Режимів: 4
Paušální daň (paušální režim)
ДієТим, хто працює на себе
Один платіж на місяць замість податку, пенсійного й медичного страхування та декларацій: 9 162 / 16 745 / 27 139 Kč у 2026 р.
Детальніше
- Для кого
- OSVČ (самозайняті), чий дохід від самостійної діяльності за попередній рік не перевищив 2 000 000 Kč, які не є платниками ПДВ, не є партнерами v.o.s. чи komplementáři k.s. і не мають інших доходів, крім звільнених, оподаткованих у джерела та до 50 000 Kč від капіталу, оренди й інших.
- Як працює
- Один щомісячний платіж замість податку на доходи, пенсійного й медичного страхування та декларацій: у 2026 р. I pásmo — 9 162 Kč (знижено із 9 984 Kč з 1.07.2026 зі зворотною дією з 1.01.2026), II — 16 745 Kč, III — 27 139 Kč. I pásmo — дохід до 1 млн Kč (до 1,5 / 2 млн Kč, якщо щонайменше 75 % доходу допускає паушальні витрати 80 % / 60 % чи 80 %), II — до 1,5 млн Kč (до 2 млн Kč за 80 % / 60 %), III — до 2 млн Kč.
- Як увійти
- Oznámení o vstupu do paušálního režimu — до 10 січня року (новим OSVČ — до дня початку діяльності), з вибором пасма; електронно (обов'язково, якщо є datová schránka), поштою або особисто. Платежі — до 20-го числа кожного місяця.
- Обмеження й ризики
- Не можна бути платником ПДВ чи мати трудові доходи (крім оподатковуваних у джерела); платіж не залежить від фактичного доходу — при малому доході звичайний режим може бути дешевшим; якщо дохід перевищив межу пасма — доведеться доплатити або подати декларацію.
- Норма
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
ДієТим, хто працює на себе
Замість фактичних витрат віднімається 80 / 60 / 40 / 30 % доходу
Детальніше
- Для кого
- OSVČ з доходами від самостійної діяльності (živnost, вільні професії, оренда комерційного майна), які не ведуть облік фактичних витрат.
- Як працює
- Замість фактичних витрат віднімається відсоток доходу: 80 % — ремесла й сільське господарство (не більше 1 600 000 Kč), 60 % — інші živnosti (не більше 1 200 000 Kč), 40 % — вільні професії та інша самостійна діяльність (не більше 800 000 Kč), 30 % — оренда комерційного майна (не більше 600 000 Kč); решта оподатковується за ставками 15 % / 23 % зі sleva na poplatníka.
- Як увійти
- Обирається в річній декларації без окремої заяви; потрібно вести облік доходів і дебіторської заборгованості; змінити спосіб за минулий рік заднім числом не можна.
- Обмеження й ризики
- Максимальні витрати: 1 600 000 Kč (80 %), 1 200 000 Kč (60 %), 800 000 Kč (40 %), 600 000 Kč (30 %); вважається, що вони покривають усі витрати; соціальні й медичні внески OSVČ сплачуються окремо.
- Норма
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
ДієІнвесторам
0 % податку з продажу цінних паперів після 3 років володіння або при продажах до 100 000 Kč на рік
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи, які продають акції, облігації, паї фондів та інші цінні папери (а також криптоактиви), що не належать до бізнес-майна.
- Як працює
- Дохід від продажу цінного папера звільнений, якщо між купівлею і продажем минуло понад 3 роки (для kmenový list — 5 років). Незалежно від строку звільнено, якщо загальна сума продажів цінних паперів за рік не перевищує 100 000 Kč. Для криптоактивів — ті самі 3 роки й 100 000 Kč, але звільнення за 3-річним тестом обмежене 40 000 000 Kč на рік. Звільнений дохід понад 5 000 000 Kč треба повідомити податковій до строку декларації.
- Як увійти
- Діє автоматично, заява не потрібна; збережіть докази дати купівлі. Якщо окремий звільнений дохід перевищує 5 000 000 Kč — подайте oznámení o osvobozených příjmech до строку подання декларації.
- Обмеження й ризики
- Не стосується цінних паперів у бізнес-майні (до 3 років після припинення діяльності) і набутих через kvalifikovaná zaměstnanecká opce; дивіденди й відсотки оподатковуються; за неподання повідомлення про звільнений дохід — штраф.
- Норма
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
ДієІнвесторам
Зменшення податкової бази до 48 000 Kč на рік (за ставкою 15 % — до 7 200 Kč податку)
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Чехії (а також резиденти ЄС/ЄЕЗ, у яких щонайменше 90 % доходів — з Чехії), які сплачують внески на пенсійне заощадження: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, приватне страхування життя, dlouhodobý investiční produkt (DIP) або страхування довгострокового догляду.
- Як працює
- Від податкової бази можна відняти внески до 48 000 Kč на рік сумарно. Продукт має передбачати виплату не раніше ніж через 120 місяців і не раніше року, в якому вам виповниться 60 років. Для penzijní připojištění та doplňkové penzijní spoření віднімається лише частина внеску понад суму, що дає максимальний державний внесок. При достроковому знятті коштів пільгу треба повернути через декларацію.
- Як увійти
- Заявляється в річній декларації (або в річному перерахунку податку роботодавцем) з підтвердженням постачальника продукту про сплачені внески.
- Обмеження й ризики
- Ліміт 48 000 Kč — спільний для всіх продуктів і страхування довгострокового догляду; дострокове зняття означає повернення пільги; нерезиденти поза ЄС/ЄЕЗ права не мають.
- Норма
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation