Режимів: 5
Régime des impatriés
ДієДля тих, хто переїжджає
Без податку на доходи: надбавка за імпатріацію (фактична або 30 % чистої зарплати) і 50 % певних іноземних доходів від капіталу; IFI — лише на нерухомість у Франції
Детальніше
- Для кого
- Працівники та керівники, які не мали податкового домициля у Франції протягом 5 календарних років до початку роботи і переносять його до Франції з початком роботи (прямий найм з-за кордону або переведення в межах групи).
- Як працює
- Звільнення від IR надбавки за імпатріацію (фактичної або, за вибором, 30 % чистої оподатковуваної винагороди) і частини винагороди за роботу за кордоном (сукупно не більше 50 % винагороди або 20 % для закордонної частини), а також 50 % певних іноземних пасивних доходів; до 31 грудня восьмого року після початку роботи; оподатковувана винагорода не може бути нижчою за ринкову для аналогічних посад. Соціальні внески сплачуються в загальному порядку.
- Строк
- До 31 грудня 8-го року після початку роботи (пільга з IFI — до 31 грудня 5-го року після переїзду)
- Як увійти
- Окремої заяви немає: вибір (напр. оцінку надбавки в 30 %) зазначають у річній декларації 2042/2042-C навесні наступного року, звільнені суми — у клітинках 1DY/1EY; можна заздалегідь запитати rescrit.
- Обмеження й ризики
- Оподатковувана зарплата не може бути нижчою за ринкову для аналогічної посади; режим припиняється, якщо ви йдете з компанії, що вас прийняла; соціальні внески сплачуються (можна просити звільнення лише від базових і додаткових пенсійних внесків).
- Норма
- Code général des impôts, art. 155 B
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
ДієТим, хто працює на себе
Фіксована знижка на витрати: 71 % / 50 % / 34 % обороту (не менше 305 EUR)
Детальніше
- Для кого
- Індивідуальні підприємці (зокрема micro-entrepreneurs) з оборотом без ПДВ за 2024 або 2025 рік не вище 203 100 EUR (торгівля, проживання) або 83 600 EUR (послуги, BIC/BNC) — для доходів 2026 року.
- Як працює
- Замість фактичних витрат — фіксоване зменшення обороту: 71 % (торгівля), 50 % (послуги BIC), 34 % (BNC), не менше 305 EUR; решта оподатковується за загальною шкалою IR разом з іншими доходами.
- Як увійти
- Застосовується автоматично, якщо оборот без ПДВ за 2024 або 2025 рік не перевищив 203 100 EUR (торгівля, проживання) чи 83 600 EUR (послуги); оборот вказують у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Фактичні витрати не враховуються, навіть якщо вони вищі; соціальні внески до URSSAF сплачуються окремо.
- Норма
- Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
ДієТим, хто працює на себе
Податок 1 % / 1,7 % / 2,2 % обороту замість шкали IR
Детальніше
- Для кого
- Мікропідприємці на micro-fiscal, у яких довідковий дохід домогосподарства (RFR) за рік N−2 не перевищує встановленої межі на частку сімейного коефіцієнта; заяву подають до 30 вересня попереднього року.
- Як працює
- IR сплачується щомісяця або щокварталу разом із соціальними внесками як відсоток обороту: 1 % (торгівля, проживання), 1,7 % (інші BIC), 2,2 % (BNC); остаточно звільняє від IR за шкалою щодо цього доходу.
- Як увійти
- Заява до URSSAF до 30 вересня року, що передує застосуванню (для нового бізнесу — до кінця 3-го місяця після створення). Дохід домогосподарства (RFR) за рік N−2 — не більше 29 579 EUR для однієї особи, 59 158 EUR для пари.
- Обмеження й ризики
- Лише в межах мікрорежиму; податок береться з обороту навіть без прибутку; дохід усе одно декларується й щорічно.
- Норма
- Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Plan d'épargne en actions (PEA)
ДієІнвесторам
Прибуток при вилученні після 5 років звільнений від податку на доходи
Детальніше
- Для кого
- Повнолітні особи з податковим доміцилем у Франції; один PEA на особу; внески до 150 000 EUR (банківський PEA).
- Як працює
- Дивіденди й прирости від акцій європейських компаній у плані не оподатковуються, поки гроші лишаються в плані. Після 5 років вилучення звільнені від податку на доходи, але з прибутку сплачуються соціальні внески. Вилучення до 5 років зазвичай закриває план.
- Як увійти
- Відкрити PEA у банку чи страховій компанії; потрібен податковий доміциль у Франції.
- Обмеження й ризики
- Соціальні внески з прибутку сплачуються завжди; вилучення до 5 років — закриття плану й оподаткування; для тих, хто виїжджає з Франції, діють окремі правила.
- Норма
- Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
ДієІнвесторам
Знижка 4 600 / 9 200 EUR на рік і ставка 7,5 %
Детальніше
- Для кого
- Власники договорів страхування життя, укладених 8 і більше років тому, які викуповують частину або весь договір.
- Як працює
- З прибутку при викупі щороку віднімається 4 600 EUR (9 200 EUR для пари). Решта оподатковується за ставкою 7,5 % (частина, що припадає на внески понад 150 000 EUR, — 12,8 %) або, за вибором, за прогресивною шкалою.
- Як увійти
- Окремої заяви немає: страховик утримує аванс 7,5 % при викупі, а знижку й остаточну ставку застосовують у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Соціальні внески (CSG, CRDS) з прибутку сплачуються завжди; для нерезидентів діє окремий режим утримання.
- Норма
- Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation