută, lucrează pe cont propriu, investesc sau primesc pensie. Pentru fiecare: condiții, termene și temeiul legal.

Regimuri: 8

Microîntreprinzătorul individual (MEI): plată lunară fixă

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu

Aproximativ 81–87 BRL pe lună în 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 și/sau ISS 5) în locul impozitelor pe profit și pe cifra de afaceri.

Detalii

Cui se adresează: Întreprinzători individuali cu venituri brute de până la 81.000 BRL pe an în ocupații permise (Anexa XI, Rezoluția CGSN 140/2018), cu un singur sediu, fără participații în alte companii și cu cel mult un angajat plătit cu salariul minim.
Cum funcționează: O plată lunară fixă DAS înlocuiește IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI și contribuția angajatorului: 5% din salariul minim de contribuție ca contribuție INSS a proprietarului plus 1 BRL ICMS și/sau 5 BRL ISS.
Cum se aplică: Întreprinzătorii noi se înregistrează pe Portal do Empreendedor; afacerile existente din Simples Nacional optează pentru Simei pe portalul Simples Nacional între prima și ultima zi lucrătoare din ianuarie, cu efect de la 1 ianuarie.
Limite și riscuri: Contribuția INSS doar la salariul minim de contribuție (cu drepturi de pensie corespunzătoare); nu elimină IOF, impozitul pe veniturile din investiții și pe câștigurile de capital și nici FGTS; doar pentru întreprinzători individuali (nu pentru societăți); depășirea plafonului de venituri înseamnă impozit suplimentar pe excedent sau excluderea din regim.
Temei legal: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Participarea angajaților la profit (PLR): barem redus separat

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

În vigoarePentru angajați

Primii 8.214,40 BRL din PLR pe an sunt scutiți de impozit; restul se impozitează după un barem separat, fără a se adăuga la salariu.

Detalii

Cui se adresează: Angajați care primesc participare la profit sau la rezultate în baza unui acord cu angajații conform Lei 10.101/2000.
Cum funcționează: PLR se impozitează separat și definitiv la sursă după propriul barem anual (din mai 2025: 0% până la 8.214,40 BRL, apoi 7,5–27,5%) și nu se adaugă la celelalte venituri în declarația anuală.
Cum se aplică: Automat: angajatorul reține impozitul după tabelul PLR; este necesar un acord PLR conform Lei 10.101/2000.
Limite și riscuri: Cel mult două plăți pe an; se califică doar PLR conform Lei 10.101/2000.
Temei legal: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutire suplimentară pentru pensii de la vârsta de 65 de ani

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

În vigoarePentru pensionari

1.903,98 BRL din pensie pe lună sunt scutiți de impozit.

Detalii

Cui se adresează: Persoane cu vârsta de 65 de ani sau peste care primesc o pensie din sistemul public de asigurări sociale, de la o entitate de drept public sau de la un fond privat de pensii.
Cum funcționează: Din luna în care persoana împlinește 65 de ani, 1.903,98 BRL din pensie pe lună sunt scutiți — în plus față de tranșa zero obișnuită a baremului lunar.
Cum se aplică: Se aplică automat de plătitorul pensiei; apare ca venit scutit în declarația anuală.
Limite și riscuri: Doar pensiile (de stat, de la entități de drept public, de la fonduri private de pensii), nu salariul sau alte venituri.
Temei legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutirea pensiilor persoanelor cu boli grave

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

În vigoarePentru pensionari

Întreaga pensie este scutită de impozitul pe venit.

Detalii

Cui se adresează: Pensionari (inclusiv militari pensionați) a căror pensie rezultă dintr-un accident în serviciu sau care au o boală de pe lista legală (cancer, boli grave de inimă, rinichi sau ficat, Parkinson, scleroză multiplă, SIDA și altele).
Cum funcționează: Pensia este scutită integral pe baza unui raport medical de specialitate, chiar dacă boala a apărut după pensionare.
Cum se aplică: Prezentați plătitorului pensiei un raport medical de specialitate; declarați pensia ca scutită în declarația anuală.
Limite și riscuri: Doar veniturile de pensionare (proventos de aposentadoria ou reforma), nu salariul unei persoane care lucrează și are aceeași boală; doar bolile de pe lista legală.
Temei legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutirea câștigurilor din acțiuni la vânzări de până la 20.000 BRL pe lună

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

În vigoarePentru investitori

Câștigurile din vânzări de acțiuni de până la 20.000 BRL pe lună sunt scutite de impozit.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente care vând acțiuni pe piața spot a bursei sau aur ca activ financiar.
Cum funcționează: Câștigurile nete sunt scutite dacă vânzările totale de acțiuni (și separat de aur) din lună nu depășesc 20.000 BRL.
Cum se aplică: Automat; declarați câștigul ca scutit în declarația anuală.
Limite și riscuri: Pragul se referă la vânzările lunii, nu la câștiguri; doar acțiunile de pe piața spot și aurul; peste prag câștigul lunii se impozitează.
Temei legal: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificat: 10 noiembrie 2026

Scutirea câștigurilor din vânzarea unei locuințe

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

În vigoarePentru investitori

Fără impozit pe câștigul de capital din vânzare.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente care își vând singura proprietate sau vând o locuință și reinvestesc într-o locuință în Brazilia.
Cum funcționează: Câștigurile de capital sunt scutite (1) la vânzarea singurei proprietăți pentru cel mult 440.000 BRL, dacă în ultimii 5 ani nu a avut loc o altă vânzare; (2) la vânzarea unei locuințe, dacă sumele obținute sunt investite într-o locuință în Brazilia în termen de 180 de zile de la contract.
Durată: Reinvestire în termen de 180 de zile de la contractul de vânzare.
Cum se aplică: Solicitați scutirea în declarația anuală pentru anul vânzării.
Limite și riscuri: Scutirea pentru singura proprietate se poate folosi o dată la 5 ani; reinvestirea doar în locuințe din Brazilia, în termen de 180 de zile.
Temei legal: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Verificat: 10 noiembrie 2026

Investiții financiare în străinătate și entități controlate: 15% în declarația anuală

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

În vigoarePentru investitori

Cotă unică de 15% în locul baremului progresiv de până la 27,5%; câștigurile din diferențe de curs valutar pe conturile nepurtătoare de dobândă nu se impozitează.

Detalii

Cui se adresează: Persoane fizice rezidente în Brazilia cu investiții financiare în străinătate (conturi, fonduri, titluri de valoare și altele) sau cu entități străine controlate.
Cum funcționează: Veniturile din investiții financiare în străinătate și profiturile (dividendele) entităților străine controlate se declară separat în declarația anuală și se impozitează cu 15%, fără deduceri; profiturile entităților controlate pasive sau ale celor din jurisdicții cu regim fiscal privilegiat se impozitează la fiecare 31 decembrie, chiar dacă nu sunt distribuite.
Cum se aplică: Secțiune separată a declarației anuale (DAA); impozitul se plătește odată cu regularizarea anuală.
Limite și riscuri: Impozitul străin se creditează doar în baza unui tratat fiscal sau a reciprocității; creditul neutilizat nu se reportează; fără deduceri.
Temei legal: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Verificat: 10 noiembrie 2026

Impozitul minim pe veniturile mari și 10% pe dividende

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

În vigoareAltele

Nu este o facilitate: cotă efectivă de cel puțin 10% pentru veniturile de la 1.200.000 BRL; se aplică un reductor atunci când impozitul companiei și cel personal depășesc împreună 34 / 40 / 45%.

Detalii

Cui se adresează: Rezidenți cu un venit total de peste 600.000 BRL pe an (inclusiv dividende și venituri scutite); beneficiari de dividende de peste 50.000 BRL pe lună de la o singură companie.
Cum funcționează: Nu este o facilitate, ci un prag minim: din 2026 cota impozitului minim crește liniar de la 0% (600.000 BRL) la 10% (1.200.000 BRL și peste) din venitul total, minus IRPF deja plătit; dividendele de peste 50.000 BRL pe lună de la o singură companie sunt supuse unei rețineri la sursă de 10% ca avans.
Cum se aplică: Automat în declarația anuală din 2027 (pentru 2026); compania reține cei 10% din dividende.
Limite și riscuri: Nu se aplică dividendelor din profiturile de până în 2025 aprobate pentru distribuire până la 31.12.2025; câștigurile de capital, conturile de economii (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA și alte venituri enumerate sunt excluse din bază.
Temei legal: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Verificat: 10 noiembrie 2026

Catalogul descrie condițiile generale. Dacă un regim vi se potrivește depinde de situația dumneavoastră și de decizia autorității fiscale.