Режимів: 6
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
ДієДля тих, хто переїжджає
Податок рахують від витрат на життя, а не від доходу; федеральна мінімальна база — 435 000 CHF (2026).
Детальніше
- Для кого
- Іноземці без швейцарського громадянства, які вперше або після щонайменше 10-річної перерви стають необмежено зобов'язаними платниками й не здійснюють оплачуваної діяльності в Швейцарії.
- Як працює
- Замість податку на доходи — податок від світових витрат на життя: щонайменше 7-кратна орендна плата чи орендна вартість житла (або 3-кратна плата за пансіон), для федерального податку — не менше 435 000 CHF (2026), з контрольним розрахунком щодо швейцарських доходів. У кантоні Цюрих для кантональних і комунальних податків скасовано (референдум 8.02.2009); інші кантони встановлюють власний мінімум.
- Як увійти
- Заява до податкової адміністрації кантону проживання; мінімальну кантональну базу й порядок встановлює кантон.
- Обмеження й ризики
- Не для громадян Швейцарії і не для тих, хто працює у Швейцарії; у кантоні Цюрих для кантональних і муніципальних податків скасовано. Податок не може бути меншим за податок зі швейцарських доходів (контрольний розрахунок); деякі договори дають пільги лише за умови оподаткування всіх доходів із відповідної держави.
- Норма
- Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
ДієНайманим працівникам
Податок утримує роботодавець; до 120 000 CHF брутто на рік без інших доходів декларацію подавати не обов'язково.
Детальніше
- Для кого
- Працівники-іноземці з проживанням у Швейцарії без дозволу на постійне проживання (C), а також нерезиденти з доходом від роботи в Швейцарії.
- Як працює
- Податок утримує роботодавець із кожної виплати за тарифами Quellensteuer кантону проживання. Якщо валова зарплата за рік становить 120 000 CHF і більше, проводиться обов'язкове звичайне нарахування постфактум (NOV); за меншого доходу — на заяву, що дає змогу заявити фактичні відрахування.
- Як увійти
- Діє автоматично. Звичайну декларацію (NOV) за бажанням — заява до 31 березня наступного року (при виїзді — до зняття з обліку).
- Обмеження й ризики
- Без NOV фактичні відрахування не враховуються. Обрана NOV діє до кінця оподаткування в джерела — повернутися не можна.
- Норма
- Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
ДієНайманим працівникам
Додаткові відрахування на переїзд, житло у Швейцарії та іноземну приватну школу для дітей; замість фактичних витрат на житло й переїзд — 1 500 CHF на місяць.
Детальніше
- Для кого
- Керівники та фахівці з особливою кваліфікацією, тимчасово — не більш як на 5 років — відряджені іноземним роботодавцем до Швейцарії.
- Як працює
- Додатково до звичайних професійних витрат відраховуються витрати на переїзд і поїздки, розумні витрати на житло в Швейцарії за збереження житла за кордоном, навчання дітей у приватній іншомовній школі; замість фактичних витрат на житло й переїзд — паушально 1 500 CHF на місяць.
- Строк
- На час тимчасового відрядження — не більше 5 років.
- Як увійти
- У декларації або, якщо ви на Quellensteuer, роботодавець зменшує брутто-зарплату на паушальну суму; більші фактичні витрати — через NOV.
- Обмеження й ризики
- Право зникає, якщо відрядження стає постійною роботою. Не віднімаються витрати, які роботодавець оплатив напряму чи відшкодував за чеками, а також витрати на житло за кордоном, меблі, вищі ціни чи податкові консультації. Норма стосується федерального податку.
- Норма
- Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
ДієНайманим працівникам
Податок на доходи сплачується за єдиною ставкою разом із соціальними внесками (федеральна частина — 0,5 %); декларувати цю зарплату не потрібно.
Детальніше
- Для кого
- Працівники з невеликою зарплатою: до 22 680 CHF на рік у одного роботодавця, якщо весь фонд оплати праці роботодавця не перевищує 60 480 CHF (не для AG і кооперативів).
- Як працює
- Податок утримується в джерелі за єдиною спрощеною ставкою разом із соцвнесками й сплачується через кассу AHV; цей дохід далі не включається до звичайного нарахування.
- Як увійти
- Роботодавець реєструється в компенсаційній касі AHV і розраховується через неї за всіх працівників.
- Обмеження й ризики
- Лише невеликі зарплати: до 22 680 CHF на рік на працівника і до 60 480 CHF фонду оплати праці; не для акціонерних товариств і кооперативів. Відрахування не враховуються.
- Норма
- Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — сторінка Kantonales Steueramt Zürich
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
ДієІнвесторам
Федеральний податок — лише з 70 % дивідендів; кантональний — щонайменше з 50 %.
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Швейцарії, яким належить щонайменше 10 % капіталу компанії чи кооперативу.
- Як працює
- Дивіденди та інші розподіли з такої частки оподатковуються федеральним податком лише на 70 %, кантонами — щонайменше на 50 % (кантон може більше). Прибуток від продажу приватних цінних паперів у Швейцарії загалом не оподатковується.
- Як увійти
- Автоматично в декларації: частку й дивіденди вказують у переліку цінних паперів.
- Обмеження й ризики
- Лише для частки від 10 %; менші пакети оподатковуються в повному обсязі. Швейцарські дивіденди обкладаються Verrechnungssteuer 35 %, яку повертають після декларування.
- Норма
- Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
ДієПенсіонерам
Федеральний податок — 1/5 звичайної шкали, окремо від інших доходів.
Детальніше
- Для кого
- Особи, які отримують одноразову виплату з пенсійного фонду (2-й стовп) чи стовпа 3a, а також виплати у зв'язку зі смертю або тривалою шкодою здоров'ю.
- Як працює
- Такі виплати оподатковуються окремо від решти доходу: федеральний податок — за 1/5 звичайної шкали, без соціальних відрахувань; кантони також оподатковують їх окремо за власними правилами. Для тих, хто живе за кордоном, податок утримується в джерела.
- Як увійти
- Автоматично: податок визначають за рік виплати на підставі даних пенсійної установи.
- Обмеження й ризики
- Соціальні відрахування не надаються; кантональний податок додається окремо й залежить від кантону. Пенсії, що виплачуються щомісяця, оподатковуються разом з іншими доходами в повному обсязі.
- Норма
- Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation