Regimuri: 7
Străinii care lucrează în Argentina până la 5 ani nu sunt rezidenți
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
În vigoarePentru cei care se mută
Veniturile din surse străine nu se impozitează în Argentina.
Detalii
- Cui se adresează
- Cetățeni străini a căror prezență în Argentina se datorează unor motive de muncă dovedite în mod corespunzător, care necesită o ședere de cel mult 5 ani, și membrii de familie însoțitori care nu sunt rezidenți.
- Cum funcționează
- Aceste persoane nu devin rezidente nici cu un permis permanent sau după 12 luni de ședere, astfel că veniturile din surse străine nu se impozitează în Argentina. Veniturile din surse argentiniene (inclusiv salariul) se impozitează după regulile pentru rezidenți — după baremul obișnuit, cu deduceri.
- Durată
- Cât timp șederea în scop de muncă nu depășește 5 ani.
- Cum se aplică
- Păstrați contractul de muncă și permisul de migrație care arată scopul muncii și durata planificată a șederii; ARCA le poate solicita.
- Limite și riscuri
- Salariul argentinian se impozitează ca pentru rezidenți; regula nu se aplică dacă șederea în scop de muncă este prevăzută să depășească 5 ani. O excludere similară acoperă studenții străini și cercetătorii bursieri (art. 123 d).
- Temei legal
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Monotributo — regim simplificat pentru contribuabilii mici
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
O singură plată fixă în locul Ganancias, TVA și al contribuțiilor de pensie și sănătate; de la 49.527,18 ARS pe lună.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice care prestează servicii sau vând bunuri cu un venit brut de până la 126.610.838,75 ARS pe an (categoria K, doar vânzări de bunuri; pentru servicii până la 81.924.660,37 ARS, categoria H), în limitele privind suprafața spațiului, consumul de energie electrică și chiria — sume de la 1 august 2026.
- Cum funcționează
- O plată lunară fixă pe categorii (A–K) înlocuiește impozitul pe venit și TVA și include contribuțiile SIPA și la obra social. Categoria A — în total 49.527,18 ARS pe lună (de la 1 august 2026).
- Cum se aplică
- Înregistrați-vă pe site-ul ARCA (Clave Fiscal) și alegeți categoria în funcție de venit, suprafață, energie electrică și chirie.
- Limite și riscuri
- Peste limitele categoriei K (H pentru servicii) regimul nu este disponibil și se aplică regimul general (Ganancias, TVA, contribuțiile persoanelor care desfășoară activități independente). Salariul din raporturi de muncă se impozitează în mod obișnuit.
- Temei legal
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Deducere specială majorată pentru profesioniștii și întreprinzătorii la început de activitate
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
În vigoarePentru cei care lucrează pe cont propriu
O deducere suplimentară de 3.009.835,68 ARS pentru 2026.
Detalii
- Cui se adresează
- Profesioniști cu cel mult 3 ani în registrul profesional (matrícula) și persoane care desfășoară activități independente cu cel mult 3 ani de la înregistrare, care plătesc contribuțiile SIPA obligatorii ale persoanelor care desfășoară activități independente.
- Cum funcționează
- În locul deducerii speciale obișnuite pentru persoanele care desfășoară activități independente (minimul majorat de 2,5 ori — 21.068.849,78 ARS pentru 2026) — minimul majorat de 3 ori: 24.078.685,46 ARS pentru 2026.
- Durată
- Primii 3 ani în registru sau de la înregistrarea ca persoană care desfășoară activități independente.
- Cum se aplică
- Se solicită în declarația anuală Ganancias (formularul F. 711).
- Limite și riscuri
- Doar dacă se plătesc contribuțiile persoanelor care desfășoară activități independente; nu pentru monotributistas.
- Temei legal
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Deducere specifică pentru pensionari
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
În vigoarePentru pensionari
O deducere de 8 pensii minime în locul deducerilor obișnuite.
