Режимів: 6
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
ДієДля тих, хто переїжджає
Оподатковується лише 50 % доходу від роботи (40 % — з неповнолітньою дитиною) у межах 600 000 EUR на рік
Детальніше
- Для кого
- Наймані працівники та самозайняті професіонали з високою кваліфікацією (або дослідники у сфері ШІ), які переносять податкове резидентство до Італії, не були резидентами 3 попередні податкові періоди (6–7, якщо працюють на того самого роботодавця чи групу) і працюють в Італії більшу частину року.
- Як працює
- До бази оподаткування входить лише 50 % доходу від роботи в межах 600 000 EUR на рік (40 % — у разі переїзду з неповнолітньою дитиною або народження/усиновлення дитини); рік переїзду і 4 наступні; за втрати резидентства раніше ніж через 4 роки пільга повертається з відсотками.
- Строк
- Рік переїзду і 4 наступні
- Як увійти
- Окремого дозволу не потрібно: пільгу застосовують до доходу від роботи в Італії — через роботодавця або в річній декларації; умови (3 роки нерезидентства, висока кваліфікація, робота переважно в Італії) треба вміти підтвердити.
- Обмеження й ризики
- Якщо не залишитеся резидентом щонайменше 4 роки, пільгу повертають із відсотками; застосовується в межах правил ЄС про допомогу de minimis.
- Норма
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
ДієДля тих, хто переїжджає
Фіксовано 300 000 EUR на рік за всі іноземні доходи (+50 000 EUR за кожного члена сім'ї); без quadro RW, IVIE та IVAFE
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи, які переносять резидентство до Італії і не були резидентами щонайменше 9 із 10 попередніх податкових періодів; потрібна позитивна відповідь на interpello Agenzia delle Entrate.
- Як працює
- Фіксований податок замість IRPEF на всі іноземні доходи: 300 000 EUR на рік для тих, хто переїхав після набрання чинності L. 199/2025 (раніше — 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR за кожного члена сім'ї; до 15 років; прирости капіталу від кваліфікованих часток у перші 5 років оподатковуються в загальному порядку.
- Строк
- До 15 років
- Як увійти
- Спершу отримати позитивну відповідь Agenzia delle Entrate на запит (interpello), потім обрати режим у декларації за рік переїзду; податок сплачується разом із сальдо IRPEF.
- Обмеження й ризики
- Італійські доходи оподатковуються в загальному порядку; прирости від продажу кваліфікованих часток у перші 5 років — теж; іноземний податок за охоплені держави не зараховується; несплата припиняє режим без права обрати його знову.
- Норма
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
ДієПенсіонерам
7 % на всі іноземні доходи замість IRPEF і надбавок
Детальніше
- Для кого
- Отримувачі іноземних пенсій, які переносять резидентство до муніципалітету з населенням до 30 000 осіб у Сицилії, Калабрії, Сардинії, Кампанії, Базилікаті, Абруццо, Молізе, Апулії або в зонах землетрусів; не були резидентами 5 попередніх періодів; переїзд з країни, з якою діє угода про адміністративну співпрацю.
- Як працює
- Податок 7 % на всі іноземні доходи будь-якої категорії замість IRPEF і надбавок; рік переїзду і 9 наступних; опціон заявляють у декларації за рік переїзду.
- Строк
- Рік переїзду і 9 наступних
- Як увійти
- Вибір робиться в декларації за рік переїзду; податок сплачується одним платежем у строк сальдо податків на доходи.
- Обмеження й ризики
- Лише для одержувачів іноземної пенсії, що переїжджають з держав з угодою про адміністративну співпрацю; втрата умов або несплата припиняє режим, повторний вибір неможливий.
- Норма
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Regime forfetario
ДієТим, хто працює на себе
15 % (5 % у перші 5 років нової діяльності) на дохід = виручка × коефіцієнт ATECO
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи — підприємці та професіонали з виручкою за попередній рік до 85 000 EUR; не можуть застосовувати, якщо торік зарплата перевищила 35 000 EUR (у 2025–2026 роках; загальне правило — 30 000 EUR).
- Як працює
- Податок 15 % (5 % у рік початку діяльності і 4 наступні для нових видів діяльності) на дохід, визначений як виручка × коефіцієнт прибутковості за кодом ATECO, замість IRPEF, надбавок та IRAP; режим припиняється в тому ж році, якщо виручка перевищила 100 000 EUR.
- Як увійти
- Для нової діяльності — зазначити в заяві про відкриття partita IVA; для чинної — застосовується з року, перед яким виконано умови (виручка до 85 000 EUR тощо).
- Обмеження й ризики
- Внески INPS сплачуються окремо (вони зменшують базу); ПДВ клієнтам не нараховується; при виручці понад 100 000 EUR режим припиняється вже в тому ж році.
- Норма
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
ДієНайманим працівникам
90 % винагороди не оподатковується IRPEF і IRAP
Детальніше
- Для кого
- Викладачі й дослідники з вищою освітою, які щонайменше 2 роки поспіль вели документовану дослідницьку чи викладацьку діяльність за кордоном і переїжджають працювати в Італію, набуваючи податкового резидентства.
- Як працює
- До оподаткування не включається 90 % винагороди (IRPEF і IRAP); рік переїзду і 5 наступних, довше (7, 10 або 12 наступних) — за наявності неповнолітніх дітей або придбання житла в Італії.
- Строк
- Рік переїзду і 5 наступних (7, 10 або 12 — з дітьми чи житлом в Італії)
- Як увійти
- Окремого дозволу не потрібно: пільгу застосовують до винагороди через роботодавця або в річній декларації; документи про щонайменше 2 роки наукової чи викладацької роботи за кордоном треба зберігати.
- Обмеження й ризики
- Діє, лише поки ви зберігаєте резидентство в Італії; не поєднується з режимом нових резидентів (24-bis).
- Норма
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Cedolare secca sugli affitti
ДієІнвесторам
21 % (або 10 %) з орендної плати замість IRPEF
Детальніше
- Для кого
- Власники житла (або власники речового права користування ним), які здають його в оренду для проживання.
- Як працює
- Замість IRPEF із надбавками, а також реєстраційного й гербового збору за договір — податок 21 % з річної орендної плати; 10 % для договорів за узгодженою ставкою (canone concordato) у муніципалітетах з високою потребою в житлі.
- Як увійти
- Вибір робиться при реєстрації договору оренди (або при його продовженні); податок сплачується в строки IRPEF.
- Обмеження й ризики
- Лише житло, здане для проживання; базою є вся орендна плата — витрати не віднімаються.
- Норма
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation