Режимів: 5
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
ДієДля тих, хто переїжджає
Звільнення від Social Security і Medicare (7,65 % частки працівника)
Детальніше
- Для кого
- Нерезиденти-іноземці (nonresident aliens) зі статусом F-1, J-1, M-1 або Q-1: студенти, а також викладачі й дослідники J-1/Q-1 — менше 2 календарних років.
- Як працює
- Зарплата за роботу, дозволену візовим статусом, звільнена від Social Security і Medicare (7,65 % працівника), поки особа є нерезидентом для податкових цілей (IRC 7701(b)); звільнення припиняється зі зміною статусу (напр., на H-1B) або набуттям резидентства. Федеральний прибутковий податок і податки штату сплачуються.
- Строк
- Поки ви нерезидент за IRC 7701(b) у статусі F/J/M/Q (для викладачів і дослідників J-1/Q-1 — зазвичай менше 2 календарних років)
- Як увійти
- Автоматично, якщо робота дозволена USCIS і відповідає меті візи; повідомте роботодавця про свій статус.
- Обмеження й ризики
- Не діє для J-2 (подружжя, діти), для роботи поза метою візи, після зміни статусу (напр. на H-1B) чи набуття резидентства; федеральний податок і податок штату сплачуються.
- Норма
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Qualified business income deduction (Section 199A)
ДієТим, хто працює на себе
Вирахування до 20 % доходу від бізнесу; з 2026 р. — щонайменше 400 USD, якщо активний дохід від бізнесу не менше 1 000 USD
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи з доходом від бізнесу через sole proprietorship, партнерство, S-корпорацію, траст; не для найманих працівників і C-корпорацій.
- Як працює
- Відрахування до 20 % кваліфікованого доходу від бізнесу (але не більше 20 % оподатковуваного доходу без чистих приростів капіталу); для «specified service» бізнесу й вище порогів діють обмеження. OBBBA (2025) зробив відрахування постійним.
- Як увійти
- У декларації Form 1040 — незалежно від того, чи берете стандартне вирахування чи деталізовані.
- Обмеження й ризики
- Не для зарплати й C-корпорацій; для визначених сервісних бізнесів і доходів понад поріг пільга обмежується або зникає.
- Норма
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
ДієІнвесторам
0 % (заявки до 31.12.2026) або 4 % (пізніші заявки) податку Пуерто-Рико на дивіденди, відсотки й прирости після переїзду
Детальніше
- Для кого
- Особи, які переїжджають до Пуерто-Рико (територія США з власною податковою системою) і стають там bona fide резидентами з декретом; для заяв після 31.12.2026 — не були резидентами Пуерто-Рико 6 років до переїзду.
- Як працює
- Пільговий податок Пуерто-Рико на дивіденди, відсотки й прирости капіталу після переїзду: для декретів, поданих до 31.12.2026, — 0 % (до 31.12.2035); для заяв після 31.12.2026 — 4 % до 31.12.2055 (Ley 38-2026; на момент перевірки очікувалося схвалення Fiscal Oversight Board). Громадяни США не сплачують федеральний податок лише на дохід із джерел у Пуерто-Рико; зарплата, отримана в Пуерто-Рико, підлягає FICA.
- Строк
- До 31.12.2035 (0 %) або до 31.12.2055 (4 %)
- Як увійти
- Заява на декрет до уряду Пуерто-Рико і переїзд зі статусом bona fide резидента Пуерто-Рико.
- Обмеження й ризики
- Громадяни США звільнені від федерального податку лише з доходів джерел Пуерто-Рико; FICA сплачується; потрібне реальне резидентство в Пуерто-Рико.
- Норма
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
ДієІнші
До 132 900 USD іноземного заробітку (2026) без федерального податку на доходи
Детальніше
- Для кого
- Громадяни й резиденти США з податковим домом за кордоном: bona fide резиденти іноземної держави цілий податковий рік або фізично присутні за кордоном 330 повних днів за 12 місяців
- Як працює
- Заробіток за роботу за кордоном виключається з оподатковуваного доходу — до 132 900 USD у 2026 р.; додатково можливі житлове виключення чи вирахування. Решта доходу оподатковується за ставками, ніби виключення не було.
- Як увійти
- Form 2555, додана до Form 1040 за відповідний рік.
- Обмеження й ризики
- Не зменшує self-employment tax; не стосується пенсій, доходів від капіталу та зарплати від уряду США; іноземцю-резиденту доступне за bona fide лише якщо він громадянин країни, з якою США мають договір.
- Норма
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
ДієПенсіонерам
6 000 USD додаткового вирахування на особу 65+
Детальніше
- Для кого
- Платники податку віком 65+ на кінець року з номером SSN; подружжя — лише за спільної декларації
- Як працює
- Додаткове вирахування 6 000 USD на кожну особу 65+ (12 000 USD, якщо обоє з подружжя 65+) понад звичайне стандартне вирахування для літніх. Зменшується на 6 % модифікованого скоригованого доходу понад 75 000 USD (150 000 USD для подружжя). Діє за 2025–2028 роки.
- Строк
- Податкові роки 2025–2028
- Як увійти
- У декларації Form 1040; потрібно вказати SSN кожної особи 65+.
- Обмеження й ризики
- При високому доході зникає повністю; у дохід для порогу включається і виключений за § 911 іноземний заробіток; подружжя мусить подавати спільну декларацію.
- Норма
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation