Податкові режими для фізичних осіб: Туреччина

Пільгові й спеціальні режими 21 країни: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 11

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

ДієДля тих, хто переїжджає

Іноземні доходи звільнені від податку на доходи й не декларуються

Детальніше

Для кого: Фізичні особи, які стали резидентами Туреччини з 1.01.2026 і протягом трьох останніх календарних років до цього не мали в Туреччині місця проживання та податкових зобов'язань.
Як працює: Доходи з джерел за межами Туреччини звільнені від податку на доходи на 20 років і не декларуються; іноземний податок не зараховується. Доходи з турецьких джерел (зокрема зарплата) оподатковуються на загальних підставах.
Строк: 20 років
Як увійти: Отримайте «İstisna Belgesi» у своєму податковому офісі до кінця року, у якому стали резидентом (якщо в листопаді–грудні — до кінця лютого наступного року).
Обмеження й ризики: Турецькі доходи (зарплата, оренда в Туреччині, послуги, надані з Туреччини іноземним клієнтам) оподатковуються; іноземний податок не зараховується, витрати не віднімаються; якщо умови не виконано — донарахування зі штрафом і пенею.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

ДієНайманим працівникам

Зарплата до 3 мінімальних (до 5 — у Стамбульському фінансовому центрі й визначених промзонах) звільнена від податку

Детальніше

Для кого: Кваліфікований персонал «кваліфікованих сервісних центрів» за ст. ek 1 Закону № 4875 про прямі іноземні інвестиції.
Як працює: Зарплата в частині до 3 брутто-мінімальних зарплат звільнена від податку на доходи; до 5 — у Міжнародному фінансовому центрі Стамбула та визначених промислових зонах (з 4.06.2026). Президент може змінювати кратність.
Як увійти: Через роботодавця: пільга застосовується в його щомісячній декларації з утриманого податку (muhtasar).
Обмеження й ризики: Лише для кваліфікованого персоналу кваліфікованих сервісних центрів за Законом 4875; соціальні внески сплачуються; Президент може змінити кратність.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

ДієНайманим працівникам

Податок із зарплати до 40 мінімальних зарплат не сплачується; гербовий збір — теж

Детальніше

Для кого: Персонал R&D, дизайну та (з обмеженням 10–20 % штату) допоміжний персонал компаній у зонах розвитку технологій (технопарках).
Як працює: До 31.12.2028 податок на доходи із зарплати в частині до 40 брутто-мінімальних зарплат (за вирахуванням пільги на мінімальну зарплату) не сплачується; ця ж частина звільнена від гербового збору.
Строк: До 31.12.2028
Як увійти: Через роботодавця: пільга застосовується в його щомісячній декларації з утриманого податку (muhtasar).
Обмеження й ризики: Робота має виконуватися в зоні; допоміжний персонал — не більше 10 % (для фірм до 15 осіб — 20 %) від кількості R&D-персоналу; понаднормові понад 45 год/тиждень не охоплюються.
Норма: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

ДієНайманим працівникам

80–95 % податку із зарплати до 40 мінімальних зарплат не сплачується

Детальніше

Для кого: Персонал R&D і дизайну та допоміжний персонал R&D- і дизайн-центрів, технологічних центрів, проєктів TÜBİTAK та інших проєктів за Законом № 5746 (крім держслужбовців).
Як працює: З податку на зарплату в частині до 40 брутто-мінімальних зарплат (після пільги на мінімальну зарплату) списується 95 % для докторів наук (і магістрів визначених напрямів), 90 % для магістрів (і бакалаврів визначених напрямів), 80 % для інших.
Як увійти: Через роботодавця: пільга застосовується в його щомісячній декларації з утриманого податку (muhtasar).
Обмеження й ризики: Понаднормові понад 45 год/тиждень не охоплюються; державні службовці виключені; соціальні внески працівника сплачуються.
Норма: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

ДієНайманим працівникам

Остаточне утримання 20 % / 10 % / 5 % залежно від ліги

Детальніше

Для кого: Спортсмени (зарплата й прирівняні виплати, трансферні виплати).
Як працює: До 31.12.2028 податок утримується за ставками 20 % (вища ліга), 10 % (наступні ліги), 5 % (інші ліги, неліговий спорт, виступи за збірну) і є остаточним, якщо сума не перевищує межу 4-го ступеня тарифу; понад неї — декларування з заліком утриманого.
Строк: До 31.12.2028
Як увійти: Діє автоматично: податок утримує клуб чи інший платник.
Обмеження й ризики: Якщо такі доходи перевищують 4-й поріг шкали (5 300 000 TRY у 2026 р.), їх декларують у річній декларації з заліком утриманого.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Genç girişimcilerde kazanç istisnası