Detalii
- Cui se adresează
- Beneficiari de pensii legate de muncă (art. 82 c LIG) fără alte venituri peste minimul neimpozabil și care nu sunt contribuabili la Bienes Personales (cu excepția cazului în care obligația rezultă doar dintr-o singură locuință).
- Cum funcționează
- Minimul neimpozabil și deducerea specială sunt înlocuite cu o deducere de 8 pensii minime garantate (Legea 24.241, art. 125), dacă aceasta este mai mare.
- Cum se aplică
- Se aplică de plătitorul pensiei la reținerea impozitului sau în declarația anuală.
- Limite și riscuri
- Nu se aplică regimurilor speciale de pensii privilegiate legate de funcție și nici atunci când celelalte venituri depășesc minimul neimpozabil.
- Temei legal
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Scutirea veniturilor din închirierea locuințelor și a câștigurilor din imobile
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
În vigoarePentru investitori
0% pe veniturile din închirierea locuințelor și pe câștigurile din vânzarea imobilelor.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice care închiriază proprietăți ca locuințe sau vând bunuri imobile ori drepturi asupra acestora.
- Cum funcționează
- Pentru anii fiscali care încep la 1 ianuarie 2026, veniturile din închirierea proprietăților ca locuințe sunt scutite de Ganancias; câștigurile din înstrăinarea bunurilor imobile și a drepturilor asupra acestora sunt, de asemenea, scutite dacă înstrăinarea are loc de la 1 ianuarie 2026, în condițiile stabilite prin reglementări.
- Cum se aplică
- Automat: venitul se declară ca scutit în declarația anuală.
- Limite și riscuri
- Doar închirierea ca locuință (celelalte închirieri se impozitează); privește doar Ganancias, nu și impozitul pe avere Bienes Personales.
- Temei legal
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Scutirea dobânzilor la depozitele bancare și a câștigurilor din acțiuni listate
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
În vigoarePentru investitori
0% pe dobânzile bancare și pe câștigurile din acțiuni listate.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice rezidente în Argentina.
- Cum funcționează
- Dobânzile la conturile de economii, conturile speciale de economii și depozitele la termen din băncile argentiniene sunt scutite (din 2026 și depozitele la termen în valută). Câștigurile din vânzarea acțiunilor plasate prin ofertă publică sau vândute pe piețe autorizate (supravegheate de CNV) sunt scutite.
- Cum se aplică
- Automat; apar ca venituri scutite în declarație.
- Limite și riscuri
- Nu acoperă acțiunile nelistate, depozitele din străinătate sau titlurile de valoare străine; dividendele se impozitează cu 7%.
- Temei legal
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
Declarația Ganancias simplificată cu prezumția de exactitate («Inocencia Fiscal»)
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
În vigoareAltele
Protecție împotriva reverificării anilor anteriori; impozitul nu se reduce.
Detalii
- Cui se adresează
- Persoane fizice rezidente cu un venit total de până la 1.000.000.000 ARS și active totale (în Argentina și în străinătate) de până la 10.000.000.000 ARS la 31 decembrie a anului anterior și în cei doi ani fiscali precedenți, care nu sunt contribuabili mari.
- Cum funcționează
- ARCA precompletează declarația; dacă contribuabilul o acceptă și plătește la timp, obligația Ganancias pentru anul respectiv este stinsă (efect liberatoriu), iar declarațiile Ganancias și TVA pentru anii neprescriși sunt prezumate exacte fără posibilitate de probă contrară — cu excepția cazului în care există o discrepanță semnificativă (15% sau mai mult, peste pragul penal sau facturi false). Cotele și impozitul datorat nu se modifică.
- Cum se aplică
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal nivelul 3+): din prima zi lucrătoare a anului până la termenul general de depunere pentru anul respectiv; confirmare anuală.
- Limite și riscuri
- Depășirea pragurilor înseamnă excluderea din regim și verificarea anilor neprescriși; depunerea unei declarații obișnuite înseamnă ieșirea din regim.
- Temei legal
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- Verificat
- 10 noiembrie 2026
DoubleTaxation