Податкові режими для фізичних осіб: Сінгапур

Пільгові й спеціальні режими 27 країн: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 6

Режим «не звичайного резидента» (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Вхід закритоДля тих, хто переїжджає

Звільнення частини зарплати за дні роботи за кордоном (мінімальний податок 10 %)

Детальніше

Для кого: Податкові резиденти, яким IRAS надав статус NOR (останній — на YA 2020–2024); іноземці, які приїжджають тепер, режимом скористатися не можуть.
Як працює: Режим припинено: останній статус NOR надано на YA 2020–2024, і він завершився в YA 2024. Пільги були: часткове звільнення зарплати за дні ділових поїздок за кордон (щонайменше 90 днів за кордоном, зарплата від 160 000 SGD, мінімальний податок 10 % усієї зарплати) і звільнення внесків роботодавця до необов'язкових іноземних пенсійних фондів.
Як увійти: Вхід закрито: нові статуси NOR не надаються, останні завершилися в YA 2024.
Обмеження й ризики: Не стосувався директорських винагород і податку, сплаченого роботодавцем за працівника.
Норма: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення зарплати за короткострокову роботу нерезидента (до 60 днів)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

ДієНайманим працівникам

Зарплата за до 60 днів роботи на рік не оподатковується

Детальніше

Для кого: Нерезиденти, які працюють у Сінгапурі не більше 60 днів у календарному році; не для директорів компаній, артистів і професіоналів.
Як працює: Зарплата за роботу в Сінгапурі не більше 60 днів на рік звільнена від податку. Не застосовується, якщо поїздки до Сінгапуру є частиною роботи в сінгапурського роботодавця.
Як увійти: Без заяви: діє, якщо умови виконано.
Обмеження й ризики: Від 61 дня — 15 % або шкала для резидентів, якщо більше; директорські винагороди — 24 %.
Норма: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення іноземних доходів, отриманих фізичною особою в Сінгапурі

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

ДієІнші

Іноземні доходи (зокрема дивіденди й відсотки), отримані в Сінгапурі, не оподатковуються

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — податкові резиденти Сінгапуру з доходами з-за кордону (крім отриманих через партнерство в Сінгапурі).
Як працює: Іноземні доходи, отримані в Сінгапурі (зокрема зараховані на сінгапурський рахунок), загалом не оподатковуються й не декларуються. Винятки: доходи через партнерство в Сінгапурі; зарплата за роботу за кордоном, якщо вона пов'язана з роботою в Сінгапурі чи сплачується за роботу в Сінгапурі іноземним роботодавцем.
Як увійти: Без заяви; такі доходи не декларуються.
Обмеження й ризики: Не стосується доходів через партнерство в Сінгапурі; країна джерела може оподатковувати дохід за своїми правилами й договором.
Норма: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Неоподаткування приросту капіталу, дивідендів і відсотків фізичних осіб

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

ДієІнвесторам

0 % на прирост капіталу, дивіденди one-tier і відсотки за вкладами

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — інвестори (резиденти й нерезиденти), що не торгують активами як бізнесом.
Як працює: Прибуток від продажу нерухомості, акцій і фінансових інструментів (зокрема цифрових токенів) загалом не оподатковується, крім торгівлі з метою прибутку (частота, мотив, строк володіння). Дивіденди сінгапурських компаній за системою one-tier не оподатковуються (крім кооперативів). Відсотки за вкладами в схвалених банках і ліцензованих фінансових компаніях Сінгапуру, за борговими цінними паперами та з іноземних джерел не оподатковуються.
Як увійти: Без заяви; неоподатковувані прирости не декларуються.
Обмеження й ризики: Торгівля нерухомістю чи активами як бізнес оподатковується; боргові цінні папери й іноземні відсотки — не через партнерство й не як товарні запаси бізнесу.
Норма: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Додаткова пенсійна схема (SRS)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

ДієПенсіонерам

Вирахування внесків до 35 700 SGD (іноземці) і оподаткування лише 50 % пенсійних виплат

Детальніше

Для кого: Громадяни, постійні резиденти й іноземці від 18 років, які відкрили рахунок SRS в операторів схеми.
Як працює: Внески до SRS зменшують базу оподаткування наступного року оцінки: до 15 300 SGD на рік для громадян і PR, до 35 700 SGD для іноземців (у межах загального ліміту пільг 80 000 SGD). Після встановленого пенсійного віку оподатковується лише 50 % виплат, їх можна розподілити на 10 років; дострокові виплати оподатковуються повністю з 5 % штрафу.
Як увійти: Відкрити рахунок SRS в оператора схеми й робити внески; пільга надається в році оцінки, що настає за роком внеску.
Обмеження й ризики: Для іноземців і PR оператор утримує з виплат 24 % (15 % — якщо виплати за рік не більше 200 000 SGD і інших доходів немає); остаточний податок — після декларації.
Норма: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Фіксована частка витрат (FEDR) для самозайнятих і платформних працівників

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

ДієТим, хто працює на себе

Вирахування 20–60 % доходу без підтвердження витрат

Детальніше

Для кого: Самозайняті: комісійні агенти, водії таксі й приватних авто на замовлення, кур'єри доставки.
Як працює: Замість фактичних витрат можна вирахувати фіксовану частку доходу: комісійні агенти — 25 % (якщо загальний валовий дохід не більше 50 000 SGD); водії таксі й приватних авто — 60 %; кур'єри — 20 % (пішки, громадський транспорт, звичайний велосипед), 35 % (електросамокати, велосипеди з мотором, мотоцикли), 60 % (фургони), якщо дохід від доставки не більше 50 000 SGD.
Як увійти: Щороку на вибір у декларації (e-Filing); для попередньо заповнених доходів застосовується автоматично.
Обмеження й ризики: Лише для перелічених видів діяльності; ліміти доходу 50 000 SGD для агентів і кур'єрів; фактичні витрати можна заявити замість FEDR.
Норма: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.