ДієТим, хто працює на себе

Прибуток до 400 000 TRY на рік (2026) звільнений від податку

Детальніше

Для кого: Повні платники податку, яких уперше зареєстровано як платників податку на доходи від торговельної, сільськогосподарської чи професійної діяльності до 29 років, якщо бізнес не успадковано / не придбано в родичів і не вступ до наявного бізнесу.
Як працює: Протягом трьох податкових років з початку діяльності прибуток звільнено від податку в межах суми другого ступеня тарифу (у 2026 р. — 400 000 TRY); декларацію подавати обов'язково; на податок, що утримується у джерела, не поширюється.
Строк: 3 податкові роки з початку діяльності
Як увійти: Повідомте про початок діяльності в установлений законом строк до 29 років; звільнення заявляється в річній декларації.
Обмеження й ризики: Декларацію подають навіть без прибутку; утримання податку з виплат вам не скасовується; бізнес не можна перейняти від родичів або приєднатися до наявного.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası

ДієТим, хто працює на себе

Прибуток за спрощеним методом повністю звільнений від податку на доходи

Детальніше

Для кого: Дрібні торговці й ремісники, що працюють особисто й відповідають лімітам оренди приміщення та обороту (ст. 47–48 GVK), не застосовують загальну систему.
Як працює: Прибуток, визначений за спрощеним методом, повністю звільнено від податку на доходи.
Як увійти: Зареєструйтеся в податковому офісі за спрощеним методом, якщо виконуєте умови щодо оренди приміщення й обороту (GVK ст. 47–48).
Обмеження й ризики: Перевищення лімітів означає перехід на загальну систему; соціальні внески самозайнятого сплачуються.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

ДієТим, хто працює на себе

Прибуток звільнений; банк утримує остаточні 15 % з надходжень

Детальніше

Для кого: Творці контенту в інтернеті, особи, що надають онлайн-курси, обробку даних, просування товарів, та розробники мобільних застосунків, які отримують увесь дохід на спеціальний рахунок у турецькому банку.
Як працює: Прибуток звільнено від податку на доходи; банк утримує остаточні 15 % з надходжень. Не застосовується, якщо такі доходи перевищують межу 4-го ступеня тарифу.
Як увійти: Відкрийте окремий рахунок у банку в Туреччині й отримуйте на нього всі надходження від цієї діяльності.
Обмеження й ризики: Недоступно, якщо такий дохід перевищує 4-й поріг шкали (5 300 000 TRY у 2026 р.) або надходження йдуть повз рахунок; у разі порушення — податок зі штрафом і пенею.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Serbest meslek kazançlarında telif istisnası

ДієТим, хто працює на себе

Доходи від продажу чи ліцензування творів, програм і патентів звільнені від податку на доходи

Детальніше

Для кого: Автори, перекладачі, скульптори, художники, композитори, програмісти, винахідники та їхні спадкоємці.
Як працює: Дохід від продажу, передання чи оренди прав на твори, програмне забезпечення й патенти звільнено від податку на доходи (утримання у джерела зберігається); не застосовується, якщо такі доходи перевищують межу 4-го ступеня тарифу.
Як увійти: Діє автоматично; платник утримує податок із виплат.
Обмеження й ризики: Утримання податку з виплат зберігається; не застосовується, якщо такий дохід перевищує 4-й поріг шкали (5 300 000 TRY у 2026 р.).
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

ДієТим, хто працює на себе

80 % прибутку від таких послуг віднімається з бази

Детальніше

Для кого: Платники податку на доходи, що надають з Туреччини нерезидентам послуги, якими користуються лише за кордоном: архітектура, інженерія, дизайн, програмне забезпечення, медичні звіти, бухоблік, кол-центр, тестування, сертифікація, зберігання й аналіз даних тощо.
Як працює: 80 % прибутку від таких послуг вираховується з бази податку, якщо весь прибуток переказано в Туреччину до строку подання декларації, а рахунки виставлено іноземному клієнту.
Як увійти: Заявляється в річній декларації; рахунки виставляйте іноземному клієнту, а весь прибуток переведіть у Туреччину до строку подання декларації.
Обмеження й ризики: Лише перелічені послуги, якими користуються виключно за кордоном; Президент може змінити ставку відрахування.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı

ДієТим, хто працює на себе

Звільнення від податку на доходи (статус звільненого ремісника)

Детальніше

Для кого: Особи, що виготовляють удома без найманих працівників і механічної сили текстиль, рукоділля, сувеніри, домашні продукти (тархана, локшина, манти тощо) і продають їх без відкриття торговельного місця.
Як працює: Звільнення від податку на доходи (статус ремісника, що звільнений від оподаткування), якщо продажі через інтернет за рік не перевищують річної брутто-мінімальної зарплати.
Як увійти: Окрема заява законом не передбачена: виробляйте вдома без найманих працівників і рушійної сили та продавайте без торгового приміщення або онлайн у межах ліміту.
Обмеження й ризики: Онлайн-продажі понад річну мінімальну зарплату брутто (396 360 TRY у 2026 р.) позбавляють звільнення.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.